会计实务从入门到精通 图解案例版PDF电子书下载

上篇 记账基础篇 2

第一章 九层之台垒土起——会计建账概述 2

第一节 什么是建账 2

第二节 建账工作流程 5

重要单据及实例索引 2

表1-1建账目的详表 2

图1-1明细分类账簿详图 4

图1-2建账的六步准备工作 5

图1-3建账的四个步骤 6

表1-2企业建账时的会计制度选择表 6

第二章 立规矩以成方圆——会计记账概述 8

第一节 会计记账的分类与方法 8

第二节 会计记账程序 14

第三节 会计记账规则 17

第四节 会计档案的保管要求 20

第五节 会计人员交接 21

重要单据及实例索引 9

图2-1电算化会计与传统手工会计的区别 9

图2-2常见的记账方法 10

图2-3单式记账方法体系 11

图2-4复式记账法的分类 12

图2-5会计分录的两种方式 13

图2-6借贷记账法的试算平衡 14

图2-7会计记账流程图 15

图2-8账簿的两种登记方法 15

图2-9设计会计记账程序的一般要求 16

表2-1账簿启用和经管人员一览表 18

图2-10账簿登记规则 18

图2-11账簿登记规则详解 19

表2-2企业和其他组织会计档案保管期限表 21

图2-12会计移交工作流程 22

图2-13监交人的有关规定 24

图2-14会计人员工作交接单填制要求 25

图2-15财务人员交接单的填制 26

第三章 纲举目张定基调——会计账户与科目设置 27

第一节 会计科目的设置方法 27

第二节 会计账户的设置 32

第三节 会计科目与会计账户的区别 37

重要单据及实例索引 28

图3-1会计科目的重要作用 28

表3-1新会计准则规定使用的会计科目 28

图3-2会计科目的设置原则详解 31

图3-3“T”字形账户基本结构图 32

图3-4账户中除借、贷外需体现的内容 33

表3-2账户表格 33

表3-3“T”字形账户（借方） 33

表3-4“T”字形账户（贷方） 33

图3-5设置账户的原则 36

图3-6我国实行统一会计制度的好处 36

图3-7会计账户与会计科目的两点联系 37

表3-5会计账户与会计科目区别一览表 38

第四章 谋篇布局巧构建——会计账簿设置 39

第一节 什么是会计账簿 39

第二节 会计账簿的设计要求 45

第三节 会计账簿的格式 47

第四节 会计账簿的体系结构 51

第五节 会计账簿的保管与更换 52

重要单据及实例索引 39

图4-1会计账簿的三个基本要素 39

图4-2会计账簿封面 40

图4-3会计账簿扉页 40

图4-4会计账簿账页内容详图 41

图4-5会计账簿分类详图 41

图4-6序时账簿类型 42

图4-7分类账簿类型 42

图4-8备查账簿、序时账簿和分类账簿的不同点 42

表4-1多栏明细分类账簿 43

表4-2原材料数量金额式账簿 43

图4-9按外形特征分类的账簿 44

表4-3订本账、活页账及卡片账的优缺点及适用范围 44

图4-10会计账簿设计的原则 45

表4-4核算程序及账簿设置参考 46

图4-11账页内容设计的要求 46

表4-5普通日记账 48

表4-6库存现金日记账（三栏式） 48

表4-7银行存款日记账 48

表4-8总分类账——应收账款 49

表4-9三栏式明细分类账——应收账款 49

表4-10管理费用明细分类账 50

表4-11数量金额式明细分类账 50

图4-12我国企业会计账簿体系 51

表4-12会计凭证装订封皮 53

表4-13抽出、补附凭证登记表 53

第五章 一笔一画须仔细——会计凭证填制与审核 54

第一节 什么是会计凭证 54

第二节 原始凭证的填制与审核 61

第三节 记账凭证的填制与审核 64

第四节 记账凭证附件的处理 66

重要单据及实例索引 54

图5-1会计凭证的作用 54

图5-2原始凭证分类详图 55

表5-1自制原始凭证类型 57

图5-3记账凭证分类详图 57

图5-4汇总记账凭证种类 58

图5-5专用记账凭证种类 59

图5-6会计凭证的设计要求 59

图5-7会计凭证设计必须满足企业核算需要 60

图5-8原始凭证的填制要求 61

图5-9合法收支业务对策 61

图5-10凭证的经济内容 62

图5-11原始凭证的书写要求 63

图5-12原始凭证审核内容 63

