促进中国企业对外投资合作税收问题研究PDF电子书下载

第一章　导论 1

第一节　研究目的 1

一、促进中国企业对外投资合作的国内背景和全球化视野 2

二、国际资本流动与对外投资合作的关系 6

三、中国企业对外投资合作的必要性、基本方针及现状分析 13

第二节　研究方法和研究范围 23

一、研究的基本思路和方法 24

二、研究的主要范围和具体内容 25

三、课题研究的结构 27

第二章　对外投资的税收文献综述 29

第一节　国外文献综述 29

一、税收与对外投资的理论模型分析 29

二、税收与对外直接投资的实证分析 31

三、研究存在的障碍和难点 38

第二节　国内文献综述 39

一、领导集体的重要论述 39

二、现行税制和政策作用机制的研究 46

三、关于税收政策研究 47

第三节　归纳与启示 49

一、本课题研究的前提和基础 49

二、本课题研究的基本出发点 50

三、本课题的研究框架 50

四、本课题的行文线索 51

五、本课题研究的重要原则 51

第三章　中国对外投资合作的现行税收制度 52

第一节　对中国对外投资合作税收制度的总体分析 52

一、中国税收制度简介 52

二、对现行税制鼓励企业对外投资合作的效果评价 55

第二节　企业对外投资合作的所得税制度 57

一、所得税及税收协定概述 57

二、所得税制度现状的基本分析 65

第三节　企业对外投资合作的货物和劳务税制度 71

一、货物和劳务税基本制度 71

二、货务和劳务税制现状的基本分析 76

第四节　企业对外投资合作的关税制度 78

一、关税基本制度 78

二、关税制度现状的基本分析 79

第五节　企业对外投资合作的税收征管制度 80

一、税收征管基本制度 80

二、税收征管制度现状的基本分析 86

第六节　国际税收合作 93

一、国际税收合作基本制度 94

二、国际税收合作现状的基本分析 98

第四章　税收促进对外投资合作的国际借鉴 99

第一节　对外投资合作的国际经验 99

一、发达国家 99

二、主要新兴工业化国家 112

三、主要发展中国家 113

四、主要经济转型国家 113

第二节　国际经验总结 114

一、消除国际重复征税 114

二、利用税收优惠政策鼓励对外投资 115

三、防范国际避税 115

四、区别对待不同性质的境外所得 116

五、严格境外所得的征收管理 116

第三节 自由贸易区 116

一、自由贸易区的类别与内涵 117

二、国外单边自由贸易区运作模式 118

三、多边自由贸易区 121

第五章　完善中国企业对外投资合作税收制度的建议 126

第一节　完善中国企业对外投资合作税收制度建议的总体设想 126

一、政策制定的指导思想 126

二、政策制定的原则 127

三、政策制定的目标 129

四、政策制定的基本方法 131

第二节　完善税收政策的建议 134

一、税收政策框架 134

二、所得税基本制度的完善 134

三、行业性所得税政策建议 137

四、货物和劳务税基本制度的完善 140

五、关税税制方面的建议 141

第三节　完善税收征管的建议 141

一、完善税收征管体系 141

二、改善税收征管具体制度 146

三、优化纳税服务 149

第四节　加强国际税收合作的建议 150

一、加强国际税收合作的总体战略 150

二、加强国际税收合作的具体内容 153

三、中国建立单边自由贸易区制度的设想 154

四、实现亚洲自由贸易区的构想 155

附录　案例分析 157

【案例1】 浅析某石油集团境外投资中的税收问题 157

【案例2】 某公司境外承接劳务涉税问题分析 158

【案例3】 某公司境外投资涉税问题调研 163

【案例4】 完善税收政策体系，促进企业“国际化经营” 167

【案例5】 关于企业对外投资所得税收问题研究 196

【案例6】 西哈努克港经济特区投资建设等情况 210

后记 219