中国税制概览 2018年 第22版PDF电子书下载

一、中国税制的发展 2

（一）改革开放以前的税制状况（1949—1978年） 2

（二）改革开放初期的税制改革（1978—1993年） 4

（三）社会主义市场经济时期的税制改革（1994年以后） 8

二、中国现行税制体系 14

（一）税种设置 14

（二）税收立法 15

（三）税收基本法规 17

三、增值税 24

（一）纳税人 24

（二）税目、税率 27

（三）计税方法 30

（四）免税、减税 42

（五）出口退（免）税 47

（六）跨境应税行为适用零税率和免税规定 52

（七）纳税期限、纳税地点 54

四、消费税 58

（一）纳税人 58

（二）税目、税率（税额标准） 59

（三）计税方法 62

（四）免税、减税和退税 69

（五）出口退（免）税 70

（六）纳税期限、纳税地点 71

五、车辆购置税 74

（一）纳税人 74

（二）计税依据、税率和计税方法 75

（三）免税、减税 77

（四）纳税期限、纳税地点 78

六、关税 79

（一）纳税人 79

（二）税率 80

（三）计税方法 83

（四）特殊进出口货物的规定 89

（五）免税、减税和退税 95

（六）纳税期限 98

（七）反倾销税、反补贴税和保障措施关税 98

（八）进境物品进口税 107

七、企业所得税 111

（一）纳税人 111

（二）计税依据、税率 114

（三）资产的税务处理 130

（四）特别纳税调整 138

（五）计税方法 142

（六）免税、减税 147

（七）纳税期限、纳税地点 158

（八）核定征收 162

八、个人所得税 168

（一）纳税人 168

（二）征税项目、税率和计税方法 170

（三）免税、减税 208

（四）纳税方式、纳税地点和纳税期限 212

九、土地增值税 216

（一）纳税人 216

（二）计税依据、税率和计税方法 217

（三）免税、减税 221

（四）纳税期限、纳税地点 222

十、房产税 224

（一）纳税人 224

（二）计税依据、税率和计税方法 225

（三）免税、减税 227

（四）纳税期限、纳税地点 229

十一、城镇土地使用税 231

（一）纳税人 231

（二）计税依据、税额标准和计税方法 232

（三）免税、减税 234

（四）纳税期限、纳税地点 237

十二、耕地占用税 239

（一）纳税人 239

（二）计税依据、税额标准和计税方法 241

（三）免税、减税 243

（四）纳税期限、纳税地点 245

十三、契税 246

（一）纳税人 246

（二）计税依据、税率和计税方法 247

（三）免税、减税 251

（四）纳税期限、纳税地点 253

十四、资源税 255

（一）纳税人 255

（二）税目、税率（税额标准） 256

（三）计税方法 259

（四）免税、减税 262

（五）纳税期限、纳税地点 263

十五、车船税 265

（一）纳税人 265

（二）税目、税额标准 266

（三）计税方法 268

（四）免税、减税 269

（五）纳税期限、纳税地点 270

十六、船舶吨税（上） 272

（一）纳税人 272

（二）计税依据、税额标准和计税方法 272

（三）免税 274

（四）纳税期限、纳税地点 275

十七、船舶吨税（下） 278

（一）纳税人 278

（二）计税依据、税额标准和计税方法 278

（三）免税 280

（四）纳税期限、纳税地点 281

十八、印花税 283

（一）纳税人 283

（二）税目、税率（税额标准） 284

（三）计税方法 286

（四）免税 287

（五）纳税方式 289

十九、城市维护建设税 290

（一）纳税人 290

（二）计税依据、税率和计税方法 291

（三）免税、减税 292

二十、烟叶税（上） 296

二十一、烟叶税（下） 296

二十二、环境保护税 296

（一）纳税人 296

（二）税目、税额标准 297

（三）计税方法 304

（四）免税、减税 306

（五）纳税期限、纳税地点 307

二十三、主要税收优惠 309

（一）农业、林业、牧业、渔业和水利业 309

（二）能源、交通、物流和通信 312

（三）高新技术产业、产品 318

（四）科技、教育、文化、宣传、卫生和体育 322

（五）就业、社会保障、民政和民族 328

（六）环境保护、资源综合利用 336

（七）金融、保险和证券 339

（八）房地产 343

（九）规定区域 351

（十）进出口 353

（十一）外商投资企业、外国企业（非居民企业）和外国人 358

（十二）外交税收豁免 361

二十四、国务院规定税务部门征收的非税财政收入项目 363

（一）教育费附加 363

（二）文化事业建设费 365

（三）社会保险费 367

（四）残疾人就业保障金 373

（五）废弃电器电子产品处理基金 375

二十五、税收征收管理制度 378

（一）税收执法依据、税务机关和税务人员 378

（二）纳税人、扣缴义务人和代征人 380

（三）税务登记 381

（四）账簿、凭证管理 389

（五）发票管理 391

（六）纳税申报 399

（七）税款征收 403

（八）税务检查 418

（九）税务稽查 421

（十）法律责任 427

二十六、税务行政复议 449

（一）税务行政复议机构、人员 449

（二）税务行政复议范围 450

（三）税务行政复议管辖 451

（四）税务行政复议申请人、被申请人 452

（五）税务行政复议申请 454

（六）税务行政复议受理 456

（七）税务行政复议证据 458

（八）税务行政复议审查、决定 460

（九）税务行政复议和解、调解 465

（十）海关行政复议 466

二十七、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 468

（一）财政部 468

（二）国家税务总局 469

（三）省以下税务机构 475

（四）海关总署 477

（五）国务院关税税则委员会 478

（六）税收征收管理范围划分 478

（七）中央政府与地方政府税收收入划分 480

二十八、附录 482

（一）中国税制体系图（分税种类别） 482

（二）中国税制体系图（分收入级次） 483

（三）部分年份中国经济、财政和税收主要指标统计表 484

（四）2016年中国分税类、分税种收入统计表 485

（五）中国税务系统组织机构图 486

（六）中国国家税务总局组织机构图 487

主要资料来源 488