图5-13转账凭证的填制要求 65

图5-14记账凭证审核的三项内容 66

图5-15记账凭证附件整理 67

表5-2粘贴小票详细要求一览表 67

例5-1报销单的填写 67

表5-3对记账凭证其他方面的要求 68

第六章 逐日逐笔记明细——日记账设置与登记 71

第一节 普通日记账的设置与登记 71

第二节 特种日记账的设置与登记 74

第三节 多栏式日记账的设置与登记 79

第四节 多栏式日记账的账务处理程序 83

重要单据及实例索引 71

图6-1普通日记账的优缺点 71

表6-1普通日记账登记方法一览表 72

例6-1广汇公司普通日记账登记 73

图6-2普通日记账的账务处理程序 73

图6-3库存现金日记账的登记方法 74

图6-4库存现金日记账登记的七项要求 75

例6-2信元公司库存现金日记账登记 76

图6-5银行存款日记账的登记方法 77

例6-3海天公司银行存款日记账登记 77

图6-6销售日记账记录和结转的程序 78

表6-5购货日记账 79

表6-6多栏式库存现金日记账 80

图6-7多栏式现金日记账的登记要求 80

图6-8多栏式库存现金日记账的两种账务处理方法 80

表6-7多栏式销售日记账 81

表6-8多栏式银行存款日记账 82

图6-9多栏式日记账设账步骤 83

图6-10多栏式日记账核算程序步骤图 84

第七章 分门别类写总括——分类账设置与登记 85

第一节 总分类账的设置与登记 85

第二节 明细分类账的设置与登记 87

第三节 总分类账与明细分类账的平行登记技术 90

重要单据及实例索引 87

例7-1信元公司总分类账——应收账款登记 87

例7-2信元公司三栏式明细分类账——应收账款登记 88

例7-3信元公司数量金额式明细分类账登记 89

例7-4信元公司明细分类账——管理费用登记 89

第八章 简明扼要应规范——会计摘要书写 93

第一节 什么是会计摘要 93

第二节 会计摘要的填写要求 102

重要单据及实例索引 93

例8-1银行付出凭证未写摘要的后果 93

例8-2现金收入凭证未写摘要的后果 94

例8-3利润结转凭证未写摘要的后果 94

图8-1会计摘要的影响 94

图8-2会计摘要必须避免的三种情况 95

例8-4未写全摘要的后果 95

例8-5书写摘要不规范示例 95

例8-6摘要不简洁明了示例 96

表8-1摘要分析一览表 96

图8-3对会计人员写好摘要的要求 97

图8-4书写摘要前必须明了的经济业务内容 98

表8-2填写摘要必须掌握的经济业务例表 98

表8-3句子成分错误一览表 100

例8-7信元公司2×13年3月现金日记账登记 102

第九章 亡羊补牢犹未晚——对账、结账与错账更正 105

第一节 会计对账技术 105

第二节 会计结账技术 109

第三节 试算平衡调整 112

第四节 错账查找的方法 113

第五节 错账更正的方法 118

重要单据及实例索引 108

表9-1账实相符核对方法一览表 108

例9-1顺查法账务处理实例 114

例9-2差数法账务处理实例 116

例9-3除2法账务处理实例 117

表9-2除9法一览表 117

表9-3更正错账对照表 119

例9-4划线更正法账务处理实例 119

例9-5红字更正法账务处理实例 119

例9-6借贷颠倒的账务处理实例 120

例9-7、例9-8补充登记的账务处理实例 120

第十章 巧用软件省人工——用电子软件做账 122

第一节 建立新账套 122

第二节 初始资料录入 127

第三节 启用账套 134

重要单据及实例索引 122

图10-1系统登录 122

图10-2新建账套文件名 123

图10-3建账向导 123

图10-4输入公司全称 124

图10-5选择公司所属行业 124

图10-6定义记账本位币 125

图10-7会计科目结构设置 125

图10-8会计期间设置 126

图10-9账套完成 126

图10-10初始化设置窗口 127

图10-11会计科目设置 128

图10-12新增科目界面 128

图10-13增加会计科目窗口 129

图10-14核算类别窗口 130

图10-15初始数据录入窗口 131

图10-16账套选项设置窗口 132

图10-17凭证选项卡窗口 133

图10-18启用账套设置窗口 135

