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第1章导论 1

1.1财政学与经济学 1

1.1.1经济学的发展 1

1.1.2经济研究的基本要素和框架 2

1.1.3财政学与经济学的关系 5

1.2财政概念 5

1.2.1什么是财政 5

1.2.2财政的起源与发展 8

1.3财政学的研究对象和分析方法 10

1.3.1财政学的研究对象及任务 10

1.3.2财政学的研究方法 11

1.4财政思想与财政理论演进 14

1.4.1早期财政思想 14

1.4.2古典经济学时期财政理论体系的形成 15

1.4.3现代经济中的财政理论观点 17

1.4.4我国学者对财政理论的探索 18

小结 19

思考题 20

案例简介 20

第2章 财政职能 22

2.1公共产品 22

2.1.1公共产品及其特征 22

2.1.2准公共产品 23

2.1.3社会公共需要与公共产品 24

2.1.4公共产品的提供 26

2.2市场失灵 28

2.2.1公共产品的提供 29

2.2.2外部效应问题 30

2.2.3市场垄断 30

2.2.4信息不充分 31

2.2.5收入分配不公 31

2.2.6经济波动与失衡 32

2.3财政职能 32

2.3.1资源配置职能 33

2.3.2收入分配职能 35

2.3.3经济稳定与发展职能 38

2.4政府干预与政府失灵 41

2.4.1政府干预 41

2.4.2政府失灵 42

小结 44

思考题 45

案例简介 45

第3章 财政收入概述 48

3.1财政收入的含义与分类 48

3.1.1财政收入的含义 48

3.1.2财政收入的分类 50

3.2财政收入规模 54

3.2.1财政收入规模的含义 54

3.2.2制约财政收入规模的主要因素 55

3.2.3财政收入规模确定的重要性及如何确定 56

3.2.4改革开放以来我国财政收入增长状况及财政比重的变化和原因 58

3.3财政收入结构 60

3.3.1财政收入结构的含义 60

3.3.2财政收入结构分析 60

小结 67

思考题 69

案例简介 69

第4章税收原理 72

4.1税收的概念和特征 72

4.1.1税收的概念 72

4.1.2税收的特征 74

4.2税收术语和分类 75

4.2.1税收术语 75

4.2.2税收分类 80

4.3税收负担 84

4.3.1税收负担的概念 84

4.3.2税收负担的分类 84

4.3.3税收负担的衡量指标 85

4.3.4税收负担水平的确定 86

4.4税负转嫁与归宿 87

4.4.1税负转嫁与归宿的概念 88

4.4.2税负转嫁的形式 88

4.4.3税负转嫁的一般规律 90

4.4.4社会主义市场经济条件下的税负转嫁 93

4.5税收效应 94

4.5.1税收对纳税人工作努力的影响 94

4.5.2税收对储蓄的影响 96

4.5.3税收对投资的影响 97

小结 97

思考题 100

案例简介 100

第5章 商品课税 103

5.1商品课税概述 103

5.1.1商品课税的特征 103

5.1.2商品课税的类型 104

5.1.3商品课税的主要税种 105

5.2增值税 105

5.2.1增值税概述 105

5.2.2增值税的特点 105

5.2.3增值税的类型 106

5.2.4我国现行增值税制度 107

5.3消费税 112

5.3.1消费税概述 112

5.3.2消费税的特点 113

5.3.3消费税的类型 113

5.3.4我国现行消费税制度 114

5.4营业税 117

5.4.1营业税概述 117

5.4.2营业税的特点 118

5.4.3我国现行营业税制度 118

5.5关税 122

5.5.1关税概述 122

5.5.2关税的特点和分类 122

5.5.3关税的作用 124

5.5.4我国现行关税制度 124

小结 126

思考题 127

案例简介 127

第6章 所得课税 130

6.1所得税概述 130

6.1.1所得税的概念及特点 130

6.1.2所得税税制的设计 131

6.1.3所得税的产生与发展 132

6.1.4我国所得税的结构体系 132

6.2企业所得税 133

6.2.1企业所得税的概念 133

6.2.2企业所得税的特点 133

6.2.3我国现行企业所得税制度 134

6.2.4我国目前统一企业所得税的意义 141

6.3个人所得税 142

6.3.1个人所得税的概念 142

6.3.2个人所得税的特点 142

6.3.3我国现行个人所得税制度 143

6.4发达国家的所得税 151

6.4.1美国的个人所得税 151

6.4.2日本的法人税 155

小结 157

思考题 158

案例简介 158

第7章资源税、财产税与其他课税 161

7.1资源税 161

7.1.1资源税的概念和特点 161

7.1.2资源税的作用 163

7.1.3我国现行资源税制度 164

7.1.4土地增值税 166

7.2财产税 167

7.2.1财产税的概念和特点 167

7.2.2财产税的作用 168

7.2.3财产税的分类 169

7.2.4我国财产税的立法沿革 170

7.2.5我国财产税的主要税种 171

7.3其他课税 178

7.3.1印花税 178

7.3.2城市维护建设税 181

7.3.3车辆购置税 182

小结 183

思考题 184

案例简介 185

第8章 国 债 188

8.1国债概述 188

8.1.1国债的基本概念 188

8.1.2国债的类型 190

8.1.3国债的功能 191

8.1.4我国国债的发展简史 192

8.2国债的发行与偿还 194

8.2.1国债的发行 194

8.2.2国债的偿还 200

8.3国债市场 201

8.3.1国债市场的概念 201

8.3.2国债市场的功能 202

