CRS背景下高净值人士的国际税收研究PDF电子书下载

第1章 CRS出台的背景 1

1.1国际反避税背景 1

1.1.1国际反避税合作趋势加强 1

1.1.2国际组织在国际反避税中发挥着日益重要的作用 4

1.1.3各国纷纷采取措施加入税收情报交换 6

1.2 CRS的相关规定 7

1.3 CRS在各国家（地区）的执行情况 9

1.3.1 CRS在中国内地的执行情况 9

1.3.2 CRS在中国香港特区的执行情况 11

1.3.3 CRS在加拿大的执行情况 13

1.3.4 CRS在英国的执行情况 14

1.3.5 CRS在澳大利亚的执行情况 15

1.3.6 CRS在新加坡的执行情况 18

1.3.7 CRS在瑞士的执行情况 18

第2章 国内高净值人士国际税收情况综述 21

2.1我国高净值人士现状分析 21

2.2高净值人士问卷调查分析 22

2.2.1高净值人士基本情况 22

2.2.2高净值人士资产配置情况 30

2.2.3高净值人士对CRS的反应情况 34

2.2.4高净值人士对我国个人所得税的看法 38

2.2.5高净值人士对开放性问题的回答 43

第3章 中国个人所得税的相关政策 45

3.1中国居民个人所得税的基本规定 45

3.1.1居民纳税义务人 45

3.1.2征收范围 46

3.1.3税率 51

3.1.4税收优惠 54

3.1.5境外所得的税额扣除 56

3.1.6征收管理 57

3.2中国非居民个人所得税的基本规定 62

3.2.1非居民纳税义务人 62

3.2.2双重居民身份下最终居民身份的判定 63

3.2.3所得来源地的确定 65

3.2.4非居民纳税人享受税收协定待遇管理 66

3.2.5税收优惠 69

3.3中国对高净值人士征收个人所得税存在的主要问题 71

3.3.1征收管理难度大 71

3.3.2缺少综合信息平台进行信息共享交流 73

3.3.3税收法律制度体系支撑不足 74

3.3.4税务代理发展不健全 75

第4章 高净值人士主要移民国家或地区个人所得税比较 76

4.1美国个人所得税相关规定 76

4.1.1纳税识别号制度 76

4.1.2收入所得综合纳税制度 77

4.1.3纳税申报制度 77

4.1.4纳税遵从度保障机制 79

4.1.5第三方信息报告制度 80

4.2澳大利亚个人所得税相关规定 81

4.2.1纳税人识别号制度 81

4.2.2所得税预扣制度 83

4.2.3不动产评估管理与征税相分离 84

4.2.4涉税信息的采集与应用制度 85

4.2.5自然人征管制度 86

4.3英国个人所得税的相关规定 86

4.3.1双向申报制度——源泉扣缴与自行申报并重 87

4.3.2信息化征收管理制度 88

4.3.3指数化费用扣除制度 89

4.3.4严格依法办税制度 90

4.3.5纳税服务工作制度 90

4.4新加坡个人所得税相关规定 91

4.4.1税负较低 91

4.4.2税收管辖权较大 91

4.4.3外籍纳税人税收负担较重 92

4.4.4费用扣除特点 92

4.4.5高效评税制度和依法征税体系 92

4.5加拿大个人所得税相关规定 93

4.5.1税制模式与征缴方式 93

4.5.2减除标准体现收入分配职能 94

4.5.3退税制度 95

4.6中国香港特区个人所得税相关规定 95

4.6.1特殊的分类综合所得税制 95

4.6.2“投资者乐园”式税制 96

第5章 结论及建议 99

5.1关于我国反避税的建议 99

5.1.1加强反避税宣传，积极参与国际反避税合作 99

5.1.2推进反避税立法体系和法律法规的完善 101

5.1.3加强对反避税人才队伍的建设 103

5.2个人所得税改革的建议 104

5.2.1建立综合与分类相结合的个人所得税制 104

5.2.2科学界定综合与分类项目 105

5.2.3将纳税人税收负担能力作为确定费用扣除标准的依据 106

5.2.4科学设计税率 107

5.3个人所得税征收管理的建议 109

5.3.1建立纳税人识别号制度 109

5.3.2搭建涉税信息共享平台 110

5.3.3完善高净值人士自行申报制度 111

5.3.4健全纳税评估机制 113

附录 高净值容户情况调查问卷 115

参考文献 121