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第一篇 绪论 1

第一章 公私部门间的资源配置 1

第一节 公共部门的经济功能与目标 1

第二节 部门间资源的配置 3

一、部门间资源的最佳与非最佳配置 3

二、部门间资源最佳配置之无差异曲线分析法 5

第三节 部门间资源配置在时间上的变动 11

一、部门间资源之最佳配置固定，而实际配置变动 12

二、部门间资源之最佳配置与实际配置同时发生变动 12

第二章 公共财货的概念 14

第一节 公共部门理论的历史演进 14

第二节 私人部门对所有资源作最佳配置的条件 17

第三节 公共部门配置资源的理由 19

一、不完全竞争市场与生产成本递减的情况 20

二、边际生产成本为零 24

三、集体消费的现象 26

四、外部经济的更进一步讨论 28

第三章 综合性的财政概念 32

第一节 收入、支出与公债活动 32

第二节 公共部门预算与经济制度的四大目标 36

一、配置效果 36

二、分配效果 37

三、经济稳定效果 38

四、经济成长效果 39

第三节 本书内容 40

第二篇 公共支出论 43

第四章 公共支出经济学 43

第一节 被忽视的公共支出经济学 43

第二节 公共支出经济学的演进 46

第三节 公共支出分析的基本概念 47

第五章 公共支出的决定与成长 51

第一节 公共支出的决定 51

一、公共支出在经济学上的分类 51

二、公共支出决定的因子 52

第二节 公共支出与经济成长 54

一、税式支出的经济成长效果 54

二、公共支出型态的经济成长效果 58

第三节 公共支出的成长 59

一、华格纳的公共部门相对重要性增加法则 59

二、替代、检查与集中效果 61

三、公共支出的成长因素 64

第六章 公共支出的评价 71

第一节 评价概念的提出 71

一、固定预算 72

二、变化预算 74

第二节 效益与成本的测量 75

一、各种型态的效益与成本 76

二、成本效益标准的衡量 81

第三节 计划的选择与社会贴现率 83

一、计划的选择 83

二、社会贴现率 87

第四节 成本效益分析的限制与设计计划预算 89

一、成本效益分析的限制 89

二、设计计划预算 91

第五节 结语 94

第七章 我国公共支出结构简析 98

第一节 预算上的分类 98

第二节 公共支出的结构分析 103

一、各级政府支出结构 103

二、按经济性分类的支出结构 106

三、按用途别分类的支出结构 107

第三篇 公共收入论 109

第八章 非租税收入 109

第一节 商业收入 110

一、准公共财由私人或公共部门生产的选择 110

二、以一般税与使用人费，提供准公共财之财务抉择 113

三、政府对准公共财使用人费的各种订价法 116

第二节 行政收入 121

第三节 公债收入 122

第九章 租税收入 125

第一节 租税的必要性 125

一、社会财货与公益财货 126

二、所得的重分配 129

三、其他市场的不完全竞争性 130

四、稳定政策与货币理论 132

五、租税目的简述 134

第二节 租税的定义与分类 135

一、租税的定义 135

二、租税的分类 138

第三节 租税的效率准则 145

一、亚丹斯密与华格纳的租税原则 145

二、现代的租税效率准则 149

第十章 我国租税结构简析 155

第一节 现行租税结构事实分析 155

一、现行租税结构概况 155

二、六五会计年度税收预算分析 158

第二节 直接税与间接税比重问题 162

第三节 我国租税奖励措施 164

一、租税奖励的渊源与我国采行的经过 164

二、租税奖励的必要性 168

第四篇 租税理论 171

第十一章 租税的转嫁与归宿 171

第一节 转嫁与归宿的概念 171

第二节 商业税的归宿与转嫁的幅度 173

一、商业税的归宿 173

二、商业税转嫁的幅度 179

第三节 公司所得税的转嫁 182

一、一般的说法 183

二、有关公司所得税归宿的实证分析 185

三、结语 187

第四节 问题的一般性 188

第十二章 租税的公平 190

第一节 前言 190

第二节 利益法 191

一、林德尔模型（一九一九） 191

二、波汶模型（一九四八） 193

三、萨缪生的纯理论（一九五四、一九五五、一九五八、一九六九） 194

第三节 纳税能力法 198

一、纳税能力的测定 198

二、公平与纳税能力 200

三、何种牺牲才算公平 203

四、结语 205

第四节 租税执行的公平 206

一、执行意义上的租税公平 206

二、逃税、避税、滞纳租税 207

三、租税执行的方法 207

四、租税执行机构 208

第十三章 租税的经济效果 211

第一节 租税与诱因 211

一、所得税与劳动的供给 211

二、所得税与储蓄的供给 214

三、租税与危险的分摊 214

第二节 租税的中立性 215

一、马歇尔超额负担说 217

二、席克斯—周斯夫超额负担说 218

三、弗利得曼的一般均衡模型 222

四、结语 224

第三节 租税的限制私人支出效果 225

一、收入最小法 225

二、收入最小法的批评 230

三、结语 231

第四节 租税的所得扩大效果 231

一、一次增加所得的措施 232

