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第一单元 认识企业所得税 1

工作任务一：明确企业所得税的基本构成要素 1

知识点一 企业所得税的纳税人 2

知识点二 企业所得税的征税对象 7

知识点三 企业所得税的税率 7

工作任务二：确定企业所得税的计税依据——应纳税所得额 10

知识点一 应纳税所得额的一般规定 11

知识点二 预提所得税的应纳税所得额 14

知识点三 清算所得的应纳税所得额 15

工作任务三：企业所得税的申报与缴纳 16

知识点一 企业所得税的征收方法 18

知识点二 纳税地点 21

知识点三 货币计量 22

知识点四 纳税期限 23

第二单元 收入项目的确认与《收入明细表》的填写 34

工作任务一：收入项目的确认 34

知识点 收入项目的确认 35

工作任务二：《收入明细表》的填写 52

知识点 《收入明细表》的填写 55

第三单元 扣除项目的确认与《成本费用明细表》的填写 61

工作任务一：扣除项目的确认 61

知识点一 税前扣除项目的原则 62

知识点二 扣除项目的范围 64

工作任务二：《成本费用明细表》的填写 68

知识点 《成本费用明细表》的填写 70

第四单元 税收优惠的确认与《税收优惠明细表》的填写 75

工作任务一：税收优惠的确认 75

知识点一 免税及减税收入 76

知识点二 加计扣除的项目 77

知识点三 减免应纳税所得额的项目 79

知识点四 其他税收优惠 83

工作任务二：《税收优惠明细表》的填写 86

知识点一 《税收优惠明细表》的结构 86

知识点二 《税收优惠明细表》的填写 87

第五单元 二级附表的填写 92

工作任务一：《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写 92

知识点一 以公允价值计量资产的纳税调整 93

知识点二 《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写 99

工作任务二：《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写 100

知识点一 广告费和业务宣传费的税务处理 101

知识点二 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写 102

工作任务三：《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写 105

知识点一 固定资产的税务处理及纳税调整 106

知识点二 长期待摊费用的税务处理及纳税调整 112

知识点三 无形资产的税务处理及纳税调整 115

知识点四 生产性生物资产的税务处理及纳税调整 118

知识点五 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写 120

工作任务四：《资产减值准备项目调整明细表》的填写 124

知识点一 资产减值准备的纳税调整 125

知识点二 《资产减值准备项目调整明细表》的填写 126

工作任务五：《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写 129

知识点一 长期股权投资的纳税调整 131

知识点二 《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写 135

第六单元 纳税调整项目的确认与《纳税调整项目明细表》的填写 141

工作任务一：收入项目的纳税调整与申报 141

知识点一 收入确认范围的差异与申报 142

知识点二 收入确认时间和金额的差异与申报 147

知识点三 收入确认的其他差异与申报 156

工作任务二：扣除项目的纳税调整与申报 157

知识点一 税前限额扣除项目的纳税调整与申报 159

知识点二 税前不得扣除项目的纳税调整与申报 180

知识点三 其他扣除项目的纳税调整与申报 185

工作任务三：其他项目的纳税调整与申报 188

知识点一 资产类的纳税调整与申报 196

知识点二 准备金的纳税调整与申报 207

知识点三 预售收入计算的预计利润的纳税调整与申报 207

知识点四 特别纳税调整应税所得调整与申报 208

第七单元 弥补亏损及《企业所得税弥补亏损明细表》的填写 212

工作任务一：弥补亏损的税务处理 212

知识点一 对亏损的认识 213

知识点二 弥补亏损的方法 215

工作任务二：《企业所得税弥补亏损明细表》的填写 219

知识点 《企业所得税弥补亏损明细表》填写说明 220

第八单元 境外所得税的抵免计算与《境外所得税抵免计算明细表》的填写 226

工作任务一：境外所得税的抵免计算 226

知识点一 境外所得已纳税额的抵免范围及条件 227

知识点二 境外所得应纳税所得额的计算 228

知识点三 可抵免境外所得税税额的范围及计算 229

知识点四 抵免限额的计算 232

知识点五 定率抵免的规定 233

工作任务二：《境外所得税抵免计算明细表》的填写 233

第九单元 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写 239

工作任务：《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写 239

知识点 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写 240

第十单元 企业所得税汇总纳税 251

工作任务：汇总纳税方式下税款的计算与缴纳 251

知识点一 汇总纳税的含义及适用范围 252

知识点二 汇总纳税方式下的税款预缴和汇算清缴 254

知识点三 汇总纳税方式下的税款征收与管理 261

第十一单元 特别纳税调整 264

工作任务：认识特别纳税调整 264

知识点一 特别纳税调整的范围及方法 265

知识点二 预约定价安排 272

知识点三 成本分摊协议 276

知识点四 受控外国企业 279

知识点五 资本弱化 281

知识点六 关联交易同期资料的管理 283

第十二单元 认识所得税会计 287

工作任务一：认识暂时性差异 287

知识点一 资产、负债的计税基础 288

知识点二 暂时性差异 293

工作任务二：递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量 300

知识点一 递延所得税负债的确认与计量 301

知识点二 递延所得税资产的确认与计量 305

工作任务三：资产负债表债务法的账务处理 312

知识点 资产负债表债务法的账务处理 313

综合案例 316

参考文献 326