8.3.3我国国债市场的主要问题及进一步完善的措施 203

8.4国债管理 204

8.4.1内债管理 204

8.4.2外债管理 205

小结 208

思考题 210

案例简介 210

第9章 财政支出 212

9.1财政支出的含义、原则、分类 212

9.1.1财政支出的含义 212

9.1.2财政支出的原则 213

9.1.3财政支出的分类 213

9.1.4国际分类方法 215

9.2财政支出结构分析 215

9.2.1财政支出结构的内涵 215

9.2.2财政支出结构的影响因素 215

9.2.3财政支出结构的调整与优化 217

9.3财政支出规模分析 219

9.3.1财政支出规模的衡量指标 219

9.3.2我国财政支出规模与结构 220

9.4财政支出效益分析 222

9.4.1财政支出效益的含义 222

9.4.2我国财政部颁布的《财政支出绩效评价管理暂行办法》 223

9.4.3衡量财政支出效益的方法 224

9.5政府采购 226

9.5.1政府采购的含义和特点 226

9.5.2政府采购的原则和运行机制 227

9.5.3政府采购法 227

小结 228

思考题 228

案例简介 229

附录 中华人民共和国政府采购法的部分内容 231

第10章购买性支出 236

10.1社会消费性支出 236

10.1.1社会消费性支出的含义 236

10.1.2行政管理支出 237

10.1.3国防支出 243

10.1.4科教文卫支出 245

10.2财政投资性支出 250

10.2.1财政投资概述 250

10.2.2基础设施投资 254

10.2.3财政对农业的投资 258

10.2.4财政投融资制度 261

小结 263

思考题 263

案例简介 264

第11章转 移性 支出 267

11.1社会保障支出 267

11.1.1社会保障的含义 267

11.1.2社会保障体系 269

11.1.3我国社会保障制度 274

11.2财政补贴 277

11.2.1财政补贴的含义和特征 277

11.2.2财政补贴分类 278

11.2.3我国的财政补贴 280

11.3税式支出 282

11.3.1税式支出的概念与分类 282

11.3.2税式支出的形式 284

11.3.3税式支出的预算控制 286

小结 287

思考题 287

案例简介 288

第12章 国家预算 291

12.1国家预算概述 291

12.1.1国家预算的概念 291

12.1.2国家预算的类型 292

12.1.3国家预算的原则 294

12.1.4国家预算的功能 295

12.2国家预算的体系与形式 296

12.2.1国家预算的体系 296

12.2.2国家预算的形式 298

12.3国家预算的编制、执行与决算 300

12.3.1国家预算的编制 300

12.3.2国家预算的审批 302

12.3.3国家预算的执行 303

12.3.4政府决算 304

12.4国家预算管理制度 305

12.4.1国家预算管理的含义 305

12.4.2国家预算管理的必要性 306

12.4.3国家预算管理制度的内容 306

小结 311

思考题 311

案例简介 312

第13章 财政管理体制 316

13.1财政管理体制概述 316

13.1.1财政管理体制的含义 316

13.1.2财政管理体制的类型 317

13.1.3财政管理体制的原则 317

13.1.4我国财政管理体制的变迁 318

13.2分税制 320

13.2.1分税制含义 320

13.2.2分税制依据 320

13.2.3国际上常见的分税制类型 321

13.2.4我国的分税制 322

13.2.5我国分税制改革的成就 326

13.2.6我国分税制的财政体制存在的问题 328

13.2.7我国分税制改革的方向 330

13.3政府间财政转移支付制度 331

13.3.1政府间财政转移支付制度的必要性 331

13.3.2政府间财政转移支付的种类 332

13.3.3我国政府间财政转移支付制度的基本构成 333

13.3.4我国政府间财政转移支付制度存在的问题及今后的改革方向 334

小结 335

思考题 336

案例简介 336

第 14章 财政平衡与财政赤字 339

14.1财政平衡与财政赤字概述 339

14.1.1财政平衡的含义 339

14.1.2财政平衡概念的理解 339

14.1.3财政收支矛盾 341

14.1.4财政平衡的计算口径 342

14.2财政平衡与社会总供求平衡 344

14.2.1社会总需求和社会总供给 344

14.2.2社会经济总量失衡与平衡 345

14.2.3财政平衡与社会总量平衡的经济学分析 346

14.2.4我国的财政平衡与社会总量平衡 347

14.3财政赤字 350

14.3.1财政赤字概述 350

14.3.2影响财政赤字的因素 353

14.3.3财政赤字的经济效应 355

14.3.4财政赤字的弥补方式 356

14.3.5赤字财政政策 359

小结 360

思考题 361

案例简介 361

第15章 财政政策 364

15.1财政政策概述 364

15.1.1财政政策的含义与性质 364

15.1.2财政政策的主体 365

15.1.3财政政策的目标 366

15.1.4财政政策的工具 369

15.1.5财政政策的类型 372

15.2财政政策的传导机制与效应 374

15.2.1财政政策的传导机制 374

15.2.2财政政策的效应 375

15.3财政政策与货币政策的配合 376

15.3.1货币政策概述 376

15.3.2财政政策与货币政策的组合策略 377

15.4新经济形势下我国财政政策的选择 380

15.4.1新经济形势对我国经济的影响 380

15.4.2新经济形势下我国财政政策的选择 381

小结 383

思考题 384

案例简介 384

参考文献 388