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第一章 绪论 1

第一节 财务管理的概念及内容 2

一、财务管理的概念 2

二、财务管理的内容 2

第二节 财务管理的目标 5

一、企业目标与财务管理目标 6

二、财务管理总体目标 6

三、财务管理目标的协调 7

第三节 财务管理的原则 9

一、节约原则 9

二、均衡原则 9

三、发展原则 10

四、依法理财原则 10

第四节 财务管理的环境 10

一、现代企业制度 10

二、财务管理的经济环境 13

三、财务管理的法律和人文社会环境 15

思考与练习 17

案例讨论 17

第二章 资金时间价值与风险分析 20

第一节 资金时间价值 21

一、时间价值的含义 21

二、时间价值的计算 22

三、时间价值计算中的几个特殊问题 31

第二节 风险价值 34

一、风险的含义 35

二、单项投资风险报酬的计算 38

三、投资组合的风险报酬 43

四、风险的运用及其管理 46

思考与练习 46

案例讨论 48

第三章 企业筹资方式 50

第一节 企业筹资概述 51

一、企业筹资含义及动机 51

二、筹资渠道及其获取方式 52

三、企业筹资的一般原则 54

四、资金需要量预测 55

第二节 短期资金筹集 63

一、短期贷款 63

二、商业信用筹资 66

第三节 长期资金——自有资金筹集 69

一、吸收直接投资 69

二、发行股票筹资 70

三、普通股筹资 71

四、优先股筹资 73

五、保留盈余筹资 75

第四节 长期资金——债务资金筹集 76

一、长期借款 76

二、发行企业债券 78

第五节 租赁筹资 82

一、租赁筹资的具体形式 82

二、租金的构成及其计算方法 83

三、租赁筹资优缺点分析 86

思考与练习 86

案例讨论 88

第四章 资金成本和资本结构 91

第一节 资金成本 92

一、资金成本的概念和性质 92

二、个别资金成本的计算 93

三、综合资金成本的计算 98

四、边际资金成本的计算 100

第二节 经营杠杆和财务杠杆 103

一、经营杠杆 104

二、财务杠杆 106

三、总杠杆 110

第三节 资本结构决策 111

一、资本结构的含义 111

二、最佳资本结构的标准 111

三、资本结构决策的定性分析方法 111

四、资本结构决策的定量分析法 113

思考与练习 118

案例讨论 120

第五章 项目投资 122

第一节 投资概述 123

一、企业投资的含义及作用 123

二、企业投资的内容 124

三、企业投资的分类 124

四、企业投资管理的基本程序 126

五、企业投资管理的基本原则 127

第二节 投资项目现金流量分析 128

一、现金流量的含义 129

二、现金流量的构成及其计算 129

三、应用现金流量指标的原因 133

第三节 项目投资决策 134

一、项目投资的含义与类别 134

二、项目投资管理的程序 135

三、项目投资期间与现金流量 137

四、项目投资决策评价指标及其计算 139

五、投资决策指标比较 148

思考与练习 149

案例讨论 151

第六章 金融投资 153

第一节 金融投资概述 154

一、金融投资的含义与意义 154

二、金融投资的一般原则 154

三、效率市场假说 155

四、证券投资的风险与收益 157

五、选择证券的依据 159

第二节 短期证券投资 160

一、购买短期有价证券的原因 160

二、从事短期有价证券投资应考虑的因素 160

三、短期有价证券的投资方式 161

第三节 长期证券投资收益计算与评价 162

一、债券投资支出额的测算 162

二、债券投资收益率的计算 164

三、债券投资的特点分析 166

四、股票投资的目的及投资取向 167

五、股票的估价 167

六、股票投资收益率的计算 169

七、股票投资的特点 170

思考与练习 171

案例讨论 173

第七章 营运资金管理 174

第一节 营运资金概述 175

一、营运资金的含义 175

二、营运资金的特点 176

三、营运资金的管理原则 177

四、营运资金政策 178

第二节 现金管理 180

一、现金管理的范围、目的及其持有动机 181

二、企业持有现金的影响因素及其管理内容 182

三、现金收支的控制 183

四、现金最佳持有量的确定 185

第三节 应收账款管理 189

一、应收账款的功能与成本 189

二、应收账款管理的目标 190

三、信用政策 191

四、客户信用品质评价 195

五、应收账款的管理 197

第四节 存货管理 200

一、存货的种类、特点及功能 200

二、存货的成本 202

三、存货管理的目标 203

四、存货的日常控制 203

思考与练习 211

案例讨论 213

第八章 利润分配管理 215

第一节 公司利润的形成 216

一、利润概述 216

二、利润的构成 216

第二节 利润分配的原则及程序 219

一、利润分配原则 219

二、利润分配的一般程序 220

第三节 股利政策 222

一、股利政策及其分类 222

二、具体的股利政策 223

三、影响股利政策的因素 226

第四节 股利的支付程序与方式 228

一、股利支付的程序 229

二、股利支付的方式 230

三、股票股利和股票分割 232

四、股票回购 236

思考与练习 238

案例讨论 240

第九章 财务预算 244

第一节 财务预算概述 245

一、财务预算的含义与作用 245

二、财务预算的编制原则与程序 245

三、财务预算在全面预算体系中的地位 246

第二节 预算的编制方法 247

一、固定预算与弹性预算 247

二、增量预算与零基预算 253

三、定期预算和滚动预算 256

第三节 财务预算的编制 258

一、现金预算的编制 258

二、预计财务报表的编制 278

思考与练习 280

案例讨论 283

第十章 财务控制 285

第一节 财务控制概述 286

一、财务控制的含义与特征 286

二、财务控制的职能与意义 286

三、财务控制的原则与程序 287

四、财务控制的分类 288

第二节 财务控制的方法 290

一、制度控制 290

二、定额控制 290

三、授权批准控制 291

四、职务分离控制 291

五、预算控制 292

六、财产保全控制 292

七、独立检查控制 292

八、业绩评价控制 293

九、责任控制 293

第三节 责任中心 293

一、责任中心的含义与特征 293

二、成本中心 294

三、利润中心 297

四、投资中心 299

第四节 责任预算、责任报告与业绩考核 302

一、责任预算 302

二、责任报告 305

三、业绩考核 308

第五节 内部转移价格 309

一、内部转移价格的含义与用途 309

二、内部转移价格的作用 310

三、内部转移价格的制定原则 310

四、内部转移价格的类型 311

思考与练习 313

案例讨论 315

第十一章 财务分析 317

第一节 财务分析概述 318

一、财务分析的含义与目的 318

二、财务分析的基本程序和作用 319

三、财务分析的种类 320

四、财务分析的评价标准 321

五、财务分析的局限性 323

第二节 财务分析的方法 324

一、比较分析法 324

二、比率分析法 324

三、趋势分析法 325

四、因素分析法 327

第三节 财务比率分析 329

一、企业偿债能力分析 329

二、营运能力分析 333

三、企业盈利能力分析 335

四、企业成长能力分析 337

五、上市公司的财务比率分析 338

第四节 综合财务分析 342

一、杜邦分析法 342

二、财务比率综合分析法 345

第五节 现金流量分析 348

一、现金流量的结构分析 348

二、流动性分析 350

三、获取现金能力分析 351

四、财务弹性分析 351

思考与练习 352

案例讨论 354

附表一 复利终值系数表 359

附表二 复利现值系数表 361

附表三 年金终值系数表 363

附表四 年金现值系数表 365

参考文献 367