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第1章 财务部人员介绍 1

1.1 出纳组 1

1.1.1 钱出纳——现金出纳 1

1.1.2 吴出纳——银行出纳 3

1.2 会计组 4

1.2.1 郑会计——往来会计 4

1.2.2 韩会计——存货会计 5

1.2.3 高会计——成本会计 6

1.2.4 董会计——管理会计 7

1.2.5 孙会计——总账会计 8

第2章 会计基本功 9

2.1 认清记账依据——发票和收据的区分 9

2.1.1 原始凭证的分类 9

2.1.2 收据和发票的区分 10

2.2 擦亮双眼拒绝假票——教你区分发票的真伪 13

2.2.1 怎样判断开具的发票是否正确 13

2.2.2 怎样鉴别发票真伪 14

2.3 不同分类便于查阅——记账凭证的分类 16

2.3.1 通用的记账凭证 16

2.3.2 便于查找的收付转凭证 16

2.4 心灵手巧手工活——怎样装订凭证 18

2.4.1 原始凭证的整理 18

2.4.2 包角法装订记账凭证 19

2.5 心细巧算出结果——填写账本编制报表 22

2.5.1 账本：现金日记账和银行存款日记账 22

2.5.2 账本：明细账 23

2.5.3 账本：总账 24

2.5.4 报表 25

第3章 会计入门基础知识测验1 26

3.1 会计工作日历 26

3.1.1 每月工作日历 27

3.1.2 每季度、每年度的工作日历 28

3.2 稳扎稳打——会计基础知识 29

3.2.1 核算中会计基本假设问答及孙会计点评 29

3.2.2 领导对会计信息的要求 31

3.2.3 会计确认、计量和报告基础问答 32

3.2.4 会计科目与复式记账法简介 33

3.3 知己知彼之一——主要税种 35

3.3.1 流转税 36

3.3.2 在超市购买日用品产生的流转税——增值税 36

3.3.3 购买珠宝首饰产生的流转税——消费税 43

3.3.4 从国外带回一些特产产生的流转税——关税 44

3.3.5 所得税：企业所得税 44

3.3.6 所得税：个人所得税 48

3.3.7 企业还要缴纳的税 50

3.4 知己知彼之二——主要政府部门职能简介 50

3.4.1 各地方工商行政管理局 51

3.4.2 国税局 51

3.4.3 地税局 52

第4章 会计入门基础知识测验2 53

4.1 博学广记——常用的报表 53

4.1.1 与增值税相关的报表 53

4.1.2 与增值税相关的报表填列方法 54

4.1.3 与所得税相关的报表及其填列方法 58

4.1.4 常用Excel函数及使用技巧 59

4.2 资金的时间价值与管理会计 61

4.2.1 资金的时间价值的定义与实例 61

4.2.2 资金的时间价值的作用 63

4.2.3 资金的时间价值的计算方法：终值和现值 63

4.2.4 资金的时间价值的计算方法：单利和复利及其实例 64

4.2.5 资金的时间价值的计算方法：复利现值的计算及其实例 64

4.2.6 资金的时间价值的计算方法：复利终值的计算及其实例 66

第5章 普通公司的常见资产——资产核算入门1 68

5.1 货币资金的核算 68

5.1.1 关于银行存款的增加：存入注册资本或现金 68

5.1.2 关于银行存款的增加：现金缴款单如何正确填写 70

5.1.3 关于银行存款的增加：收到转账支票 71

5.1.4 关于银行存款的增加：支票进账单的填写 73

5.1.5 关于银行存款的增加：收到汇入款项 74

5.1.6 关于银行存款的减少 76

5.1.7 日常报销的现金从何而来 77

5.1.8 现金的增加 78

5.1.9 现金的减少 79

5.1.10 其他货币资金的核算 82

5.2 别人欠公司的钱要如何核算 83

5.2.1 收到客户的银行承兑汇票——应收票据的核算 83

5.2.2 关于银行承兑汇票的实务要点 84

5.2.3 关于贴现息的计算 85

5.2.4 关于持有到期的银行承兑汇票 85

5.2.5 银行承兑汇票的转让 86

5.2.6 其他应收票据 87

5.2.7 发票已开客户尚未付款——应收账款的核算 87

5.2.8 发票开具实务处理 87

5.2.9 解释晓曦的疑问——应收票据 89

5.2.10 预付给供应商的定金——预付账款的核算 90

5.2.11 借给业务员的差旅费——其他应收款的核算 91

5.2.12 金融资产已提尚未分红的利息——应收利息核算 92

5.2.13 客户不能付款了——坏账准备的核算 93

第6章 普通公司的常见资产——资产核算入门2 95

