当前位置:首页 > 其他书籍
企业所得税报税实务
企业所得税报税实务

企业所得税报税实务PDF电子书下载

其他书籍

  • 电子书积分:12 积分如何计算积分?
  • 作 者:王玉娟,冯秀娟主编
  • 出 版 社:北京市:北京大学出版社
  • 出版年份:2010
  • ISBN:9787301169070
  • 页数:327 页
图书介绍:本书从企业实际工作流程出发,主要介绍企业所得税的基本规定、会计与税法的差异、如何进行纳税调整与申报等内容,并辅之以大量的现实案例,有利于读者阅读与掌握,也有利于实务工作者应用于工作实践。
《企业所得税报税实务》目录

第一单元 认识企业所得税 1

工作任务一:明确企业所得税的基本构成要素 1

知识点一 企业所得税的纳税人 2

知识点二 企业所得税的征税对象 7

知识点三 企业所得税的税率 7

工作任务二:确定企业所得税的计税依据——应纳税所得额 10

知识点一 应纳税所得额的一般规定 11

知识点二 预提所得税的应纳税所得额 14

知识点三 清算所得的应纳税所得额 15

工作任务三:企业所得税的申报与缴纳 16

知识点一 企业所得税的征收方法 18

知识点二 纳税地点 21

知识点三 货币计量 22

知识点四 纳税期限 23

第二单元 收入项目的确认与《收入明细表》的填写 34

工作任务一:收入项目的确认 34

知识点 收入项目的确认 35

工作任务二:《收入明细表》的填写 52

知识点 《收入明细表》的填写 55

第三单元 扣除项目的确认与《成本费用明细表》的填写 61

工作任务一:扣除项目的确认 61

知识点一 税前扣除项目的原则 62

知识点二 扣除项目的范围 64

工作任务二:《成本费用明细表》的填写 68

知识点 《成本费用明细表》的填写 70

第四单元 税收优惠的确认与《税收优惠明细表》的填写 75

工作任务一:税收优惠的确认 75

知识点一 免税及减税收入 76

知识点二 加计扣除的项目 77

知识点三 减免应纳税所得额的项目 79

知识点四 其他税收优惠 83

工作任务二:《税收优惠明细表》的填写 86

知识点一 《税收优惠明细表》的结构 86

知识点二 《税收优惠明细表》的填写 87

第五单元 二级附表的填写 92

工作任务一:《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写 92

知识点一 以公允价值计量资产的纳税调整 93

知识点二 《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写 99

工作任务二:《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写 100

知识点一 广告费和业务宣传费的税务处理 101

知识点二 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写 102

工作任务三:《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写 105

知识点一 固定资产的税务处理及纳税调整 106

知识点二 长期待摊费用的税务处理及纳税调整 112

知识点三 无形资产的税务处理及纳税调整 115

知识点四 生产性生物资产的税务处理及纳税调整 118

知识点五 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写 120

工作任务四:《资产减值准备项目调整明细表》的填写 124

知识点一 资产减值准备的纳税调整 125

知识点二 《资产减值准备项目调整明细表》的填写 126

工作任务五:《长期股权投资所得(损失)明细表》的填写 129

知识点一 长期股权投资的纳税调整 131

知识点二 《长期股权投资所得(损失)明细表》的填写 135

第六单元 纳税调整项目的确认与《纳税调整项目明细表》的填写 141

工作任务一:收入项目的纳税调整与申报 141

知识点一 收入确认范围的差异与申报 142

知识点二 收入确认时间和金额的差异与申报 147

知识点三 收入确认的其他差异与申报 156

工作任务二:扣除项目的纳税调整与申报 157

知识点一 税前限额扣除项目的纳税调整与申报 159

知识点二 税前不得扣除项目的纳税调整与申报 180

知识点三 其他扣除项目的纳税调整与申报 185

工作任务三:其他项目的纳税调整与申报 188

知识点一 资产类的纳税调整与申报 196

知识点二 准备金的纳税调整与申报 207

知识点三 预售收入计算的预计利润的纳税调整与申报 207

知识点四 特别纳税调整应税所得调整与申报 208

第七单元 弥补亏损及《企业所得税弥补亏损明细表》的填写 212

工作任务一:弥补亏损的税务处理 212

知识点一 对亏损的认识 213

知识点二 弥补亏损的方法 215

工作任务二:《企业所得税弥补亏损明细表》的填写 219

知识点 《企业所得税弥补亏损明细表》填写说明 220

第八单元 境外所得税的抵免计算与《境外所得税抵免计算明细表》的填写 226

工作任务一:境外所得税的抵免计算 226

知识点一 境外所得已纳税额的抵免范围及条件 227

知识点二 境外所得应纳税所得额的计算 228

知识点三 可抵免境外所得税税额的范围及计算 229

知识点四 抵免限额的计算 232

知识点五 定率抵免的规定 233

工作任务二:《境外所得税抵免计算明细表》的填写 233

第九单元 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写 239

工作任务:《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写 239

知识点 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写 240

第十单元 企业所得税汇总纳税 251

工作任务:汇总纳税方式下税款的计算与缴纳 251

知识点一 汇总纳税的含义及适用范围 252

知识点二 汇总纳税方式下的税款预缴和汇算清缴 254

知识点三 汇总纳税方式下的税款征收与管理 261

第十一单元 特别纳税调整 264

工作任务:认识特别纳税调整 264

知识点一 特别纳税调整的范围及方法 265

知识点二 预约定价安排 272

知识点三 成本分摊协议 276

知识点四 受控外国企业 279

知识点五 资本弱化 281

知识点六 关联交易同期资料的管理 283

第十二单元 认识所得税会计 287

工作任务一:认识暂时性差异 287

知识点一 资产、负债的计税基础 288

知识点二 暂时性差异 293

工作任务二:递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量 300

知识点一 递延所得税负债的确认与计量 301

知识点二 递延所得税资产的确认与计量 305

工作任务三:资产负债表债务法的账务处理 312

知识点 资产负债表债务法的账务处理 313

综合案例 316

参考文献 326

相关图书
作者其它书籍
返回顶部