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第一篇 所得税论 3

第一章 个人所得税制度 3

第一节 前言 3

第二节 所得的概念 6

一、理论上的定义 6

二、实际课税所得的内容 7

第三节 课征型态与税额的计算 8

一、课征型态 9

二、税额的计算 10

第四节 制度问题的探讨 13

一、最低生活费的免税 13

二、累进税率的问题 14

三、差别课税问题 15

四、负所得税概念 18

五、资本增益的课税问题 19

六、课税单位的问题 22

七、申报纳税与就源扣缴制度的比较 24

第五节 配合物价调整问题 26

一、指数调整的基础 26

二、指数调整的方法 27

第二章 个人所得税的经济效果 31

第一节 所得税与货物税在中立性方面的比较 31

第二节 对劳工的影响 35

一、对工作的影响 35

二、对劳工流动性的影响 38

三、对职业选择的影响 38

第三节 对储蓄与投资的影响 39

一、对储蓄的影响 39

二、对投资与冒险的影响 40

第四节 自动稳定的效果 41

第三章 公司所得税与营利事业所得税 45

第一节 公司所得税的论据 45

第二节 税基与税率以及若干重要问题 46

一、税基与税率 46

二、加速折旧问题 48

三、国外来源所得与股利所得重复课税问题 49

第三节 与个人所得税关系的探讨 50

一、两税关系的论争 50

二、两税合并的方法 52

第四节 公司所得税的转嫁 53

一、 一般的说法 53

二、有关公司所得税归宿的实证分析 55

第五节 公司所得税的经济效果 58

一、对股东资本税负的影响 58

二、对所得分配的影响 59

第四章 我国所得税制度的递嬗 61

第一节 我国所得税建制前的沿革 61

第二节 我国所得税的建制 63

一、四十四年修正所得税法 63

二、五十二年修正所得税法 68

三、五十七年修正所得税法 74

第三节 五十九年后历次修正所得税法大要 76

一、五十九年的修正 76

二、六十年的修正 77

三、六十一年的修正 78

四、六十二年的修正 80

五、六十三年的修正 80

六、六十六年的修正 82

七、六十八年的修正 84

八、六十九年的修正 86

九、七十一年的修正 86

十、七十二年的修正 88

十一、七十三年的修正 89

十二、七十四年的修正 90

十三、七十六年的修正 90

十四、七十九年的修正 91

第四节 我国租税奖励措施 94

第五节 我国奖励投资条例之检讨 100

一、我国奖励投资条例之主要内容 100

二、奖励投资条例的改进 105

第六节 我国所得税税率条例 108

一、免税额及宽减额的变动 108

二、税率级距的变动 109

第七节 我国所得税税收成长 113

第五章 我国所得税制度 117

第一节 综合所得税 117

一、课税对象与范围 117

二、纳税义务人 117

三、所得种类 118

四、减免项目 119

五、税率及税额计算 124

六、稽征程序 125

七、奖励与罚责 128

第二节 营利事业所得税 129

一、课税对象与范围 130

二、纳税义务主体 130

三、税率 130

四、所得额之计算 132

五、减免范围 133

六、稽征程序 134

七、行政救济 137

八、奖励与罚责 138

第六章 析论我国所得税制度重要问题 141

第一节 我国采行公司所得税制度的商榷 141

一、现行营利事业所得税制的检讨 141

二、我国采行公司所得税制之分析 143

第二节 我国所得税预估暂缴问题之研究 145

一、预估暂缴的意义与作用 145

二、我国采行预估暂缴制度之探讨 148

第三节 我国综合所得税所得问题之探讨 149

一、免税所得的涵义 149

二、免税所得的影响 151

三、有关于现行国中国小教职员薪资所得、利息所得及一次退休金免税部份的探讨 153

第四节 所得税执行的公平 155

一、执行意义上的租税公平 155

二、执行机构的强化 157

第二篇 财产税论 163

第七章 财产税概论 163

第一节 一般概念 163

一、财产税税基 163

二、财产税税率 165

三、财产税的管理 166

第二节 财产税的经济效果 167

一、财产税对住宅区与工业区分布的影响 167

二、一般及分类性财产税的非中性效果 168

三、对分配功能的影响 169

四、财产税的收入与稳定性能力 171

第三节 财产税的转嫁与归宿 172

一、财产税的转嫁 172