二、加速所得成长的措施 238

三、其他促进投资的租税措施 242

四、结语 243

第五篇 租税制度 245

第十四章 个人所得税 245

第一节 前言 245

第二节 所得的概念 248

一、理论上的定义 248

二、实际课税所得的内容 249

第三节 课征型态与税额的计算 250

一、课征型态 250

二、税额的计算 252

第四节 量能课税的问题 254

一、最低生活费的免税 254

二、累进税率的问题 256

三、差别课税问题 257

四、负所得税概念 258

五、资本增益的课税问题 260

第十五章 公司所得税与营利事业所得税 262

第一节 公司所得课税的论据 262

第二节 税基与税率以及若干重要问题 263

一、税基与税率 263

二、加速折旧问题 265

三、国外来源所得与股利所得重复课税问题 266

第三节 公司所得税与个人所得税关系的论争 267

第四节 我国营利事业所得税课征问题之商榷 268

一、营利事业所得税改制为公司所得税的问题 268

二、公营事业应否课征所得税问题 271

第十六章 我国所得税制度 272

第一节 综合所得税 272

第二节 营利事业所得税 283

第十七章 销售税 289

第一节 前言 289

一、销售税税基的特性 289

二、狭基销售税 290

三、广基销售税 291

第二节 销售税的性质 293

一、转嫁的本质 293

二、公平性的欠缺 294

三、抑制消费的效果 295

四、税收与行政上的效果 295

第三节 销售税征课的原则 296

第四节 加值税 297

一、意义与型态 297

二、计算方法 299

第十八章 我国销售税制度 301

第一节 我国现行销售税制度 301

一、货物税 302

二、营业税 303

三、印花税 304

第二节 我国现行销售税制度的商榷 305

一、烟酒公卖意义与烟酒公卖价格的合理化 305

二、关税政策与关税体制的检讨 308

三、货物税、营业税与印花税的重复课税 309

四、重要稽征问题的提出 311

第三节 货物税、营业税与部份印花税改制之拟议 315

一、改革构想 315

二、改制后效果分析 317

第十九章 财产税 322

第一节 一般概念 322

一、财产税税基 322

二、财产税税率 324

三、财产税的管理 325

第二节 我国现行财产税概述 326

第三节 我国财产税制度的商榷 330

一、加强遗产及赠与税的征收 330

二、地价税应可成为财政收入主要来源 331

三、土地增值税与所得税的联系 334

第六篇 财政调整论 337

第廿章 公债论 337

第一节 公债简论 337

一、公债的意义 337

二、公债的分类 338

三、公私债的区别 340

四、公债、租税与纸币的发行 341

第二节 公债的政策运用 343

一、公债与金融政策 343

二、公债与财政政策 346

第三节 我国公债沿革 347

一、外债概况 347

二、内债概况 348

三、地方公债 352

四、国库券的发行 353

第廿一章 预算论 354

第一节 预算简论 354

一、预算的意义 354

二、预算的种类 355

第二节 预算制度的递嬗 358

第三节 复式与绩效预算制度的检讨 362

一、复式预算 363

二、绩效预算 366

第廿二章 预算的编制、审议与执行 370

第一节 预算的编制 370

一、预算编制的方法 370

二、预算编制的机关与程序 372

三、我国预算制度 374

第二节 预算的审议 377

一、预算审议的机关与程序 378

二、我国预算的审议 381

第三节 预算的执行 384

一、收支行政与预算执行 385

二、会计、公库与审计制度及预算执行 387

三、我国预算的执行 388

第七篇 财政政策论 393

第廿三章 总体经济与财政政策的必要性 393

第一节 纯粹市场经济体制的运作 394

一、古典的总体经济理论—赛伊法则 394

二、凯因斯的总体经济理论 395

三、紧缩缺口与膨胀缺口 405

四、经济成长问题 407

第二节 总体经济的目标 409

一、广义的稳定目标 409

二、经济成长目标 411

第三节 总体经济目标的测度 413

一、价格水准的测量 413

二、劳动就业的测量 415

三、经济成长的测量 415

第廿四章 财政政策工具 420

第一节 自动的财政稳定工具 420

第二节 政策性的财政稳定工具 423

一、租税乘数 425

二、移转性支出乘数 428

三、消耗性支出乘数 429

四、平衡预算乘数 431

第三节 政策性财政稳定工具的操作 434

一、财政政策在通货紧缩情况下的应用 436

二、财政政策在通货膨胀情况下的应用 437

三、平衡预算乘数与财政政策 440

第四节 工资与价格的直接控制 443

一、成本推动型态的通货膨胀 444

二、工资与价格直接管制的规定 445

三、结语 448

第廿五章 财政政策法则 451

第一节 拟定财政政策所依据的各种法则 451

一、年度平衡预算的财政法则 451

二、功能性的财政法则 455

三、年度平衡预算法则与功能性财政法则之比较 457

四、循环性预算平衡法则 460

五、高度就业的预算法则 462

第二节 充分就业预算盈余与财政累赘 464

第三节 弗利德曼的货币政策法则 468