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导言 走进税务会计 1

职业能力目标 1

典型工作任务 1

项目引例 1

模块一认知税务会计 2

一、熟悉税务会计的含义 2

二、了解税务会计的特点 3

三、理解税务会计核算的前提 4

四、熟悉税务会计的核算对象 5

五、理解税务会计与财务会计的联系和区别 6

模块二 熟悉税务会计岗位 8

一、熟悉税务会计的岗位目标 8

二、了解税务会计的岗位职能 8

三、熟悉税务会计的岗位工作任务 9

四、了解税务会计的日常工作 11

项目小结 13

项目内容图示 13

项目一 增值税的会计核算 14

职业能力目标 14

典型工作任务 14

项目引例 14

模块一增值税会计核算基础 16

一、增值税核算的会计主体 16

二、增值税核算的会计期间 17

三、增值税核算的会计科目 17

四、增值税的税率 18

模块二 一般纳税人销项税额的核算 19

一、应纳税额的计算 19

二、销售额的确定 19

三、发票购买及开具 19

四、一般纳税人销项税额的会计核算 22

五、“营改增”一般纳税人销项税额的会计核算 33

模块三 一般纳税人进项税额的核算 34

一、准予从销项税额中抵扣的进项税额 35

二、可抵扣进项税额的核算 36

三、不得从销项税额抵扣的进项税额 40

四、不得抵扣进项税额的会计核算 41

模块四 一般纳税人应纳税额的核算 43

模块五 简易办法计税的核算 49

一、小规模纳税人应纳税额的核算 49

二、一般纳税人按简易办法纳税应纳税额的核算 51

三、“营改增”纳税人按简易办法纳税应纳税额的核算 52

模块六 出口退税的核算 53

一、确定增值税出口退（免）税政策的适用范围 53

二、确定出口货物增值税退税率 54

三、应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定 54

四、计算出口货物增值税退税额 54

五、出口退（免）税的会计核算 55

模块七 纳税申报表的填报 56

一、填报内容及纳税地点 57

二、填写纳税申报表 57

模块八 税款缴纳与减免的核算 66

一、缴纳税款 66

二、税款减免的核算 66

项目小结 70

项目内容图示 70

项目二 消费税的会计核算 71

职业能力目标 71

典型工作任务 71

项目引例 71

模块一 消费税会计核算基础 72

一、消费税核算的会计主体 72

二、消费税核算的会计期间 73

三、消费税核算的会计科目 73

四、消费税的税率 74

模块二 一般销售税金的核算 75

一、应纳税额的计算 75

二、计税销售额的确定 75

三、计税销售数量的确定 77

四、复合征税计税依据的确定 77

五、直接销售应税消费品的核算 77

六、分期收款销售应税消费品的核算 79

七、预收账款销售应税消费品的核算 80

八、用外购已税消费品生产应税消费品的核算 80

模块三 视同销售税金的核算 81

一、视同销售计税依据的确定 81

二、以应税消费品对外捐赠的核算 82

三、以应税消费品对外投资的核算 83

四、以应税消费品以物易物和支付债务的核算 83

五、自产自用应税消费品会计处理 84

六、应税消费品包装物的核算 85

模块四 委托加工税金的核算 87

一、委托加工计税销售额的确定 87

二、委托加工方的核算 87

三、受托加工方的核算 89

模块五 进出口税金的核算 89

一、进口应税消费品核算 89

二、出口货物退（免）税的核算 91

模块六 纳税申报表的填报 95

一、纳税申报表的填制 95

二、纳税申报表的报送 98

项目小结 98

项目内容图示 99

项目三 营业税的会计核算 100

职业能力目标 100

典型工作任务 100

项目引例 100

模块一 营业税会计核算基础 101

一、营业税核算的会计主体 101

二、营业税核算的会计期间 102

三、营业税核算的会计科目 102

四、营业税的税率 102

模块二 应税收入和应纳税额的核算 103

一、应纳营业税额的计算 103

二、提供应税劳务的核算 103

三、销售不动产的核算 107

四、转让无形资产的核算 108

五、其他相关核算 108

模块三 纳税申报表的填报 110

一、纳税申报表的填列 110

二、纳税申报表的报送 112

项目小结 115

