财税一流学科论丛 中国契税PDF电子书下载

第1章 导论 1

1.1 选题的背景、意义、思路和方法 1

1.1.1 出发点和研究意义 1

1.1.2 研究思路、结构安排和创新 4

1.1.3 研究方法 6

1.2 基本概念和研究范围 8

1.2.1 相关经济概念 8

1.2.2 契税的涵义 12

1.2.3 契税与房地产税的关系 14

1.3 国内外文献综述 15

1.3.1 房地产税收的国内外简明文献综述 16

1.3.2 契税研究的文献综述 21

第2章 房地产税收的理论分析 27

2.1 房地产税收对房地产市场的作用过程 27

2.1.1 不同购房需求对房地产市场的影响机制 27

2.1.2 房地产税收对房地产市场的调控过程 29

2.2 房地产税收的一般运行机理 30

2.2.1 房地产交易税配置资源的运行机理分析 30

2.2.2 房地产保有税配置资源的运行机理分析 31

2.3 房地产交易税与保有税的税收原则评价比较 33

2.3.1 公平原则的比较 34

2.3.2 效率原则的比较 34

2.3.3 财政原则的比较 36

2.3.4 结论及我国房地产税收原则评价 38

第3章 契税的经济理论分析 41

3.1 课征契税的理论依据 41

3.1.1 公共经济学关于课征契税的理论依据 41

3.1.2 房地产经济学关于课征契税的理论依据 44

3.1.3 税收经济学关于课征契税的理论依据 45

3.2 契税的税负归宿理论 47

3.2.1 税负归宿与税负转嫁 47

3.2.2 局部均衡分析：基于货物税观点的延伸 48

第4章 我国契税制度的历史演进 51

4.1 古代的契税制度 51

4.1.1 起源时期 51

4.1.2 发展完善时期 52

4.1.3 完备时期 53

4.2 旧中国的契税制度 54

4.2.1 民国时期 54

4.2.2 抗日时期抗日革命根据地的契税 56

4.3 中华人民共和国成立后的契税制度 58

4.4 我国改革开放后的契税制度 60

第5章 我国现行契税制度的主要内容及现状 62

5.1 税制要素 62

5.1.1 纳税人 62

5.1.2 征税范围 63

5.1.3 征纳环节 65

5.1.4 税率 66

5.1.5 计税依据 68

5.1.6 减免税 69

5.1.7 法律体系 70

5.2 宏观调控中契税制度的调整 71

5.2.1 1997年由6%调整到3%～5% 71

5.2.2 1999年减半征收契税 73

5.2.3 2008年降为1% 73

5.2.4 2010年的政策调整 74

5.2.5 2016年契税优惠新政 75

第6章 契税制度的比较研究 77

6.1 古代、近代和当代契税制度的比较 77

6.1.1 征税对象 77

6.1.2 税率 78

6.1.3 纳税人 79

6.1.4 计税依据 80

6.1.5 纳税时间 80

6.1.6 税收减免和附加税 81

6.1.7 中央税和地方税的划分 81

6.2 我国契税与其他国家（地区）相似税制的比较 83

6.2.1 房地产交易税概况 83

6.2.2 德国的不动产交易税 85

6.2.3 日本的不动产取得税 87

6.2.4 中国台湾的契税 89

6.2.5 与我国契税制度的比较 90

第7章 我国契税收入的现状 93

7.1 契税收入规模 93

7.1.1 全国契税收入 93

7.1.2 各省级行政区契税收入 94

7.2 契税税源结构 97

7.2.1 土地交易额 97

7.2.2 房产交易额 100

7.2.3 土地价格与房地产价格关系 101

7.3 契税收入与经济关系的分析 103

7.3.1 契税弹性系数分析 103

7.3.2 契税税收负担分析 107

7.4 契税收入与其相关经济指标关系的实证分析 108

7.4.1 变量数据描述 108

7.4.2 回归结果分析 110

7.4.3 实证分析的启示 113

7.5 专题研究：从我国契税收入变化看房地产市场发展情况（2014～2016年） 113

7.5.1 契税收入变化趋势 114

7.5.2 契税收入变化的税源分析 117

7.5.3 政策建议 132

第8章 我国契税制度存在的问题分析 135

8.1 我国现行房地产市场税收调控及其效果评价 135

8.1.1 房地产税收税负分配格局 136

8.1.2 房地产市场税收调控效果评价 141

8.2 契税制度存在的问题 148

8.2.1 征税范围不完整 148

8.2.2 重复征税不利于房地产流转 149

8.2.3 差别化税率设置过于简单 149

8.3 契税征管存在的问题 153

8.3.1 计税依据界定不准确，执行标准不一致 153

8.3.2 二手房税收流失严重，买卖双方权利义务不对等 154

8.3.3 部分契税减免政策已失去时效性 156

8.3.4 与其他政府部门的配合协作机制尚未建立 156

8.3.5 契税征管问题的原因分析 157

第9章 我国契税制度改革的思路设计 160

9.1 合理定位房地产税收调控目标 160

9.2 房地产市场税收政策调控应找到正确的着力点 161

9.3 契税制度设计的主要思路 163

9.3.1 指导思想 163

9.3.2 基本原则 163

9.3.3 总体目标 164

9.4 契税制度设计的具体方案 165

9.4.1 差别税率的制定 165

9.4.2 重复征税的思考 170

9.4.3 主体税种的确立 171

9.4.4 契税制度设计实现的配套条件 174

附录 180

附件1：中华人民共和国契税暂行条例 180

附件2：中华人民共和国契税暂行条例实施细则 182

参考文献 186

后记 191