税务会计PDF电子书下载

第1章 税务会计概论 1

1.1会计与税收 1

1.1.1会计与税收的相互影响 1

1.1.2 税会关系模式 2

1.2税务会计的概念结构 7

1.2.1税务会计的产生和发展 7

1.2.2税务会计的概念 8

1.2.3税务会计的特点 9

1.2.4税务会计与财务会计的关系 10

1.3税务会计的目标与原则 11

1.3.1税务会计的目标 11

1.3.2税务会计的原则 11

1.4涉税会计科目与纳税会计处理 15

1.5税务会计模式及其选择 17

1.5.1税务会计模式 17

1.5.2中国税务会计模式的选择 18

本章小结 19

思考与练习 19

第2章 税收制度概论 21

2.1税收制度及税制要素分析 21

2.1.1纳税人 22

2.1.2征税对象 22

2.1.3计税依据 23

2.1.4税目 23

2.1.5税率 23

2.1.6纳税环节与纳税期限 24

2.1.7税收减免与税收加征 25

2.2税收征管制度与征管模式 26

2.2.1税务登记制度 26

2.2.2账簿、凭证管理 28

2.2.3纳税申报 29

2.2.4税款征收 30

2.2.5税务检查 32

2.2.6我国的税收征管模式 33

2.3纳税人的权利、义务与法律责任 34

2.3.1纳税人的权利 34

2.3.2纳税人的义务 36

2.3.3纳税人的法律责任 37

2.4纳税管理与税务会计 41

本章小结 42

案例分析 42

思考与练习 43

第3章 增值税的会计处理 44

3.1增值税概述 44

3.1.1增值税的含义及类型 44

3.1.2增值税纳税人及扣缴义务人 47

3.1.3增值税征税范围 48

3.1.4增值税税目税率 50

3.1.5增值税的减免税 51

3.2增值税的计算与申报 51

3.2.1一般纳税人增值税的计算 51

3.2.2小规模纳税人增值税的计算 55

3.2.3增值税的申报 56

3.3增值税的会计处理 61

3.3.1会计科目的设置 61

3.3.2进项税额及其转出的会计处理 63

3.3.3不允许抵扣增值税额的会计处理 66

3.3.4销项税额的会计处理 67

3.3.5增值税减免的会计处理 75

3.3.6增值税结转及缴纳的会计处理 78

本章小结 81

案例分析 81

思考与练习 81

第4章 消费税的会计处理 83

4.1消费税概述 83

4.1.1消费税的纳税人与征税范围 83

4.1.2消费税的税目与税率 84

4.1.3消费税的纳税期限与纳税地点 85

4.2消费税的计算与申报 86

4.2.1自产自销消费品消费税的计算 86

4.2.2自产自用消费品消费税的计算 86

4.2.3委托加工应税消费品消费税的计算 87

4.2.4进口应税消费品消费税的计算 88

4.2.5消费税的申报与缴纳 88

4.3消费税的会计处理 90

4.3.1消费税会计账户的设置 90

4.3.2账务处理 90

本章小结 98

案例分析 98

思考与练习 98

第5章 营业税的会计处理 101

5.1营业税概述 101

5.1.1纳税义务人和扣缴义务人 102

5.1.2税目及其征收范围、税率 103

5.1.3营业税的减免税规定 107

5.2营业税的计算与申报 108

5.2.1营业税的计算 108

5.2.2营业税的纳税申报 114

5.3营业税的会计处理 118

5.3.1会计科目的设置 118

5.3.2交通运输业营业税的会计处理 118

5.3.3建筑业营业税的会计处理 118

5.3.4金融保险业营业税的会计处理 119

5.3.5 邮电通信业营业税的会计处理 120

5.3.6文化体育业营业税的会计处理 120

5.3.7娱乐业营业税的会计处理 120

5.3.8服务业营业税的会计处理 121

5.3.9转让无形资产营业税的会计处理 121

5.3.10销售不动产营业税的会计处理 122

本章小结 123

案例分析 123

思考与练习 123

第6章 关税与出口退税的会计处理 126

6.1关税概述 126

6.1.1关税的纳税人与征税范围 126