图10-19启用账套窗口 135

图10-20日常账务处理窗口 136

下篇 记账实务篇 138

第十一章 物尽其用增效益——资产的账务处理 138

第一节 货币资金的账务处理 138

第二节 应收账款及应付账款的账务处理 144

第三节 存货的相关账务处理 148

第四节 投资的账务处理 155

第五节 固定资产的账务处理 160

第六节 无形资产的账务处理 170

第七节 其他资产的账务处理 172

重要单据及实例索引 138

例11-1从银行提取现金的账务处理 138

例11-2报销差旅费的账务处理 139

例11-3销售产品收到现金的账务处理 139

例11-4收到职工赔偿的账务处理 140

例11-5库存现金短缺的账务处理 140

例11-6库存现金溢余的账务处理 141

例11-7备用金账务处理 141

例11-8销售商品的账务处理 142

例11-9银行存款付出的账务处理 142

例11-10其他货币资金的账务处理 143

例11-11一般应收账款的账务处理 145

例11-12附有商业折扣的应收账款的账务处理 145

例11-13附有现金折扣的应收账款的账务处理 146

例11-14应付账款的账务处理 147

例11-15附有现金折扣的应付账款的账务处理 147

例11-16存货购入的账务处理 149

例11-17商品采购的账务处理 150

例11-18生产领用包装物的账务处理 151

例11-19随同商品出售的包装物的账务处理 151

例11-20出租、出借包装物的账务处理 152

例11-21低值易耗品一次摊销法的账务处理 153

例11-22五五摊销法的账务处理 153

例11-23存货盘盈的账务处理 154

例11-24存货盘亏的账务处理 155

例11-25交易性金融资产的账务处理 157

例11-26长期股权投资成本法的账务处理 158

例11-27长期股权投资权益法的账务处理 160

例11-28购入不需要安装的固定资产的账务处理 160

例11-29购入需要安装的固定资产的账务处理 161

例11-30自行建造固定资产的账务处理 161

例11-31投资者投入固定资产的账务处理 162

例11-32非货币性资产交换的账务处理 162

例11-33接受捐赠的固定资产的账务处理 163

例11-34固定资产按平均年限法计提折的旧账务处理 164

例11-35固定资产按工作量法计提折旧的账务处理 164

例11-36固定资产双倍余额递减法计提折旧的账务处理 165

例11-37固定资产按年数总和法计提折旧的账务处理 166

例11-38固定资产折旧的账务处理 166

例11-39固定资产清理的账务处理 167

例11-40固定资产盘盈的账务处理 168

例11-41固定资产盘亏的账务处理 169

例11-42购入无形资产的账务处理 171

例11-43无形资产交换的账务处理 171

例11-44不带息应收票据贴现的账务处理 173

例11-45带息应收票据贴现的账务处理 173

例11-46其他应收款的账务处理 175

第十二章 未雨绸缪防未然——负债的账务处理 177

第一节 短期借款的账务处理 177

第二节 应付票据与应付账款的账务处理 179

第三节 预收账款的账务处理 181

第四节 其他应付款的账务处理 183

第五节 应付职工薪酬的账务处理 184

第六节 增值税的账务处理 187

第七节 消费税的账务处理 193

第八节 营业税的账务处理 198

第九节 资源税的账务处理 201

第十节 长期借款的账务处理 202

第十一节 长期债券的账务处理 206

第十二节 长期应付款的账务处理 209

重要单据及实例索引 178

例12-1短期借款的账务处理 178

例12-2不带息应付票据的账务处理 179

例12-3带息应付票据的账务处理 180

例12-4应付账款的账务处理 181

例12-5预收账款的账务处理 182

例12-6其他应付款的账务处理 183

例12-7货币性应付职工薪酬的账务处理 185

例12-8非货币性应付职工薪酬的账务处理 186

例12-9小规模纳税企业非货币性职工薪酬的账务处理 187

例12-10自产自用应税产品的账务处理 189

例12-11视同销售业务的应交增值税的账务处理 189

例12-12混合销售行为应交增值税的账务处理 190

