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第一章2010年专题税收文件解读 1

企业重组所得税政策专题 1

企业重组业务所得税管理办法解析 1

财税〔2009〕59号与4号公告对比分析 8

跨境重组业务企业所得税政策梳理 50

特殊重组下资产收购是否重复征税分析 54

土地增值税征管新政专题 59

逐条解读土地增值税清算管理新政 59

土地增值税管理新政需注意六项问题 72

三方面解析土地增值税清算的涉税处理 74

个人转让限售股税务处理专题 80

四部门解读个人转让限售股征个人所得税问题 80

个人转让限售股注意八个税务处理问题 85

限售股转让缴个人所得税需关注的细节 92

建筑业跨区经营所得税征管专题 96

准确把握建筑企业所得税的纳税地点 96

建筑企业跨区非分支机构预缴所得税的明确 100

建筑企业跨地区施工个人所得税问题分析 104

企业职工福利费财税处理专题 108

财政部解读企业职工福利费财务管理政策 108

财企〔2009〕242号文件与国税函〔2009〕3号文件对比分析 115

职工福利费财税处理差异及纳税调整方法 121

第二章2010年重要税收文件解读 128

2010年税收专项检查专题 128

房地产企业税收检查重点内容分析 128

建安行业税收稽查要点及涉税处理 157

药品经销商如何应对税收专项检查 165

交通运输业税收政策及常见稽查问题 174

年所得“12万元”申报个人所得税专题 186

年所得“12万元”申报应注意六项细节 186

分项分析个人“12万元”申报的应税所得额 189

股权激励所得如何进行“12万元”申报 197

非居民企业所得税政策专题 200

通过《中新税收协定》分析常设机构的判定 200

解读中国居民在第三国分支机构的利息扣税问题 206

非居民企业股权转让的所得税处理分析 211

税收协定中特许权使用费的七点提示 221

企业所得税纳税申报口径专题 226

企业所得税过渡优惠政策执行口径解读 226

多项企业所得税纳税申报口径明确 233

逐条解读企业所得税八项实务处理问题 241

增值税一般纳税人认定新办法的重要变化 249

增值税一般纳税人认定管理新旧政策分析 255

分析一般纳税人资格认定管理办法十项补充意见 263

逐条解读辅导期一般纳税人管理办法 266

第三章2010年分税种税收文件解读 275

增值税 275

解读《国家税务总局关于印发〈研发机构采购国产设备退税管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕9号） 275

解读《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税〔2009〕163号） 280

解读《财政部、国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知》（财税〔2009〕148号） 284

营业税 288

解读《财政部、国家税务总局、商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》（财税〔2010〕64号） 288

解读《国家税务总局关于设计劳务营业税纳税人及纳税地点问题的批复》（国税函〔2010〕42号） 291

解读《财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知》（财税〔2010〕8号） 292

解读《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号） 297

解读《财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2009〕147号） 301

进出口税 304

解读《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》（财税〔2010〕57号） 304

解读《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》（国税函〔2010〕162号） 306

解读《国家税务总局关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知》（国税函〔2010〕89号） 308

解读《国家税务总局关于出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税函〔2010〕1号） 313

企业所得税 316

解读《国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局2010年第7号公告） 316

解读《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号） 319

解读《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函〔2010〕201号） 324

解读《财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号） 326

解读《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕185号） 330

解读《财政部、国家税务总局关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知》（财税〔2010〕37号） 334

解读《国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》（国税函〔2010〕80号） 338

解读《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号） 341

解读《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕772号） 344

解读《国务院进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号） 348

解读《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号） 352

个人所得税 355

解读《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号） 355

解读《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号） 358

地方税 364

解读《财政部、国家税务总局关于印发〈新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定〉的通知》（财税〔2010〕54号） 364

解读《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号） 368

解读《财政部、国家税务总局关于事业单位改制有关契税政策的通知》（财税〔2010〕22号） 373

解读《财政部、国家税务总局关于首次购买普通住房有关契税政策的通知》（财税〔2010〕13号） 376

综合税收政策 378

解读《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号） 378

解读《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号） 381

解读《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号） 385

解读《财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号） 389

税收征管 394

解读《国家税务总局关于进一步做好“走出去”企业税收服务与管理工作的意见》（国税发〔2010〕59号） 394

解读《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2010〕18号） 398

解读《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号） 406

会计政策 412

解读《财政部关于印发〈金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）〉的通知》（财金〔2010〕21号） 412

解读《财政部关于印发〈企业会计准则解释第4号〉的通知》（财会〔2010〕15号） 419

解读《中国证券监督管理委员会关于印发上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2010年第一期） 428

解读《财政部关于企业重组中退休人员统筹外费用财务管理问题的通知》（财企〔2010〕84号） 432

附录 436