二、财产税的资本化 174

第八章 遗产赠与税 177

第一节 遗产赠与税概述 177

第二节 遗产赠与税的经济效果 180

一、遗产税与赠与税的配置效果 180

二、遗产税与赠与税的分配效果 183

第三节 我国遗产赠与税制度递嬗 185

一、民国六十二年以前遗产赠与税沿革 185

二、六十二年遗产赠与税法立法精神 186

三、民国七十年之修正 193

四、历年遗产及赠与税课税级距之变更及税率之调整 194

第四节 我国现行遗产及赠与税制度 194

一、课征范围 194

二、免税额与扣除额 197

三、减免规定 199

四、财产估价 200

五、税率结构 200

六、物价指数调整 200

七、稽征程序 201

八、奖惩 202

第五节 遗产赠与税制度重要问题之探讨 204

一、继承或受赠财产可否并入所得税课征问题 204

二、遗产赠与税课征范围问题 207

三、遗产税与赠与税配合问题 209

第九章 田赋 213

第一节 田赋概述 213

一、田赋之意义与特性 213

二、田赋之课征与重要名词之诠释 215

第二节 我国田赋之递嬗 220

一、早期的田赋 220

二、田赋征收实物条例的公布 221

三、平均地权条例的实施 222

四、土地税法的制订 223

第三节 我国现行田赋制度 225

一、课税范围 225

二、纳税义务人 225

三、课征标准 226

四、征收程序 227

五、田赋之减免 228

第四节 析论我国田赋制度重要问题 230

一、田赋征实功能与缺失之探讨 230

二、全面停征田赋与取消随赋征购制度问题之探讨 233

三、田赋与地价税及所得税 235

第十章 地价税 239

第一节 地价税概述 239

一、地价税之意义与特性 239

二、地价税之理论背景 241

三、地价税促进地用之功能 244

第二节 我国地价税之递嬗 245

一、地价税与土地增值税之立法经过 245

二、实施都市平均地权条例有关地价税之更迭 247

三、平均地权条例及土地税法之制订 251

第三节 我国现行之地价税 255

一、课税范围 255

二、纳税义务人 256

三、课征地价税之地价 257

四、税额计算 259

五、稽征程序 260

第四节 析论我国地价税重要问题 261

第一目 关于规定地价问题 261

一、地价应否永以为定 261

二、规定地价是否影响物价 263

三、累进起点地价问题 266

第二目 关于地价税税率问题 268

一、累进税率与比例税率问题 268

二、地价税税率高低问题 270

三、差别税率问题 272

第十一章 土地增值税 281

第一节 土地增值税概述 281

一、土地增值税之意义与特性 281

二、土地增值税之历史背景 284

三、涨价归公之理论分析 285

第二节 土地增值税之递嬗 287

一、土地增值税的立法 287

二、实施都市平均地权条例有关土地增值税之更迭 288

三、全面实施平均地权立法原则 292

第三节 我国现行土地增值税 294

一、课税范围 294

二、纳税义务人 295

三、税率 296

四、住宅、工厂、农地出售另行购买之退税 297

五、稽征程序 298

六、减免规定 302

第四节 析论我国土地增值税重要问题 302

一、土地增值税与所得税的联击 302

二、倍数累进抑或金额累进 305

三、土地增值税的转嫁问题 307

四、涨价全部归公问题 309

第十二章 房屋税 313

第一节 房屋税概述 313

一、房屋税之性质 313

二、房屋税之转嫁与归宿 315

第二节 我国房屋税递嬗 319

一、房屋税条例立法前之沿革 319

二、房屋税条例之立法 323

三、五十九年修正要点 325

四、以后的修正 328

第三节 我国现行房屋税制度 329

一、课税范围 329

二、纳税义务人 329

三、税率 330

四、房屋税籍 331

五、房屋评价 331

六、稽征程序 333

七、减免规定 336

第四节 析论我国房屋税重要问题 338

一、房屋税与土地税合并问题 338

二、我国房屋评价问题之探讨 341

三、房屋税的税率问题 345

第十三章 契税 349

第一节 契税概述 349

一、契税之意义 349

二、契税之性质 350

第二节 我国契税之递嬗 353

一、民国五十六年修正契税条例前的沿革 354

二、五十六年修正契税条例 357

第三节 我国现行契税制度 358

一、课税范围 358

二、纳税义务人 359

三、税率 359