6.1 存货的核算：购入一批货物，如何进账 95

6.1.1 存货包括的内容 95

6.1.2 存货的确认条件 96

6.1.3 仓库管理员与库存会计的协作关系 97

6.1.4 存货的初始计量 99

6.1.5 存货采购的会计处理 100

6.2 存货的核算：卖出货物，如何计价 102

6.2.1 发出存货的计价方法 102

6.2.2 发出存货成本的结转 104

6.3 存货的核算：怎么计量期末市场上存货价格变动 105

6.3.1 存货的期末计量原则 105

6.3.2 存货的可变现净值 106

6.3.3 存货期末计量的具体方法 107

6.3.4 计提存货跌价准备的方法 109

6.3.5 存货的可变现净值低于成本的各种表现 110

6.3.6 存货可变现净值为零的几种情况 110

6.3.7 存货跌价准备的转回处理 110

6.3.8 存货跌价准备的结转 111

6.3.9 存货盘盈、盘亏的处理 112

6.4 固定资产的核算：公司买进新设备——固定资产的确认和计量 112

6.4.1 固定资产的定义和确认条件 113

6.4.2 固定资产的实物管理 114

6.4.3 固定资产的初始计量 115

6.5 固定资产的核算：为更新固定资产而计提的准备金——累计折旧的核算 118

6.5.1 固定资产折旧的定义、影响因素和计提的范围 119

6.5.2 固定资产折旧的计算方法 120

6.5.3 固定资产折旧的会计处理 123

6.6 固定资产的核算：设备需要维修——后续支出的核算 124

6.6.1 资本化的后续支出 124

6.6.2 费用化的后续支出 125

6.7 固定资产的核算：一批设备报废了——处置的核算 126

6.7.1 固定资产终止确认的条件 126

6.7.2 固定资产处置的账务处理 126

6.7.3 固定资产清查的会计处理 128

6.7.4 固定资产减值 129

第7章 大公司里涉及的资产——资产核算晋级1 130

7.1 其他金融资产的核算与操作 130

7.1.1 购买国库券——持有至到期投资的核算 131

7.1.2 持有至到期投资的特点 131

7.1.3 会计处理举例 133

7.1.4 初始确认的计量 133

7.1.5 后续计量 134

7.1.6 持有至到期投资的转换 136

7.1.7 可供出售金融资产——购买股票 137

7.1.8 可供出售金融资产的核算 138

7.1.9 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 139

7.1.10 购买的各种金融资产减值的处理 141

7.1.11 金融资产减值的确认 141

7.1.12 金融资产减值损失的计量 142

7.2 长期股权投资核算与操作 146

7.2.1 长期股权投资的初始计量原则 146

7.2.2 企业合并形成的长期股权投资 147

7.2.3 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 147

7.2.4 同一控制下的企业合并有两种出资方式 148

7.2.5 长期股权投资成本法 150

7.2.6 成本法的适用范围 150

7.2.7 成本法核算实例 152

7.2.8 长期股权投资的权益法及范围 153

7.2.9 权益法的核算实例 153

7.2.10 被投资企业除净损益以外所有者权益的其他变动 155

7.2.11 长期股权投资的减值 156

7.2.12 长期股权投资核算方法的转换 156

7.2.13 权益法转换为成本法 159

7.2.14 长期股权投资的处置 160

第8章 大公司里涉及的资产——资产核算晋级2 161

8.1 无形资产核算 161

8.1.1 公司决定要研发一套ERP软件——确认和核算 161

8.1.2 无形资产的定义和特征 162

8.1.3 无形资产的内容 163

8.1.4 无形资产的确认条件 164

8.1.5 无形资产的初始计量 164

8.1.6 一种特殊的无形资产——土地使用权的取得 166

8.1.7 研发过程中的支出如何处理——开发费的核算 166

8.1.8 软件是不是也要像电脑一样“折旧” 168

8.1.9 无形资产后续计量的原则 168

8.1.10 使用寿命有限的无形资产 170

8.1.11 使用寿命不确定的无形资产 171

8.1.12 租、售软件的使用权——无形资产出租、出售的核算 171

8.1.13 软件用了几年以后被淘汰了——报废的核算 173

8.2 投资性房地产的核算 174

8.2.1 投资性房地产的特征 174

