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第一天 做账基础知识 1

第一节 做账概述 1

一、会计的含义 1

二、会计工作的特点 1

三、会计的任务 2

四、会计人员应履行的职责和会计职能 3

五、权责发生制原则 4

六、会计基本假设 4

七、会计信息质量要求 5

八、会计核算的账务处理程序 7

九、会计要素 8

十、会计科目 11

十一、设置会计科目的原则 12

十二、会计科目与账户的关系 13

十三、账户的格式 13

十四、收据的含义及规定 14

十五、借贷记账法的含义及格式 16

第二节 会计凭证 21

一、会计凭证的概念 21

二、会计凭证的分类 21

三、会计凭证装订前的工作 22

四、会计凭证的装订 23

五、会计凭证设计的原则 24

六、会计凭证的审核 25

七、会计凭证的销毁 26

第三节 原始凭证 26

一、原始凭证的概念 26

二、原始凭证的分类 27

三、原始凭证的内容和格式 28

四、原始凭证的设计 28

五、原始凭证的填制 29

六、原始凭证的审核 30

七、原始凭证的复核 31

第四节 记账凭证 32

一、记账凭证的概念 32

二、记账凭证的内容 33

三、记账凭证的分类 33

四、记账凭证的设计 38

五、记账凭证的填制要求 39

六、收、付款凭证的填制 40

七、汇总记账凭证 41

八、记账凭证的审核 41

第五节 会计账簿 42

一、会计账簿的概念 42

二、会计账簿的分类 42

三、设计会计账簿的原则 43

四、会计账簿的启用 44

五、会计账簿的登记 45

六、会计账簿的更换 46

第二天 做账实务操作 47

第一节 货币资金 47

一、货币资金的含义 47

二、货币资金的范围 47

三、货币资金的内部控制制度 48

四、库存现金 48

五、银行存款账户的种类 56

六、银行转账结算方式 56

七、银行存款的核对 76

八、其他货币资金的核算 77

第二节 应收款项 78

一、应收款项的概念 78

二、应收账款的入账价值 79

三、应收账款的账务处理 79

四、企业换人应收账款的核算 80

五、应收票据取得和到期的账务处理 81

六、应收票据贴现的账务处理 81

七、应收票据背书转让的账务处理 82

八、购入股票、债券的账务处理 82

九、债务清偿的账务处理 84

十、债务抵偿的账务处理 84

十一、企业与债务人进行债务重组的账务处理 85

第三节 存货 86

一、存货的概念 86

二、原材料的核算 86

三、购入原材料的核算 88

四、存货发生短缺毁损的账务处理 90

五、商品流通企业购进商品的核算 91

六、按规定不予抵扣的进项税额的核算 92

七、库存商品的核算 92

八、库存商品盘盈、盘亏的核算 93

九、工业企业的产成品的核算 94

十、委托加工物资的核算 94

十一、委托代销商品的核算 95

十二、企业分期收款发出商品的核算 97

十三、包装物的核算 97

十四、低值易耗品的核算 99

第四节 长期股权投资和持有至到期投资 100

一、长期股权投资的含义 100

二、长期股权投资的核算方法及其账务处理 100

三、长期股权投资取得的核算 101

四、认购股票付款的核算 102

五、长期股权投资的减值准备 102

六、长期债权的初始计量 102

七、长期债券取得的核算 103

第五节 固定资产和无形资产 104

一、固定资产的特征 104

二、固定资产的确认条件和核算依据 106

三、固定资产取得的核算 106

四、固定资产减少的核算 108

五、固定资产的折旧方法 109

六、固定资产清理的账务处理 111

七、无形资产的特征 112

八、无形资产取得的账务处理 112

九、取得的土地使用权的核算 113

十、无形资产处置的账务处理 114

第六节 负债 114

一、负债的概念及特征 114

二、短期借款的核算 115

三、应付票据的账务处理 116

四、应付账款的账务处理 117

五、预收账款的账务处理 118

六、应付职工薪酬的核算 119

七、应付股利的核算 119

八、其他应付款的核算 120

九、债务清偿的账务处理 120

十、债务转为资本和债务重组的账务处理 122

十一、长期借款的核算 123

十二、应付债券的账务处理 125

第七节 所有者权益 127

一、所有者权益的概念 127

二、实收资本取得的账务处理 128

三、公司发行股票筹集股本的核算 129

四、实收资本增加和减少的账务处理 129

五、资本公积的账务处理 130

六、留存收益的概念 134

七、盈余公积的核算 134

八、未分配利润的核算 137

第八节 收入 137

一、收入的概念及分类 137

二、商品销售收入的确认原则 138

三、销售商品收入的账务处理 139

四、销售退回的账务处理 139

五、提供劳务收入的核算 140

第九节 费用 140

一、费用的概念及分类 140

二、费用总分类核算和明细分类核算 141

三、成本费用的计价方式和确认方式 142

四、成本费用核算的要求 143

五、产品生产成本的核算 144

六、企业发生的各项生产费用的核算 145

七、销售费用的核算 145

八、管理费用的核算 146

九、财务费用的核算 146

十、制造费用的核算 147

十一、企业负担的主营业务税金及附加的核算 147

第十节 利润 148

一、利润的含义及内容 148

二、企业发生营业外收支的核算 148

三、本年利润的核算 149

四、以前年度损益调整的核算 150

五、利润分配的概念 151

六、利润分配的账务处理 151

第三天 建账、对账、结账、错账更正及财务报表 153

第一节 建账 153

一、日记账的设置 153

二、现金日记账与银行存款日记账 155

三、总账的设置 155

四、明细账的格式 156

五、货币资金核算总账的设置 158

六、应收项目核算账户的设置 159

七、固定资产、金融资产核算账户的设置 160

八、存货核算账户的设置 162

九、负债核算账户的设置 164

十、收人核算账户的设置 167

十一、费用核算账户的设置 167

十二、利润核算账户的设置 168

十三、所有者权益账户的设置 169

第二节 对账、结账与错账更正 170

一、对账的概念及方法 170

二、账实不符的处理 171

三、往来账款的核对 172

四、结账的分类 172

五、结账的方法 173

六、结账前的准备工作 174

七、结账的要求 174

八、错账的原因 174

九、错账的查找方法 175

十、错账更正的方法 176

第三节 财务报表 178

一、财务报表的概念及分类 178

二、财务报表的设置 179

三、财务报表的编制要求 179

四、对外提供财务报表 180

五、资产负债表的概念及格式 182

六、资产负债表的填列方法与内容 184

七、资产负债表的分析 188

八、利润表的作用 189

九、利润表的格式 190

十、利润表的编制方法 191

十一、现金流量表的概念及格式 192

十二、现金流量的含义及种类 195

十三、经营活动产生的现金流量的列报方法 195

十四、现金流量表的编制方法 196

十五、现金流量表的分析 198

十六、会计报表附注 199

参考文献 201