公司运营与上市涉税难点指南 实务与案例PDF电子书下载

第一章 公司法视野下的税法适用 1

第一节 公司法与税法的关系 1

一、公司法与税法的内在关联 1

二、税法与公司法的制度性差异 2

第二节 公司会计制度与税法的关系 5

一、现行税法对于会计术语的吸纳 5

二、现行税法对会计术语内涵的改造 7

三、税法概念在会计与私法维度间的解释困境 7

四、会计概念模糊性对税收执法的消极影响 8

五、会计与税法间差异未作调整的定性处理 11

第二章 公司设立的税务处理 12

第一节 公司的筹建 12

一、“筹建期”的起止时间 13

二、“开办费”的税前扣除 15

三、公司筹建期的成本费用列支 17

第二节 股东的投资入股 19

一、“投资入股”的法律内涵 19

二、非货币性资产投资入股的具体税务处理 21

三、超过注册资本出资情形下的税务处理 40

四、“出资不足”情形下的税务处理 41

五、“虚假出资”与“抽逃出资”情形下的税务处理 44

六、对外投资借款利息的税务处理 49

七、投资资产未办理过户情形对税务处理的具体影响 49

八、公司法人投资于合伙企业情形下的税务处理 57

九、公司设立分公司时的税务处理 59

第三节 委托持股 61

一、股东资格的认定 62

二、“股权代持”的税务处理 63

三、“职工持股会”中的涉税争议 74

四、股权信托的涉税处理 76

五、股权托管的涉税处理 77

第四节 其他投资模式 80

一、联营的税务处理 80

二、公司租赁（承包）的税务处理 88

三、公司“挂靠经营”的税务处理 91

四、公司托管的税务处理 92

第五节 公司与投资者之间的资产转移 95

一、一人公司 95

二、总公司与分公司 96

三、母公司与子公司 102

第三章 股权转让的税务处理 108

一、股权转让的税收定性 108

二、股权转让的税务处理 110

三、股权转让的变更登记 149

四、股权转让的纳税地点 158

五、股权转让的反避税措施 160

六、“法人资格否认”原则的适用争议 170

七、股权司法执行中的税务处理 173

八、股票转让的涉税处理 176

九、股权转让盈利补偿款的税务处理 184

第四章 有限责任公司整体变更的税务处理 190

一、有限责任公司的整体变更行为概述 190

二、有限责任公司整体变更中“折股”行为的税务处理 192

三、有限责任公司“整体变更”的相关税收优惠政策 197

第五章 公司增资、减资的税务处理 200

第一节 公司增资 200

一、盈余公积与未分配利润转增注册资本的税务处理 201

二、资本公积转增注册资本的所得税处理 206

三、“增资扩股”视同“股权转让”的纳税争议 212

四、“增资扩股”后的股权转让 218

五、公司以自有资产评估调账转增股本 220

六、“虚假增资”的税务处理 224

第二节 公司减资 225

一、增值税 226

二、企业所得税 227

三、个人所得税 231

四、土地增值税 234

五、契税 235

第六章 公司合并、分立的税务处理 236

第一节 公司合并 236

一、公司合并的概念内涵 236

二、合并与兼并的概念辨析 237

三、公司合并（兼并）的税务处理 239

第二节 公司分立 246

一、公司分立概述 246

二、公司分立的税务处理 246

第七章 公司日常经营的税务处理 255

第一节 公司借贷 255

一、公司与金融机构之间的借贷 255

二、公司与股东之间的借贷 257

三、公司与职工及其他自然人间的借款 266

四、“无偿借款”的税务处理 269

五、企业对外借款损失的税前扣除 273

六、“利息所得”与其他所得的区分 275

第二节 公司担保 277

一、公司提供担保时的税务处理 277

二、公司履行担保责任时的税务处理 280

三、公司对外担保损失的扣除 281

第三节 公司赠与 282

一、“赠与”概念辨析 282

二、公司接受赠与的税务处理 283

三、公司对外赠与的税务处理 287

四、公司对外“赞助”的税务处理 291

五、公司资产“无偿划转”的税务处理 293

六、公司资产免费使用权提供的税务处理 295

第四节 公司运营费用 297

一、员工薪酬的税务扣除 297

二、“业务招待费”的税前扣除 300

三、“业务宣传费”的税前扣除 305

四、“佣金”的税前扣除 307

五、“会议费”的税前扣除 309

六、“差旅费”的税前扣除 310

七、“车辆使用费”的税前扣除 312

八、“职工福利费”的税前扣除 314

第八章 利润分配中的税务处理 319

一、“股息”的概念范畴 319

二、“股息所得”的纳税（扣缴）义务发生时间 329

三、公司年度未分配利润范围之外所得分配的定性 332

四、公司未按照事先约定的分配比例进行利润分配的税务处理 334

五、股东定期取得公司固定股息的税务处理 340

六、企业“未分配利润”的个人所得税课税争议 343

七、“股票股利”分配的税务处理 346

八、实物分配的税务处理 347

第九章 企业破产清算中的税务处理 354

第一节 公司破产 354

一、税务机关如何参与破产程序 354

二、破产程序中的若干争议问题 355

第二节 公司清算 361

一、增值税 362

二、土地增值税 363

三、契税 363

四、个人所得税 364

五、企业所得税 366