四、不动产评价 360

五、稽征程序 361

六、减免规定 362

第四节 析论我国契税重要问题 363

一、契税税制基本问题 363

二、契税税率问题 365

三、契税契价问题 368

第三篇 销售税论 373

第十四章 销售税概论 373

第一节 销售税概述 373

一、销售税税基的特性 373

二、狭基销售税 374

三、广基销售托 375

第二节 销售税的性质 377

一、转嫁的本质 377

二、公平性的欠缺 378

三、抑制消费的效果 379

四、税收与行政上的效果 379

第三节 销售税征课的原则 380

第四节 商业税的归宿与转嫁 381

一、商业税的归宿 381

二、商业税转嫁的幅度 388

第十五章 关税 393

第一节 关税的概念 393

一、关税性质 393

二、关税种类 394

三、关税制度 396

四、关税效果 398

第二节 我国关税的递嬗 401

一、关税法制订前的沿革 401

二、关税法的制订 405

三、关税法之修改 410

四、六十年海关进口税则改采布鲁塞尔分类 420

第三节 我国现行关税制度 422

第四节 析论我国关税重要问题 432

一、关税收入比重与进口税则修订问题 432

二、现行外销退税制度之检讨 436

三、现行通关制度与估价作业之剖析 441

四、平衡税问题 446

第十六章 货物税 449

第一节 货物税概述 449

一、货物税的意义 449

二、货物税的特质 451

三、货物税课征理由 452

四、货物税的课征方法 454

五、货物税课征原则 457

第二节 我国货物税的递嬗 458

一、早期的货物税 458

二、三十五年货物税条例的立法 460

三、历次货物税条例的修正 462

四、六十八年以后货物税条例的修正 466

第三节 我国现行货物税制度 474

一、课征对象与范围 474

二、纳税义务人 474

三、应纳税额之计算 475

四、应税货物种类及税率 475

五、免税范围 477

六、稽征程序 477

七、各种证照及有效期间 479

八、罚则与救济 479

第四节 析论我国货物税重要问题 480

一、货物税税目选择与税率厘订问题 480

二、完税价格问题 483

三、重覆课征问题 485

四、驻厂征税与查帐征税问题 487

第十七章 印花税 491

第一节 印花税概述 491

一、印花税的意义与性质 491

二、印花税之课征原则 492

三、印花税之课征方法 494

四、印花税之评价 496

第二节 我国印花税之递嬗 498

一、印花税法公布前之实施情形 498

二、印花税法公布实施及历次的修正 500

三、六十七年的修正 506

第三节 我国现行印花税 508

一、印花税课征范围 508

二、印花税减免情形 509

三、印花税之税率或税额 510

四、印花税之纳税方法 510

五、印花税票之印制与发行 514

六、印花税之检查 515

七、印花税之处罚 516

第四节 析论我国印花税重要问题 517

一、总缴与重复课税的问题 517

二、凭证辨认问题 520

三、印花税票之贴用、注销与揭下重用问题 521

第十八章 加值税 525

第一节 加值税概述 525

一、加值税的意义 525

二、加值税的型态 526

三、加值税的计算方法 528

第二节 加值税沿革与各国实施概况 529

一、加值税的沿革 529

二、各国实施加值税概况 532

第三节 加值税的优缺点以及与其他各税的比较 537

一、加值税的优点 537

二、加值税的缺点 539

三、加值税与其他各税的比较 541

第四节 我国改制加值税的理由与效果 544

一、改制的理由 544

二、改革构想 545

三、改制后效果分析 547

第五节 析论实施加值税的各项重要问题 552

一、加值税的免税问题 552

二、单一税率与复式税率 555

三、过渡时期存货旧税之处理问题 558

第十九章 营业税 563

第一节 营业税概述 563

一、课征范围 563

二、课征标准 564

三、理论根据 565

第二节 我国营业税递嬗 566

一、早期的营业税 566

二、营业税法四十四年（第九次）及前后第七、八、十次的修正 567

三、营业税法五十四年（第十一次）及第十二、十三次修正 569

四、六十九年的修正 574

五、七十四年的修正 575

第三节 新制营业税的介绍 579

一、新制营业税课税范围 579

二、新制营业税减免范围 594

三、新制营业税计算应纳税额方法 600