例12-13进项税额的账务处理 191

例12-14出口退税的账务处理 192

例12-15产品销售的账务处理 193

例12-16委托加工应税消费品应交消费税的账务处理 195

例12-17视同销售的应交消费税账务处理 196

例12-18外贸企业自营出口应税消费品的账务处理 196

例12-19外贸企业代理出口应税消费品的账务处理 197

例12-20应纳营业税额的计算 199

例12-21转让无形资产应交营业税的账务处理 200

例12-22应交资源税的账务处理 201

例12-23企业收购未税矿产品应缴纳资源税的账务处理 202

例12-24定期偿还长期借款的账务处理 203

例12-25分期偿还长期借款的账务处理 204

例12-26长期借款利息的账务处理（单利） 204

例12-27长期借款利息的账务处理（复利） 205

例12-28长期借款利息按单利和复利两种情况的核算 205

例12-29长期债券的账务处理 207

例12-30长期应付款的账务处理 210

第十三章 家底增减细寻踪——所有者权益的账务处理 211

第一节 实收资本的账务处理 211

第二节 资本公积的账务处理 216

第三节 留存收益的账务处理 219

重要单据及实例索引 212

例13-1以人民币投资的实收资本的账务处理 212

例13-2以外币投资的实收资本的账务处理 212

例13-3接受实物投资的账务处理 213

例13-4接受无形资产投资的账务处理 213

例13-5发行股票筹集股本的账务处理 214

例13-6实收资本增加的账务处理 214

例13-7实收资本减少的账务处理 215

例13-8、例13-9资本公积的账务处理 217

例13-10资产评估增值的账务处理 218

例13-11接受捐赠资产的账务处理 218

例13-12提取公积金的账务处理 221

例13-13用于弥补亏损的账务处理 221

例13-14转增资本时账务处理 221

例13-15未分配利润的账务处理 222

第十四章 来龙去脉查起因——收入、成本和利润的账务处理 223

第一节 收入的确认 223

第二节 收入的账务处理 225

第三节 成本与费用的账务处理 229

第四节 利润的账务处理 235

重要单据及实例索引 225

例14-1销售商品收入的账务处理 225

例14-2收到退回商品的账务处理 226

例14-3分期收款发出商品的账务处理 227

例14-4提供劳务收入的账务处理 227

例14-5产品成本的账务处理 230

例14-6、例14-7管理费用的账务处理 231

例14-8、例14-9财务费用的账务处理 233

例14-10销售费用的账务处理 234

例14-11、例14-12营业外收入的账务处理 237

例14-13营业外支出的账务处理 237

例14-14其他业务收入的账务处理 238

例14-15补贴收入的账务处理 239

例14-16一般企业所得税费用的账务处理 240

例14-17小规模纳税人所得税费用的账务处理 240

例14-18售后回购的所得税账务处理 240

例14-19利润的账务处理 241

第十五章 提纲挈领妙勾勒——财务会计报告编写 244

第一节 资产负债表的编制 244

第二节 利润表的编制 285

第三节 现金流量表的编制 290

重要单据及实例索引 246

表15-1资产负债表正表排列方法 246

表15-2资产负债表项目填列方法 247

例15-1飞达公司编制2×12年资产负债表 247

表15-3飞达公司2×13年1月1日科目余额表 248

表15-4飞达公司根据T形账户编制2×12年12月资产负债表 283

表15-5利润表项目填列方法 287

例15-2飞达公司编制2×12年12月利润表 287

表15-6利润表（多步式） 288

表15-7利润表（单步式） 289

表15-8项目调整说明表 291

表15-9经营活动产生的现金流量净额计算 293

表15-10投资活动产生的现金流量净额计算 294

表15-11融资活动产生的现金流量净额计算 295

表15-12现金流量附表填列方法 296

例15-3飞达公司编制2×12年12月现金流量表 297

表15-13编制现金流量表工作底稿 303

表15-14飞达公司编制2×12年12月现金流量表 306