第一单元 认识企业所得税 1
工作任务一：明确企业所得税的基本构成要素 1
知识点一 企业所得税的纳税人 2
知识点二 企业所得税的征税对象 7
知识点三 企业所得税的税率 7
工作任务二：确定企业所得税的计税依据——应纳税所得额 10
知识点一 应纳税所得额的一般规定 11
知识点二 预提所得税的应纳税所得额 14
知识点三 清算所得的应纳税所得额 15
工作任务三：企业所得税的申报与缴纳 16
知识点一 企业所得税的征收方法 18
知识点二 纳税地点 21
知识点三 货币计量 22
知识点四 纳税期限 23
第二单元 收入项目的确认与《收入明细表》的填写 34
工作任务一：收入项目的确认 34
知识点 收入项目的确认 35
工作任务二：《收入明细表》的填写 52
知识点 《收入明细表》的填写 55
第三单元 扣除项目的确认与《成本费用明细表》的填写 61
工作任务一：扣除项目的确认 61
知识点一 税前扣除项目的原则 62
知识点二 扣除项目的范围 64
工作任务二：《成本费用明细表》的填写 68
知识点 《成本费用明细表》的填写 70
第四单元 税收优惠的确认与《税收优惠明细表》的填写 75
工作任务一：税收优惠的确认 75
知识点一 免税及减税收入 76
知识点二 加计扣除的项目 77
知识点三 减免应纳税所得额的项目 79
知识点四 其他税收优惠 83
工作任务二：《税收优惠明细表》的填写 86
知识点一 《税收优惠明细表》的结构 86
知识点二 《税收优惠明细表》的填写 87
第五单元 二级附表的填写 92
工作任务一：《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写 92
知识点一 以公允价值计量资产的纳税调整 93
知识点二 《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写 99
工作任务二：《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写 100
知识点一 广告费和业务宣传费的税务处理 101
知识点二 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写 102
工作任务三：《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写 105
知识点一 固定资产的税务处理及纳税调整 106
知识点二 长期待摊费用的税务处理及纳税调整 112
知识点三 无形资产的税务处理及纳税调整 115
知识点四 生产性生物资产的税务处理及纳税调整 118
知识点五 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写 120
工作任务四：《资产减值准备项目调整明细表》的填写 124
知识点一 资产减值准备的纳税调整 125
知识点二 《资产减值准备项目调整明细表》的填写 126
工作任务五：《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写 129
知识点一 长期股权投资的纳税调整 131
知识点二 《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写 135
第六单元 纳税调整项目的确认与《纳税调整项目明细表》的填写 141
工作任务一：收入项目的纳税调整与申报 141
知识点一 收入确认范围的差异与申报 142
知识点二 收入确认时间和金额的差异与申报 147
知识点三 收入确认的其他差异与申报 156
工作任务二：扣除项目的纳税调整与申报 157
知识点一 税前限额扣除项目的纳税调整与申报 159
知识点二 税前不得扣除项目的纳税调整与申报 180
知识点三 其他扣除项目的纳税调整与申报 185
工作任务三：其他项目的纳税调整与申报 188
知识点一 资产类的纳税调整与申报 196
知识点二 准备金的纳税调整与申报 207
知识点三 预售收入计算的预计利润的纳税调整与申报 207
知识点四 特别纳税调整应税所得调整与申报 208
第七单元 弥补亏损及《企业所得税弥补亏损明细表》的填写 212
工作任务一：弥补亏损的税务处理 212
知识点一 对亏损的认识 213
知识点二 弥补亏损的方法 215
工作任务二：《企业所得税弥补亏损明细表》的填写 219
知识点 《企业所得税弥补亏损明细表》填写说明 220
第八单元 境外所得税的抵免计算与《境外所得税抵免计算明细表》的填写 226
工作任务一：境外所得税的抵免计算 226
知识点一 境外所得已纳税额的抵免范围及条件 227
知识点二 境外所得应纳税所得额的计算 228
知识点三 可抵免境外所得税税额的范围及计算 229
知识点四 抵免限额的计算 232
知识点五 定率抵免的规定 233
工作任务二：《境外所得税抵免计算明细表》的填写 233
第九单元 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写 239
工作任务：《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写 239
知识点 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写 240
第十单元 企业所得税汇总纳税 251
工作任务：汇总纳税方式下税款的计算与缴纳 251
知识点一 汇总纳税的含义及适用范围 252
知识点二 汇总纳税方式下的税款预缴和汇算清缴 254
知识点三 汇总纳税方式下的税款征收与管理 261
第十一单元 特别纳税调整 264
工作任务：认识特别纳税调整 264
知识点一 特别纳税调整的范围及方法 265
知识点二 预约定价安排 272
知识点三 成本分摊协议 276
知识点四 受控外国企业 279
知识点五 资本弱化 281
知识点六 关联交易同期资料的管理 283
第十二单元 认识所得税会计 287
工作任务一：认识暂时性差异 287
知识点一 资产、负债的计税基础 288
知识点二 暂时性差异 293
工作任务二：递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量 300
知识点一 递延所得税负债的确认与计量 301
知识点二 递延所得税资产的确认与计量 305
工作任务三：资产负债表债务法的账务处理 312
知识点 资产负债表债务法的账务处理 313
综合案例 316
参考文献 326