8.2.2 投资性房地产的范围 175

8.2.3 公司决定购买写字楼用于出租——初始计量的确认条件 175

8.2.4 各种情况下取得的投资性房地产的初始计量 176

8.2.5 写字楼装修了——资本化的支出 177

8.2.6 日常水电维修的支出——费用化的支出 177

8.2.7 写字楼的价值如何确定——两种计量模式 178

8.2.8 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 178

8.2.9 采用公允价值进行后续计量的投资性房地产 179

8.2.10 两种模式的变更 180

8.2.11 投资性房地产的处置 180

第9章 钱从何来—负债类的核算 180

9.1 流动负债的核算 182

9.1.1 支付给供应商的承兑汇票——应付票据核算 183

9.1.2 收到供应商的发票但未付款——应付账款的核算 184

9.1.3 应付票据核算的会计处理举例 185

9.1.4 收到客户的定金——预收账款的核算 186

9.1.5 预收账款的核算实例 186

9.1.6 向银行借了一笔钱——短期借款和应付利息的核算 187

9.1.7 短期借款和应付利息的核算实例 188

9.1.8 支付给职工的工资和保险——应付职工薪酬核算 188

9.1.9 应付职工薪酬的内容 189

9.1.10 应付职工薪酬提取和发放的时间 190

9.1.11 应付职工薪酬的核算实例 191

9.1.12 向关联企业借了一笔流动资金——其他应付款核算 193

9.1.13 计提各种税金——应交税费核算 194

9.1.14 应交税费的核算内容 194

9.1.15 应交增值税：一般纳税人的账务处理 194

9.1.16 应交增值税：小规模纳税人的账务处理 198

9.1.17 应交消费税 199

9.1.18 其他应交税费：归属于“营业税金及附加”的税种 201

9.1.19 其他应交税费：归属于“固定资产清理”的税种 202

9.1.20 其他应交税费：归属于各项期间费用的税种 203

9.2 非流动负债的核算 203

9.2.1 长期借款的核算 203

9.2.2 长期借款账务处理举例 204

9.2.3 发生借款利息 204

9.2.4 归还长期借款 205

9.2.5 长期应付款的核算 205

9.2.6 长期应付款的核算实例 206

第10章 老板的权益——所有者权益的核算 207

10.1 公司成立之初的第一桶金——实收资本 207

10.1.1 实收资本简述 207

10.1.2 接受货币资产的投资处理 209

10.1.3 接受非货币资产的投资处理 210

10.1.4 实收资本的增减变动处理 211

10.2 法人以房产投资，年末增值了——资本公积 214

10.2.1 资本公积的“身世之谜” 214

10.2.2 资本公积的账务处理 215

10.3 留存收益 217

10.3.1 盈余公积 218

10.3.2 未分配利润 219

第11章 开展业务的收获——收入核算 219

11.1 商贸类企业的收入——销售商品收入 221

11.1.1 销售收入确认的条件 222

11.1.2 一般销售商品业务的会计处理 224

11.1.3 商品已经发出但不能确认收入的处理 226

11.1.4 商业折扣、现金折扣和销售折让的处理 227

11.1.5 销售退回的会计处理 231

11.1.6 采用预收货款方式销售商品的处理 234

11.1.7 采用支付手续费方式委托代销商品的处理 234

11.1.8 销售原材料的会计处理 236

11.2 服务类企业的收入——提供劳务收入 237

11.2.1 在同一会计期间内开始并完成的劳务 238

11.2.2 劳务的开始和完成分属不同期间的处理 239

11.3 处理资产时的收入——让渡资产使用权收入 243

11.3.1 让渡资产使用权收入的确认和计量 243

11.3.2 让渡资产使用权收入的会计核算 243

11.4 意外的收入——政府补助收入 245

11.4.1 政府补助的概念和特征 245

11.4.2 政府补助的主要形式 246

11.4.3 与资产有关的政府补助的处理 246

11.4.4 与收益相关的政府补助的处理 247

11.4.5 与资产和收益都有关的政府补助处理 249

第12章 为获取收入的支出——费用、成本的核算 249

12.1 对象化的费用——营业成本 250

12.1.1 主营业务成本定义和特点 251

12.1.2 主营业务成本的核算实例 252

12.1.3 其他业务成本 255

