行政事业单位内部控制规范实施指南 修订版PDF电子书下载

第一章 我国行政事业单位开展内部控制建设的必要性 1

第一节 我国行政事业单位概况及特点 2

一、行政事业单位概况 2

二、与国外比，行政事业单位的特点 4

三、与企业比，我国行政事业单位的特点 5

第二节 行政事业单位面临的主要风险 7

一、公信力丧失的风险 8

二、权力失控风险 9

三、行政行为不当的风险 11

四、贪污舞弊的风险 12

五、效率低下的风险 13

第三节 行政事业单位内部控制的历史沿革 13

一、行政事业单位内部控制的历史沿革 14

二、行政事业单位内部控制历史沿革评析 17

第四节 行政事业单位建立内部控制的必要性 19

一、加强内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段 19

二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具 20

三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求 21

第五节 典型案例评析 22

一、中央单位“晒账单”引发争议 22

二、中央单位假发票问题 23

三、交通厅长现象 24

四、廉政风险防控机制建设 25

第二章 行政事业单位内部控制基本理论 26

第一节 行政事业单位内部控制范围界定 26

一、主体范围界定 26

二、客体范围界定 28

第二节 行政事业单位内部控制的概念 29

一、内部控制概念的演进 29

二、内部控制概念辨析 30

三、行政事业单位内部控制定义 31

第三节 行政事业单位内部控制目标 32

一、经济活动的合法合规 33

二、资产安全和使用有效 33

三、财务信息真实完整 33

四、有效防范舞弊和预防腐败 34

五、提高公共服务的效率和效果 35

第四节 行政事业单位内部控制的原则 36

一、全面性原则 36

二、重要性原则 36

三、制衡性原则 37

四、适应性原则 37

第五节 历史典故及典型案例 38

一、溃堤一定要修堤吗？ 38

二、扁鹊为什么说大哥和二哥的医术比他高呢？ 39

第三章 行政事业单位内部控制建设流程与方法 40

第一节 行政事业单位内部控制建设流程 40

一、项目建设计划 41

二、现状调研与风险评估 43

三、内控体系优化设计 44

四、内部控制建设项目的实施 45

五、内部控制建设项目测试与验收 46

第二节 行政事业单位风险评估 47

一、风险评估概述 48

二、目标设定 48

三、风险识别 49

四、风险分析 54

五、风险应对 58

六、风险评估报告 60

第三节 行政事业单位风险控制方法 61

一、不相容岗位分离控制 61

二、内部授权审批控制 64

三、归口管理 65

四、预算控制 66

五、财产保护控制 67

六、会计控制 67

七、单据控制 68

八、信息内部公开 69

第四节 典型案例及评析 70

一、内部控制项目实施案例 70

二、神华集团风险评估案例 72

三、不相容岗位分离控制案例 74

四、内部授权审批控制案例 75

五、归口管理案例 76

六、单据控制案例 76

第四章 行政事业单位单位层面内部控制建设 78

第一节 内部控制环境建设 78

一、内部控制环境概述 78

二、内控环境调查与风险评估 80

三、内部控制环境的关键控制环节及控制措施 83

第二节 财务体系、内审体系、信息与沟通建设 90

一、财务体系建设 90

二、内审体系建设 93

三、信息与沟通建设 97

第三节 单位层面内部控制实务案例 102

一、从“白条抵库”看单位内部控制环境 102

二、最贵的铁皮与道光的荷包蛋 103

第五章 行政事业单位业务层面内部控制建设 105

第一节 预算业务控制 105

一、预算业务概述 106

二、预算业务的控制目标 109

三、预算业务流程 110

四、预算业务的主要风险 122

五、预算业务的关键控制环节及控制措施 125

六、预算业务控制案例 130

第二节 收支业务控制 133

一、收支业务概述 134

二、收支业务的有关政策规定 136

三、收支业务的控制目标 138

四、收支业务流程 139

五、收支业务的主要风险 142

六、收支业务的关键控制环节及控制措施 144

第三节 政府采购业务控制 150

一、政府采购业务概述 150

二、政府采购业务的控制目标 155

三、采购控制业务流程 155

四、政府采购业务的主要风险 160

五、政府采购业务的关键控制环节及控制措施 160

第四节 货币资金控制 163

