公司税制与纳税筹划PDF电子书下载

第一章 纳税筹划概述 2

第一节 纳税筹划的目标 2

一、纳税筹划的最主要目标是实现税后利益最大化 5

二、推迟纳税义务的发生 8

三、控制办税成本，提高办税效率 8

四、维护纳税人的合法权益 11

第二节 纳税筹划的特征 13

一、偷税与避税 13

二、纳税筹划的具体特征 19

第三节 纳税筹划的客观基础 26

一、现行税收法律法规赋予的政策空间 26

二、纳税人涉税活动的可选择性 31

第二章 纳税筹划的基本内容、方法与步骤 44

第一节 纳税筹划的类别 44

第二节 税收要素筹划的基本内容和方法 48

一、计税依据筹划 49

二、税率筹划 72

三、利用减免税优惠政策筹划 76

第三节 纳税筹划的一般步骤 79

第三章 纳税筹划与公司的地区和产业发展战略 85

第一节 纳税筹划与公司的地区发展战略 85

一、公司税收管辖权的划分与纳税义务“人”与“地”的筹划 85

二、公司创立和扩张过程中选择注册地和经营地的税收筹划 99

第二节 纳税筹划与公司的产业发展战略 109

一、公司进行产业和产品结构设计时的税收筹划 109

二、因应国家产业税收政策变化的纳税筹划 116

第四章 纳税筹划与企业营销策略 124

第一节 企业设立营销机构时的纳税筹划 124

一、营销渠道的税收成本分析 124

二、设立独立核算的营销机构与运用相关税收优惠政策的纳税筹划 125

三、设立销售公司与税收征收方式变化影响的纳税筹划 131

四、设立销售公司与合理适用税种、税目的纳税筹划 133

五、集团内成员企业营销渠道整合中的纳税筹划 134

六、设立销售公司时应关注的其他税收问题 135

第二节 企业选择销售方式时的纳税筹划 137

一、对异地“营销机构”的视同销售的纳税筹划 137

二、销售（营业）结算方式与纳税义务发生时间的筹划 140

三、混合销售和兼营方式下的纳税筹划 146

四、关于价外费用的筹划 155

五、代销方式下的纳税筹划 157

六、销售佣金的纳税筹划 161

第三节 销售定价和促销活动中的纳税筹划 162

一、销售定价的纳税筹划 162

二、促销活动中的纳税筹划 170

三、应收账款管理与纳税筹划 182

第五章 纳税筹划与企业成本管理 186

第一节 存货成本管理中的纳税筹划 186

一、存货成本管理与其纳税筹划目标的内在一致性 186

二、选择供货单位和进货项目时的纳税筹划 187

三、折扣采购中的纳税筹划 197

四、行政采购中的纳税筹划 199

五、关于存货成本核算方法的纳税筹划 200

六、存货损失处理的纳税筹划 206

第二节 人力资源管理中的纳税筹划 207

一、现行税制下人力资源管理中需筹划的主要问题 208

二、个人货币报酬的集中与分散支付问题 210

三、合理利用税目的转换寻求节税方案 213

四、以合理的员工福利计划适度替代单纯的货币报酬 215

五、税收优惠政策与人力资源管理 224

六、股票期权激励中的纳税筹划问题 228

第三节 长期资产相关成本管理中的纳税筹划 233

一、长期资产初始计量时的纳税筹划 233

二、长期资产后续计量时的纳税筹划 241

第四节 成本费用管理中的其他纳税筹划问题 251

一、与成本费用有关的票据管理和款项支付进度问题 251

二、按完工进度或者的完成工作量确定应税收入时成本的配比扣除问题 252

三、支付母公司服务费的纳税筹划 253

四、企业开办费的纳税筹划 255

第六章 纳税筹划与企业技术创新 258

第一节 纳税筹划与企业研发战略 258

一、现行税制中鼓励企业研究开发的税收优惠政策 258

二、企业应奠定享受研究开发费用税收优惠政策的基础 262

三、研发机构的设立及其纳税筹划 265

四、购买技术成果，还是委托开发？ 268

第二节 技术引进中的纳税筹划 270

一、现行税制中鼓励企业引进技术的税收优惠政策 270

二、技术引进中的纳税筹划 274

第三节 高新技术企业的纳税筹划 276

一、现行税制中关于高新技术企业的税收优惠政策 276

二、高新技术企业申请和认定的纳税筹划 282

第七章 企业筹资和投资活动中的纳税筹划 287

第一节 企业筹资活动中的纳税筹划 287

一、资金成本与资本结构 287

二、负债筹资与纳税筹划 293

三、留存收益筹资与纳税筹划 314

第二节 企业投资活动中的纳税筹划 315

一、初始投资时的纳税筹划 316

二、投资分红的纳税筹划 337

三、股权转让或处置时的纳税筹划 341

第八章 企业重组中的纳税筹划 347

第一节 企业重组的税收政策 347

一、企业重组的类型 347

二、有关企业重组中的税收政策 349

第二节 企业重组与纳税筹划的关系 360

一、非税目标主导下的企业重组及其纳税筹划 360

二、税收目标主导下的企业重组及其纳税筹划 369

三、税收目标与非税目标并重下的企业重组及其纳税筹划 376

第三节 企业重组中交易价格的纳税筹划 379

一、流转税税负转嫁与交易价格的确定 379

二、对重组前各种税收事项的承继与交易价格的筹划 380

三、重组时与重组资产相关的递延税项与交易价格的筹划 382

四、案例分析 383

第九章 跨国经营中的税收筹划 390

第一节 跨国经营中对国际双重征税的规避 390

一、税收管辖权与国际双重征税 390

二、双重征税的成因分析 393

三、避免国际双重征税的方法 395

四、我国国内税法及国际间税收协定中关于境外所得已纳税款的抵免规定 397

五、中国企业避免国际间双重征税应处理好的几个问题 399

第二节 设立跨国公司组织机构的纳税筹划 404

一、境外常设机构的设立与纳税筹划 404

二、设立境外子公司的筹划 410

第三节 国际转让定价与预约定价 418

一、国际转让定价与税务调整 418

二、预约定价 431

主要参考文献 440