12.2 与当期收入配比的另一项支出——营业税金及附加 257

12.3 不能对象化的费用——期间费用核算 259

12.3.1 期间费用是什么 259

12.3.2 哪些是期间费用 260

12.3.3 销售部门报销的费用——销售费用核算 261

12.3.4 办公室报销的快递费——管理费用的核算 262

12.3.5 银行手续费及利息怎么算——财务费用的核算 263

第13章 企业的家底 265

13.1 利润的第一层次——营业利润 265

13.1.1 营业利润的计算公式 265

13.1.2 有关营业利润的计算实例 265

13.2 利润的第二层次——利润总额 266

13.2.1 利润总额的计算公式 266

13.2.2 营业外收入的核算 267

13.2.3 营业外收入包含的内容 267

13.2.4 营业外收入的会计核算举例 267

13.2.5 营业外支出的核算 270

13.3 企业经营成果的体现——净利润 272

13.3.1 应交所得税的计算 272

13.3.2 所得税的账务处理 277

13.3.3 净利润在账簿中的反映——本年利润 277

13.3.4 小微企业的经营成果 278

第14章 结账这些事 280

14.1 各种结转分录的编制 280

14.1.1 收入的结转 281

14.1.2 成本、税金和期间费用的结转 282

14.2 结账前后的工作——对账 285

14.2.1 与出纳核对现金账 285

14.2.2 与银行核对账户余额 286

14.2.3 供应商往来、客户往来的对账 287

第15章 报表达人培训班 290

15.1 报表达人初级课程 290

15.1.1 财务报表是什么 290

15.1.2 财务报表的组成 291

15.2 反映企业门面的报表——资产负债表 291

15.2.1 资产负债表的概述 292

15.2.2 资产负债表的结构 292

15.2.3 资产负债表的编制 294

15.2.4 资产项目的内容和填列方法 296

15.2.5 负债项目的内容和填列方法 299

15.2.6 所有者权益项目的内容和填列方法 301

15.2.7 资产负债表编制实例 302

15.3 反映企业家底的报表——利润表（损益表） 306

15.3.1 损益表的定义以及结构 306

15.3.2 利润表的编制 308

15.3.3 利润表编制实例 309

15.4 现金流量表 311

15.4.1 现金流量表的概述 312

15.4.2 现金流量表的结构 313

15.4.3 现金流量表的编制 315

15.4.4 编制现金流量表需要的公式 317

15.4.5 有关现金流量表的例题 321

15.5 其他财务报表 324

15.5.1 所有者权益变动表：报表的结构和内容 324

15.5.2 一般企业所有者权益变动表的列报方法 326

15.5.3 报表附注 328

15.6 达人秘籍 329

15.6.1 三大报表的表内钩稽关系 330

15.6.2 三大报表的表间钩稽关系 331

第16章 神奇转化——转化财务报表为财务指标分析 334

16.1 偿债能力分析 334

16.1.1 短期偿债能力分析介绍 334

16.1.2 短期偿债能力分析：流动比率 334

16.1.3 短期偿债能力分析：速动比率 335

16.1.4 长期偿债能力分析介绍 338

16.1.5 长期偿债能力分析：资产负债比率 339

16.1.6 长期偿债能力分析：产权比率 339

16.2 营运能力分析 340

16.2.1 流动资产周转情况分析 340

16.2.2 固定资产周转情况分析 342

16.2.3 总资产周转情况分析 344

16.3 盈利能力分析 345

16.3.1 营业利润率 345

16.3.2 成本费用利润率 346

16.3.3 总资产报酬率 346

16.3.4 净资产收益率 346

16.4 发展能力指标 348

16.4.1 营业收入增长率（销售收入增长率） 349

16.4.2 资本保值增值率 349

16.4.3 资本积累率 349

16.4.4 总资产增长率 350

16.4.5 营业利润增长率 350

16.5 综合能力分析 351

16.5.1 杜邦财务分析体系 351

16.5.2 沃尔比重评分法 352

附录A 孙会计对晓曦的终极考核 355

A.1 期初余额资料 355

A.2 本期发生的经济业务 356

A.3 晓曦编制的会计凭证 358

A.4 试算平衡和科目汇总以及余额表 361

A.5 晓曦编制的财务报表 362

A.6 结束语：写给读者的一段话 363