一、货币资金概述 163

二、货币资金的控制目标 164

三、货币资金业务流程 164

四、货币资金的主要风险 166

五、货币资金的关键控制环节及控制措施 167

六、货币资金内部控制实务案例 169

第五节 实物资产控制 171

一、实物资产概述 171

二、实物资产的控制目标 173

三、实物资产业务流程 173

四、实物资产的主要风险 177

五、实物资产的关键控制环节及控制措施 179

第六节 对外投资控制 183

一、对外投资概述 184

二、对外投资的控制目标 185

三、对外投资业务流程 186

四、对外投资的主要风险 188

五、对外投资的关键控制环节及控制措施 189

第七节 建设项目控制 191

一、建设项目概述 191

二、建设项目的控制目标 192

三、建设项目管理流程 193

四、建设项目的主要风险 202

五、建设项目的关键控制环节及控制措施 203

第八节 合同控制 207

一、合同管理概述 207

二、合同管理的控制目标 208

三、合同管理业务流程 209

四、合同管理的主要风险 211

五、合同管理的关键控制环节及控制措施 212

第六章 行政事业单位内部控制自我评价与监督 216

第一节 内部控制基础性评价与报告 217

一、基础性评价与内部控制评价辨析 217

二、基础性评价的基本原则 219

三、基础性评价工作现状及要求 220

四、基础性评价报告的报送 221

第二节 内部控制自我评价及报告 222

一、内部控制自我评价的主体 222

二、内部控制自我评价的内容 223

三、内部控制自我评价流程和方法 225

四、内部控制自我评价结果分析 236

五、内部控制自我评价报告 241

第三节 内部控制的监督机制建设 245

一、内部监督 245

二、外部监督 246

第七章 行政事业单位内部控制的信息化实施——以用友政务GRP-U8R10为例 248

第一节 用友GRP-U8R10产品简介 249

一、用友GRP-U8R10的技术特点 249

二、用友GRP-U8R10可实现功能 251

第二节 行政事业单位内部控制信息化实施 254

一、项目总体规划 255

二、内部控制信息化实施核心建设内容 258

三、内部控制手册、评价与报告 282

第三节 用友GRP-U8R10实施案例 289

一、上海市浦东新区教育局案例 289

二、北京市文化局内控综合信息管理平台案例 296

三、北京市丰台区机关事务管理处案例 302

第八章 行政事业单位内部控制咨询 307

第一节 如何推动行政事业单位启动内部控制 307

一、以推动财务部门对内部控制重视程度作为起点 307

二、行政事业单位一把手对内部控制建设的态度分析 311

三、自行建设内部控制与聘请咨询机构的优劣辨析 313

四、财务部门牵头建设内部控制是否意味着内控就是财务部门的分内工作 315

五、内部控制体系建设是否等同于制度建设 316

第二节 问题导向的风险诊断与报告 317

一、风险诊断准备工作 317

二、动员会及其注意事项 319

三、调查问卷设计与实施 321

四、结构化访谈实施 322

五、其他风险诊断措施 325

六、风险评估与应对策略 326

七、风险诊断报告撰写及修订 326

第三节 内部控制操作手册编制与实施 327

一、操作手册编制逻辑及模板 327

二、流程图绘制要点 328

三、流程描述要点 330

四、风险控制矩阵要点 331

五、内部控制体系落地初期管理 331

六、内部控制信息化落地 332

七、内部控制体系的售后服务 333

附录1行政事业单位内部控制规范（试行） 335

附录2行政事业单位风险评估范例 350

附录2-A风险评估报告 350

附录2-B风险评估工作底稿 354

附录3行政事业单位内部控制自我评价范例 366

附录3-A内部控制自我评价报告 366

附录3-B内部控制自我评价工作底稿 370

附录4行政事业单位内部控制基础性评价表及报告格式 382

附录4-A行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表 382

附录4-B行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表填表说明 384

附录4-C行政事业单位内部控制基础性评价报告参考格式 394

附录5财政部2016年行政事业单位内部控制评价报告格式 398

附录5-A 2016年度行政事业单位内部控制报告 398

附录5-B 2016年度地区（部门）行政事业单位内部控制报告 402

参考文献 410