6.1.2关税税则、税目和税率 127

6.1.3关税的优惠政策 128

6.2关税的计算与申报 129

6.2.1关税完税价格 129

6.2.2关税的计算 131

6.2.3关税的申报、缴纳与退补 132

6.3关税的会计处理 133

6.4出口货物免退税的计算与会计处理 136

6.4.1出口货物免退税概述 136

6.4.2出口货物退税办法及退税率 136

6.4.3出口货物免退税的计算 137

6.4.4出口货物免退税的会计处理 139

本章小结 142

案例分析 142

思考与练习 143

第7章 企业所得税的会计处理 145

7.1企业所得税概述 145

7.1.1我国企业所得税的发展历程 145

7.1.2企业所得税的纳税人与扣缴义务人 147

7.2企业所得税的计算与申报 148

7.2.1企业所得税的应纳税所得额 148

7.2.2企业所得税的税收优惠 159

7.2.3企业所得税的税率 162

7.2.4应纳税额的计算 163

7.2.5企业所得税的纳税申报 164

7.3企业所得税的会计处理 176

7.3.1所得税会计基础 176

7.3.2资产负债表债务法 178

7.3.3企业所得税的会计核算 187

7.3.4所得税会计信息的列报与披露 198

本章小结 198

案例分析 199

思考与练习 199

第8章 个人所得税的会计处理 202

8.1个人所得税概述 202

8.1.1我国个人所得税的发展历程 202

8.1.2个人所得税的纳税人 203

8.1.3个人所得税的纳税范围与所得形式 204

8.2个人所得税的计算与申报 206

8.2.1个人所得税的计算 206

8.2.2个人所得税的纳税申报 219

8.3个人所得税的会计处理 220

本章小结 225

案例分析 225

思考与练习 225

第9章 其他税种的会计处理 227

9.1城市维护建设税及教育费附加的会计处理 227

9.1.1城市维护建设税的基本规定 227

9.1.2教育费附加的基本规定 228

9.1.3城建税、教育费附加的会计处理与申报 229

9.2印花税的会计处理 232

9.2.1印花税概述 232

9.2.2印花税的主要法律规定 232

9.2.3印花税的计税依据与应纳税额的计算 235

9.2.4印花税的会计处理与纳税申报 236

9.3契税的会计处理 239

9.3.1契税的主要法律规定 239

9.3.2契税的计税依据及应纳税额的计算 240

9.3.3契税的会计处理与纳税申报 241

9.4资源税的会计处理 243

9.4.1资源税概述 243

9.4.2资源税的基本法律规定 244

9.4.3资源税的计税依据和应纳税额的计算 246

9.4.4资源税的会计处理与纳税申报 247

9.5土地增值税的会计处理 251

9.5.1土地增值税的主要法律规定 251

9.5.2土地增值税的计税依据 253

9.5.3土地增值税应纳税额的计算 254

9.5.4土地增值税的会计处理与纳税申报 255

9.6城镇土地使用税的会计处理 261

9.6.1城镇土地使用税概述 261

9.6.2城镇土地使用税的基本法律规定 262

9.6.3城镇土地使用税的计税依据及应纳税额的计算 264

9.6.4城镇土地使用税的会计处理和纳税申报 264

9.7房产税的会计处理 266

9.7.1房产税的基本法律规定 266

9.7.2房产税的计税依据及应纳税额的计算 268

9.7.3房产税的会计处理与纳税申报 269

9.8车船税的会计处理 272

9.8.1车船税概述 272

9.8.2车船税的基本法律规定 272

9.8.3计税依据和应纳税额的计算 275

9.8.4车船税的会计处理与纳税申报 275

9.9烟叶税的会计处理 278

9.9.1烟叶税的基本法律规定 278

9.9.2烟叶税的计税依据及应纳税额的计算 278

9.9.3烟叶税的会计处理与纳税申报 278

本章小结 281

案例分析 281

思考与练习 282

案例分析及思考与练习参考答案 283

参考文献 299

后记 300