项目内容图示 115

项目四 关税的会计核算 116

职业能力目标 116

典型工作任务 116

项目引例 116

模块一 关税会计核算基础 118

一、关税核算的会计主体 118

二、关税核算的会计期间 118

三、关税核算的会计科目 119

四、关税的税率 119

模块二 进口货物关税的核算 120

一、计税依据的确定 120

二、自营进口货物关税的会计核算 121

三、代理进口货物关税的会计核算 123

模块三 出口货物关税的核算 124

一、计税依据的确定 124

二、自营出口货物关税的会计核算 124

三、代理出口货物关税的会计核算 125

模块四 进出口报关单的填报和税款的缴纳 126

一、填报进出口报关单 126

二、进出口关税的缴纳 129

项目小结 131

项目内容图示 131

项目五 企业所得税的会计核算 132

职业能力目标 132

典型工作任务 132

项目引例 132

模块一 企业所得税会计核算基础 133

一、企业所得税核算的会计主体 133

二、企业所得税核算的会计期间 133

三、企业所得税核算的会计科目 134

四、企业所得税的税率 135

模块二 收入项目的核算 135

一、收入总额的确认与核算 135

二、不征税收入的确认与核算 139

三、免税收入的确认与核算 140

模块三 扣除项目的核算 140

一、准予扣除项目的核算 140

二、限定扣除条件项目的核算 142

三、不得扣除项目的核算 145

四、月末会计账目处理 147

五、各项目的税收金额的确定 149

模块四 应交税金的核算 151

一、亏损弥补 151

二、当月应交所得税的核算 151

三、年终汇算清缴的应纳税所得额计算 151

四、居民企业的全年应纳税额的计算 152

模块五 所得税费用的核算 152

一、永久性差异与暂时性差异 152

二、应付税款法的核算 153

三、资产负债表债务法 153

模块六 纳税申报表的填报 156

一、纳税申报表的填制 156

二、纳税申报表的报送 170

模块七 税款缴纳及减免的核算 170

一、税款缴纳的核算 170

二、所得税减免的核算 170

项目小结 173

项目内容图示 173

项目六 个人所得税的会计核算 174

职业能力目标 174

典型工作任务 174

项目引例 174

模块一 个人所得税会计核算基础 176

一、个人所得税核算的会计主体 176

二、个人所得税核算的会计期间 177

三、个人所得税核算的征税范围 177

四、个人所得税核算的会计科目 178

五、个人所得税的税率 179

模块二 工资薪金应纳税额的核算 180

一、工资、薪金计税依据的确定 180

二、工资、薪金应纳税额的计算 181

三、工资、薪金所得应纳税额的核算 182

模块三 劳务报酬应纳税额的核算 182

一、劳务报酬所得计税依据的确定 182

二、劳务报酬所得应纳税额的计算 182

三、劳务报酬所得应纳税额的核算 183

模块四 其他代扣税金的核算 183

一、稿酬所得应纳税额的核算 183

二、特许权使用费应纳税额的核算 184

三、利息、股息、红利应纳税额的核算 185

四、财产租赁应纳税额的核算 186

五、财产转让应纳税额的核算 187

六、偶然所得应纳税额的核算 189

模块五 生产、承包经营应纳税额的核算 193

一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的核算 193

二、对企业单位承包、承租经营所得应纳税额的核算 195

模块六 扣缴个人所得税报告表的填制 196

一、扣缴个人所得税报告表的填制 196

二、扣缴个人所得税报告表的报送 197

模块七 自行申报纳税申报表的填制 205

一、自行申报纳税申报表的填制 205

二、自行申报纳税申报表的报送 205

项目小结 208

项目内容图示 208

项目七 其他营业税金的会计核算 209

职业能力目标 209

典型工作任务 209

项目引例7-1 209

项目引例7-2 210

项目引例7-3 210

模块一 资源税的会计核算 211

一、资源税核算的会计主体 211

二、资源税核算的会计期间 211

三、资源税的税率 212

四、资源税应纳税额的计算 212

五、资源税应纳税额的会计核算 213

六、资源税纳税申报表的填制 216

