2015年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 审计 图解版PDF电子书下载

第一章 审计概述 1

第一节 审计的性质 1

考点1审计的含义 1

考点2合理保证与有限保证 2

第二节 审计要素 3

考点审计业务的三方关系 3

第三节 审计目标 5

考点1审计的总体目标和审计准则 5

考点2认定 6

考点3具体审计目标 7

第四节 审计基本要求 10

考点执行审计工作的基本要求 10

第五节 审计风险 11

考点1审计风险的含义 11

考点2审计的固有限制 12

第六节 审计过程 14

考点审计过程 14

第二章 审计计划 15

第一节 初步业务活动 15

考点1初步业务活动的目的和内容 15

考点2审计的前提条件和审计业务约定书 16

第二节 总体审计策略和具体审计计划 19

考点总体审计策略和具体审计计划 19

第三节 审计重要性 21

考点1重要性的理解 21

考点2错报 26

第三章 审计证据 29

第一节 审计证据的性质 29

考点审计证据的性质 29

第二节 审计程序 32

考点获取审计证据的审计程序 32

第三节 函证 33

考点有关函证的决策 33

第四节 分析程序 37

考点分析程序的运用 37

第四章 审计抽样 40

第一节 审计抽样的基本概念 40

考点审计抽样的基本概念 40

第二节 审计抽样的基本原理和步骤 42

考点审计抽样的基本原理和步骤 42

第三节 审计抽样在控制测试中的应用 44

考点审计抽样在控制测试中的应用 44

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 46

考点审计抽样在细节测试中的运用 46

第五章 信息技术对审计的影响 48

第一节 信息技术对审计过程的影响 48

考点信息技术对审计过程的影响 48

第二节 信息技术审计范围的确定 49

考点信息技术审计范围的确定 49

第三节 信息技术内部控制审计 50

考点信息技术内部控制审计 50

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 51

考点计算机辅助审计技术和电子表格的运用 51

第六章 审计工作底稿 52

第一节 审计工作底稿概述 52

考点审计工作底稿的概述 52

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 54

考点确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容 54

第三节 审计工作底稿的归档 55

考点1底稿的归档 55

考点2审计档案的结构和保存 56

第七章 风险评估 57

第一节 审计风险准则概述 57

考点审计风险准则的特点和风险评估的作用 57

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 58

考点1风险评估程序和信息来源 58

考点2项目组内部讨论 59

第三节 了解被审计单位及其环境 60

考点了解被审计单位及其环境 60

第四节 了解被审计单位的内部控制 63

考点了解被审计单位的内部控制 63

第五节 评估重大错报风险 68

考点1重大错报风险 68

考点2特别风险 70

第八章 风险应对 72

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 72

考点财务报表层次重大错报风险与总体应对措施 72

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 74

考点进一步审计程序的概念与要求 74

第三节 控制测试 76

考点控制测试 76

第四节 实质性程序 79

考点实质性程序 79

第九章 销售与收款循环的审计 82

第一节 销售与收款循环的特点 82

考点销售与收款循环的特点 82

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 85

考点销售与收款循环的内部控制和控制测试 85

第三节 销售与收款循环的实质性程序 93

考点销售与收款交易的实质性程序 93

第十章 采购与付款循环的审计 105

第一节 采购与付款循环的特点 105

考点采购与付款循环的特点 105

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 107

考点采购与付款循环的内部控制和控制测试 107

第三节 采购与付款循环的实质性程序 117

考点采购与付款交易的实质性程序 117

第十一章 生产与存货循环的审计 126

第一节 生产与存货循环的特点 126

考点生产与存货循环涉及的凭证及业务活动 126

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 127

考点成本会计制度的内部控制以及测试 127

第三节 生产与存货循环的实质性程序 129

考点生产与存货循环的实质性程序 129

第十二章 货币资金的审计 137

第一节 货币资金审计概述 137

考点货币资金审计概述 137

第二节 库存现金审计 139

考点库存现金审计的概述 139

第三节 银行存款审计 140

考点银行存款审计的概述 140

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 143

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 143

考点1舞弊的含义、种类及各方责任 143

考点2风险评估程序和相关活动 145

考点3财务报表审计中与舞弊相关的责任 147

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 150

考点财务报表审计中对法律法规的考虑 150

第十四章 审计沟通 154

第一节 注册会计师与治理层的沟通 154

考点注册会计师与治理层的沟通 154

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 162

考点前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 162

第十五章 注册会计师利用他人的工作 165

第一节 利用内部审计工作 165

考点利用内部审计工作 165

第二节 利用专家的工作 167

考点利用专家的工作 167

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 172

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 172

考点与集团财务报表审计有关的概念 172

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 174

考点集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 174

第三节 集团审计业务的承接与保持 176

考点集团审计业务的承接与保持 176

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 178

考点了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 178

第五节 了解组成部分注册会计师 179

考点了解组成部分注册会计师 179

第六节 重要性 180

考点重要性 180

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 182

考点针对评估的风险采取的应对措施 182

第八节 合并过程 184

考点合并过程 184

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 185

考点与组成部分注册会计师的沟通 185

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 187

考点评价审计证据的充分性和适当性 187

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 188

考点与集团管理层和集团治理层的沟通 188

第十七章 其他特殊项目的审计 192

第一节 审计会计估计 192

考点审计会计估计 192

第二节 关联方的审计 198

考点关联方的审计 198

第三节 考虑持续经营假设 204

考点考虑持续经营假设 204

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 208

考点首次接受委托时对期初余额的审计 208

第十八章 完成审计工作 212

第一节 完成审计工作概述 212

考点完成审计工作概述 212

第二节 期后事项 214

考点期后事项 214

第三节 书面声明 220

考点书面声明 220

第十九章 审计报告 225

第一节 审计报告概述 225

考点审计报告的概述 225

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 226

考点审计意见的形成和审计报告的类型 226

第三节 审计报告的基本内容 227

考点审计报告的基本内容 227

第四节 非标准审计报告 230

考点非标准审计报告 230

第五节 比较信息 236

考点比较信息 236

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 239

考点含有已审计财务报表的文件中的其他信息 239

第二十章 会计师事务所质量控制 252

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 252

考点质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 252

第二节 相关职业道德要求 253

考点1相关职业道德要求 253

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 256

考点客户关系和具体业务的接受与保持 256

第四节 人力资源 258

考点人力资源 258

第五节 业务执行 260

考点业务执行 260

第六节 监控 265

考点监控 265

第二十一章 职业道德基本原则和概念框架 268

第一节 职业道德基本原则 268

考点职业道德基本原则 268

第二节 职业道德概念框架 270

考点职业道德概念框架 270

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 271

考点1对职业道德基本原则产生不利影响的因素 271

考点2应对不利因素的防范措施 272

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 277

考点非执业会员对职业道德概念框架的运用 277

第二十二章 审计业务对独立性的要求 282

第一节 基本要求 282

考点基本要求 282

第二节 经济利益 284

考点经济利益 284

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 287

考点贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 287

第四节 与审计客户发生雇佣关系 289

考点与审计客户发生雇佣关系 289

第五节 与审计客户长期存在业务关系 291

考点与审计客户长期存在业务关系 291

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 292

考点为审计客户提供非鉴证服务 292

第七节 收费 298

考点收费 298

第八节 影响独立性的其他事项 300

考点影响独立性的其他事项 300