多层次视角下企业高管权力对内部控制缺陷的影响机制研究PDF电子书下载

第1章 绪论 1

1.1 研究背景与研究意义 3

1.1.1 研究背景 3

1.1.2 研究意义 7

1.2 核心概念界定 10

1.2.1 内部控制 10

1.2.2 内部控制缺陷 11

1.2.3 高管权力 13

1.2.4 非效率投资 14

1.3 研究思路与研究内容 15

1.3.1 研究思路 15

1.3.2 研究内容 18

1.4 研究方法与研究框架 22

1.4.1 研究方法 22

1.4.2 研究框架 24

1.5 主要创新点 24

第2章 理论基础与文献综述 27

2.1 理论基础 29

2.1.1 委托代理理论 29

2.1.2 信息不对称理论 32

2.1.3 不完全契约理论 34

2.1.4 寻租理论 37

2.2 文献综述 40

2.2.1 内部控制缺陷认定与分类的文献综述 40

2.2.2 内部控制缺陷影响因素文献综述 42

2.2.3 内部控制缺陷经济后果文献综述 46

2.2.4 高管权力相关文献综述 49

2.2.5 市场化改革相关文献综述 52

2.2.6 非效率投资影响因素文献综述 54

2.3 本章小结 57

第3章 制度背景与理论分析 59

3.1 高管权力形成的现实背景 61

3.1.1 国有企业高管权力的形成 61

3.1.2 民营企业高管权力的形成 63

3.2 高管权力的监督约束机制 64

3.2.1 内部治理结构的监督约束 64

3.2.2 外部市场的监督约束 66

3.3 市场化改革深化与区域市场化进程的差异 67

3.4 市场化改革背景下高管权力对内部控制缺陷的影响 69

3.4.1 高管权力对内部控制缺陷的影响机理 70

3.4.2 市场化改革对高管权力与内部控制缺陷之间关系的调节作用 74

3.5 非效率投资现实 77

3.6 本章小结 78

第4章 基于博弈论的高管权力对内部控制缺陷影响的深层原因分析 81

4.1 引言 83

4.2 相关文献回顾 83

4.3 企业高管与董事会的博弈分析 84

4.3.1 博弈参与方的策略选择 85

4.3.2 博弈模型构建及求解 85

4.3.3 博弈结论与启示 87

4.4 企业高管、会计师事务所与证监会之间的多阶段动态博弈分析 87

4.4.1 博弈参与方的策略选择 88

4.4.2 博弈参与方的收益成本和博弈决策树 89

4.4.3 博弈均衡分析 90

4.4.4 博弈结论与启示 92

4.5 本章小结 93

第5章 高管权力、董事会特征与内部控制缺陷 95

5.1 引言 97

5.2 相关文献回顾 98

5.3 理论分析与研究假设 100

5.3.1 董事会特征与内部控制缺陷 100

5.3.2 高管权力、董事会特征对内部控制缺陷的影响 104

5.4 研究设计 105

5.4.1 样本选择与数据 105

5.4.2 内部控制缺陷的认定 105

5.4.3 高管权力的度量 107

5.4.4 变量定义与模型构建 110

5.5 实证结果 113

5.5.1 描述性统计与组间比较结果 113

5.5.2 变量间相关性分析 114

5.5.3 单变量分析结果 116

5.5.4 董事会特征对内部控制缺陷影响的回归结果 117

5.5.5 高管权力、董事会特征对内部控制缺陷影响的回归结果 118

5.5.6 稳健性检验 120

5.6 本章小结 121

第6章 高管权力、审计监督特征与内部控制缺陷 123

6.1 引言 125

6.2 相关文献回顾 125

6.3 理论分析与假设提出 127

6.3.1 审计监督特征与内部控制缺陷 127

6.3.2 高管权力、审计监督特征对内部控制缺陷的影响 129

6.4 研究设计 131

6.4.1 研究样本与数据来源 131

6.4.2 模型设计与变量定义 131

6.5 实证结果 133

6.5.1 变量描述性统计分析 133

6.5.2 变量间相关性分析 134

6.5.3 审计监督特征对内部控制缺陷影响的回归结果 136

6.5.4 高管权力、审计监督特征对内部控制缺陷影响的回归结果 137

6.5.5 稳健性检验 138

6.6 本章小结 140

第7章 高管权力、市场化改革与内部控制缺陷 141

7.1 引言 143

7.2 相关文献回顾 143

7.3 理论分析与假设提出 146

7.3.1 高管权力对内部控制缺陷的影响 146

7.3.2 高管权力、市场化改革对内部控制缺陷的影响 149

7.4 研究设计 150

7.4.1 样本与数据 150

7.4.2 变量选择和定义 150

7.4.3 模型构建 151

7.5 实证结果 152

7.5.1 变量描述性统计 152

7.5.2 变量间相关性分析 153

7.5.3 高管权力对内部控制缺陷影响的回归结果 153

7.5.4 高管权力、市场化改革对内部控制缺陷影响的回归结果 155

7.5.5 稳健性检验 155

7.6 拓展性检验 157

7.6.1 高管权力对不同性质内部控制缺陷的影响 157

7.6.2 市场化改革对不同特质企业高管权力与内部控制缺陷关系的影响 160

7.7 本章小结 162

第8章 高管权力、内部控制缺陷与非效率投资 165

8.1 引言 167

8.2 相关文献回顾 167

8.3 理论分析与假设提出 169

8.3.1 内部控制缺陷对非效率投资影响的理论分析与研究假设 169

8.3.2 高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响 171

8.4 研究设计 171

8.4.1 样本与数据 171

8.4.2 变量选择和定义 171

8.4.3 模型构建 173

8.5 实证结果 174

8.5.1 变量描述性统计及相关性分析 174

8.5.2 内部控制缺陷对非效率投资影响的回归结果 175

8.5.3 高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响 177

8.5.4 稳健性检验 178

8.6 拓展性检验 179

8.7 本章小结 181

第9章 研究结论与展望 183

9.1 研究结论 185

9.2 对策建议 188

9.2.1 微观层面 188

9.2.2 宏观层面 190

9.3 研究局限 193

9.4 研究展望 194

参考文献 196

重要术语索引表 220