七、资源税纳税申报表的报送 217

模块二 土地增值税的会计核算 217

一、土地增值税核算的会计主体 218

二、土地增值税核算的会计期间 218

三、土地增值税的税率 218

四、土地增值税应纳税额的计算 218

五、土地增值税应纳税额的会计核算 220

六、土地增值税纳税申报表的填制 223

七、土地增值税纳税申报表的报送 227

模块三 城市维护建设税的会计核算 227

一、城市维护建设税核算的会计主体 227

二、城市维护建设税核算的会计期间 227

三、城市维护建设税核算的会计科目 227

四、城市维护建设税的税率 227

五、城市维护建设税应纳税额的计算 228

六、城市维护建设税应纳税额的会计核算 228

七、教育费附加的会计核算 229

八、城市维护建设税纳税申报表的填制 230

九、城市维护建设税纳税申报表的报送 231

项目小结 231

项目内容图示 231

项目八 费用性税金的会计核算 232

职业能力目标 232

典型工作任务 232

项目引例8-1 232

项目引例8-2 233

项目引例8-3 233

项目引例8-4 233

模块一 城镇土地使用税的会计核算 234

一、城镇土地使用税核算的会计主体 234

二、城镇土地使用税核算的会计期间 234

三、城镇土地使用税核算的会计科目 235

四、城镇土地使用税的税率 235

五、城镇土地使用税应纳税额的会计核算 235

六、城镇土地使用税纳税申报表的填制 237

七、城镇土地使用税纳税申报表的报送 237

模块二 房产税的会计核算 237

一、房产税核算的会计主体 237

二、房产税核算的会计期间 239

三、房产税核算的会计科目 239

四、房产税的税率 239

五、房产税应纳税额的会计核算 240

六、房产税纳税申报表的填制 241

七、房产税纳税申报表的报送 241

模块三 车船税的会计核算 243

一、车船税核算的会计主体 243

二、车船税核算的会计期间 243

三、车船税核算的会计科目 244

四、车船税的税率 244

五、车船税应纳税额的会计核算 245

六、车船税纳税申报表的填制 246

七、车船税纳税申报表的报送 246

模块四 印花税的会计核算 248

一、印花税核算的会计主体 248

二、印花税核算的会计期间和缴纳方式 248

三、印花税核算的会计科目 249

四、印花税的税率 249

五、印花税应纳税额的会计核算 250

六、印花税纳税申报表的填制 252

七、印花税纳税申报表的报送 253

项目小结 254

项目内容图示 254

项目九 资本性税金的会计核算 255

职业能力目标 255

典型工作任务 255

项目引例9-1 255

项目引例9-2 255

项目引例9-3 256

模块一耕地占用税的会计核算 256

一、耕地占用税核算的会计主体 256

二、耕地占用税核算的会计期限 256

三、耕地占用税核算的会计科目 256

四、耕地占用税的税率 256

五、耕地占用税应纳税额的会计核算 257

六、耕地占用税纳税申报表的填制 257

模块二 契税的会计核算 258

一、契税核算的会计主体 258

二、契税的纳税期限 258

三、契税核算的会计科目 258

四、契税的税率 259

五、契税应纳税额的计算 259

六、契税应纳税额的会计核算 259

七、契税纳税申报表的填报 260

模块三 车辆购置税的会计核算 261

一、车辆购置税核算的会计主体 261

二、车辆购置税核算的纳税期限 261

三、车辆购置税核算的会计科目 261

四、车辆购置税应纳税额的计算 261

五、车辆购置税应纳税额的会计 核算 262

六、车辆购置税纳税申报表的填报 263

项目小结 264

项目内容图示 264

项目十 税务检查与账务调整 265

职业能力目标 265

典型工作任务 265

项目引例 265

模块一 认知税务检查 266

一、了解税务检查的含义 266

二、熟悉税务检查的范围 266

三、理解税务检查的要求 267

四、熟悉税务检查的形式 267

五、理解税务检查的基本方法 267

六、熟悉税务检查的基本内容 268

模块二 账务调整 275

一、了解账务调整的基本原则 275

二、熟悉账务调整的基本方法 275

三、账务调整方法的运用 277

四、错漏金额的分配 280

项目小结 281

项目内容图示 282