2018企业所得税汇算清缴关键点风险点解析PDF电子书下载

《企业所得税纳税申报表（A类）》2017版和2014版的差异 1

1封面、表单、基础信息表填报实务（A000000） 14

1.1表样 14

1.2封面的政策要点 17

1.3《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的政策要点 20

1.4《企业基础信息表》（A000000）填报实务 21

2《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报实务（A100000） 29

2.1表样 29

2.2新表变化 31

2.3利润总额计算的政策要点 31

2.4应纳税所得额计算的政策要点 33

2.5应纳税额计算的政策要点 34

2.6 （A100000）表单风险参考指标及指引 36

3收入、成本、费用政策及填报实务（A101010—A104000） 38

3.1《一般企业收入明细表》（A101010）的填报实务 38

3.2《金融企业收入明细表》（A101020）的填报实务 44

3.3《一般企业成本支出明细表》（A102010）的填报实务 47

3.4《金融企业支出明细表》（A102020）的填报实务 52

3.5《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）的填报实务 54

3.6《期间费用明细表》（A104000）的填报实务 56

4纳税调整政策及填报实务（A105000） 63

4.1表样 63

4.2新表变化 65

4.3按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（第5行）相关政策要点 66

4.4交易性金融资产初始投资调整（第6行）相关政策要点 67

4.5公允价值变动净损益（第7行）相关政策要点 69

4.6销售折扣、折让和退回（第10行）相关政策要点 70

4.7业务招待费支出（第15行）相关政策要点 73

4.8利息支出（第18行）相关政策要点 75

4.9罚金、罚款和被没收财物的损失（第19行）相关政策要点 79

4.10税收滞纳金、加收利息（第20行）相关政策要点 80

4.11赞助支出（第21行）相关政策要点 81

4.12未实现融资收益相关在当期确认的财务费用（第22行）相关政策要点 81

4.13佣金和手续费支出（第23行）相关政策要点 84

4.14跨期扣除的项目（第26行）相关政策要点 84

4.15 与取得收入无关的支出（第27行）相关政策要点 85

4.16境外所得分摊的共同支出（第28行）相关政策要点 86

4.17党组织工作经费（第29行）相关政策要点 86

4.18资产减值准备金（第33行）相关政策要点 87

4.19有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额 90

4.20 （A105000）表单风险指标及指引 90

5视同销售填报实务（A105010） 92

5.1表样 92

5.2新表变化 93

5.3一般规定 93

5.4关键要点 95

5.5风险环节 96

5.6 （A105010）表单风险指标及指引 101

6未按权责发生制原则确认的收入填报实务（A105020） 103

6.1表样 103

6.2新表变化 104

6.3一般规定 104

6.4关键要点 107

6.5风险环节 115

6.6 （A105020）表单风险指标及指引 116

7投资收益政策及填报实务（A105030） 117

7.1表样 117

7.2新表变化 118

7.3债权性投资收益事项相关企业所得税政策要点 118

7.4权益性投资收益事项相关企业所得税政策要点 122

7.5 （A 105030）表单风险指标及指引 125

8不征税收入填报实务（A105040） 126

8.1表样 126

8.2新表变化 127

8.3一般规定 127

8.4关键要点 128

8.5风险环节 130

8.6 （A105040）表单风险指标及指引 133

9职工薪酬政策及填报实务（A105050） 135

9.1表样 135

9.2新表变化 136

9.3工资薪金支出扣除相关政策要点 136

9.4职工福利费支出相关政策要点 139

9.5职工教育经费支出相关政策要点 141

9.6工会经费支出相关政策要点 142

9.7各类基本社会保障性缴款相关政策要点 143

9.8住房公积金相关政策要点 144

9.9补充养老保险相关政策要点 144

9.10补充医疗保险相关政策要点 145

9.11 （A105050）表单风险指标及指引 149

10广告费和业务宣传费支出政策及填报实务（A105060） 151

10.1表样 151

10.2新表变化 152

10.3一般规定 152

10.4关键要点 152

10.5风险环节 154

10.6 （A105060）表单风险指标及指引 155

11捐赠支出政策及填报实务（A105070） 157

11.1表样 157

11.2新表变化 158

11.3一般规定 158

11.4关键要点 159

11.5风险环节 161

11.6 （A105070）表单风险指标及指引 163

12资产折旧、摊销填报实务（A105080） 164

12.1表样 164

12.2新表变化 167

12.3一般规定 167

12.4填报关键要点 169

12.5政策关键要点 176

12.6风险环节 178

12.7 （A 105080）表单风险指标及指引 181

13资产损失政策及填报实务（A105090） 183

13.1表样 183

13.2新表变化 184

13.3一般规定 185

13.4风险环节 188

13.5实际案例 190

13.6 （A105090）表单指标及指引 192

14企业重组政策及填报实务（A105100） 194

14.1表样 194

14.2新表变化 195

14.3一般规定 195

14.4关键要点 195

14.5风险环节 206

15政策性搬迁和特殊行业准备金政策及填报实务（A105110、A105120） 213

15.1《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110） 213

15.2《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120） 223

16企业所得税弥补亏损填报实务（A106000） 231

16.1表样 231

16.2新表变化 232

16.3一般规定 232

16.4关键要点 232

16.5风险环节 234

16.6 （A 106000）表单风险指标及指引 234

17收入、扣除优惠填报实务（A107010—A107012） 236

17.1《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） 236

17.2《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A 107011） 246

17.3《研发费用加计扣除优惠明细表》（A 107012） 252

18应纳税所得额优惠填报实务（A107020—A107030） 261

18.1《所得减免优惠明细表》（A 107020） 261

18.2《抵扣应纳税所得额优惠明细表》（A 107030） 273

19应纳税额优惠填报实务（A107040—A107042、A107050） 279

19.1《减免所得税优惠明细表》（A 107040） 279

19.2《高新技术企业优惠情况及明细表》（A 107041） 291

19.3《软件、集成电路企业税收优惠情况及明细表》（A107042） 297

19.4《税额抵免优惠明细表》（A107050） 304

19.5企业清算期间及重组事项发生后税收优惠享受问题 306

19.6房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税问题 308

20境外所得税收抵免填报实务（A108000—A108030） 310

20.1境外所得税收抵免政策要点（A108000） 310

20.2境外所得纳税调整后所得政策要点（A108010） 317

20.3境外分支机构弥补亏损政策要点（A108020） 322

20.4跨年度结转抵免境外所得税政策要点（A108030） 325

20.5《受控外国企业信息报告表》及外国企业年度独立财务报表政策要点 326

20.6境外所得应纳税额计算填报案例（分国不分项） 327

21跨地区经营汇总纳税填报实务（A109000） 329

21.1跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税政策要点（A109000） 329

21.2企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配政策要点（A109010） 333

21.3跨地区汇总纳税企业所得税汇算清缴填报案例 335