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第1章 总论 1

1.1 税务会计概述 1

1.1.1 税务会计概念 1

1.1.2 税务会计对象 2

1.1.3 税务会计的任务和目标 3

1.1.4 税务会计的基本前提 3

1.1.5 税务会计原则 5

1.1.6 税务会计与财务会计的比较 6

1.2 税收概述 7

1.2.1 税收的概念与特点 7

1.2.2 税制构成要素 8

1.2.3 税收法律体系 11

1.2.4 税收管理体制 12

1.2.5 税收征收管理 14

1.2.6 税务筹划 22

1.3 本章小结 23

1.4 复习思考题 25

第2章 增值税会计 28

2.1 增值税概述 28

2.1.1 增值税的概念 28

2.1.2 增值税的特点 29

2.1.3 增值税的纳税人 29

2.1.4 增值税征税范围 32

2.1.5 增值税税率和征收率 33

2.1.6 增值税的优惠政策 34

2.1.7 增值税专用发票的管理 36

2.2 增值税应纳税额的计算 40

2.2.1 一般纳税人增值税应纳税额的计算 40

2.2.2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算 46

2.2.3 进口货物增值税应纳税额的计算 47

2.3 增值税的纳税申报 47

2.3.1 增值税的纳税期限与纳税地点 47

2.3.2 增值税一般纳税人的纳税申报表编制 48

2.3.3 增值税小规模纳税人纳税申报表编制 54

2.4 增值税的会计核算 55

2.4.1 增值税会计账户的设置 55

2.4.2 一般纳税人增值税的会计核算 56

2.4.3 小规模纳税人增值税的会计核算 76

2.5 本章小结 77

2.6 复习思考题 78

第3章 消费税会计 84

3.1 消费税概述 84

3.1.1 消费税的概念及特点 84

3.1.2 消费税的纳税人 85

3.1.3 消费税的征税范围和税率 86

3.1.4 消费税的纳税环节 88

3.2 消费税应纳税额的计算 89

3.2.1 自产应税消费品应纳税额的计算 89

3.2.2 委托加工应税消费品应纳税额的计算 93

3.2.3 进口应税消费品应纳税额的计算 95

3.2.4 兼营不同税率应税消费品的税务处理 96

3.3 消费税的纳税申报 96

3.3.1 消费税的纳税义务发生时间和纳税期限 96

3.3.2 消费税的纳税地点 97

3.3.3 消费税纳税申报表编制 97

3.4 消费税的会计核算 99

3.4.1 自产应税消费品的会计核算 99

3.4.2 委托加工应税消费品的会计核算 103

3.4.3 进口应税消费品的会计核算 106

3.5 本章小结 107

3.6 复习思考题 108

第4章 出口货物退（免）税会计 115

4.1 出口货物退（免）税概述 115

4.1.1 出口货物退（免）税的概念及原则 115

4.1.2 出口货物退（免）税基本政策 116

4.1.3 出口货物退（免）税适用范围 117

4.1.4 出口货物退税率 119

4.2 出口货物退（免）税计算 120

4.2.1 “免、抵、退”税法 120

4.2.2 “先征后退”法 123

4.2.3 出口应退消费税的计算 124

4.3 出口货物退（免）税会计核算 125

4.3.1 出口货物“免、抵、退”增值税会计核算 125

4.3.2 外贸企业退（免）增值税的会计核算 126

4.3.3 出口货物应退消费税的会计核算 128

4.4 本章小结 131

4.5 复习思考题 132

第5章 营业税会计 137

5.1 营业税概述 137

5.1.1 营业税的概念 137

5.1.2 营业税纳税人 137

5.1.3 营业税征税范围 138

5.1.4 营业税税目、税率 139

5.1.5 营业税税收优惠 143

5.2 营业税的计算 145

5.2.1 营业税计税依据确定的一般原则 145

5.2.2 营业税应纳税额的计算 145

5.3 营业税纳税申报 153

5.3.1 营业税纳税期限与纳税地点 153

5.3.2 营业税纳税申报 155

5.4 营业税的会计核算 156

5.4.1 会计账户的设置 156

5.4.2 营业税的会计核算 156

5.5 本章小结 159

5.6 复习思考题 160

第6章 关税会计 164

6.1 关税概述 164

6.1.1 关税的概念 164

6.1.2 关税纳税人与征税对象 165

6.1.3 进出口税则与税率 165

6.1.4 关税的减免优惠 167

6.1.5 关税的缴纳与退补 169

6.2 关税完税价格 170

6.2.1 进口货物关税完税价格的确定 170

6.2.2 出口货物关税完税价格的确定 171

6.2.3 进口货物关税完税价格中运输及相关费用、保险费的计算 172

6.3 关税计算 172

6.3.1 关税计算方法简述 172

6.3.2 关税应纳税额的计算 173

6.4 关税的会计核算 175

6.4.1 自营进出口关税的会计核算 175

6.4.2 代理进出口关税的会计核算 176

6.5 行李和邮递物品进口税 178

6.6 本章小结 178

6.7 复习思考题 179

第7章 企业所得税会计 181

7.1 内资企业所得税概述 181

7.1.1 内资企业所得税的概念 181

7.1.2 内资企业所得税的纳税人、征税对象和税率 182

7.1.3 内资企业所得税税收优惠 183

7.2 内资企业所得税的计算 186

7.2.1 应纳税所得额的确定 186

7.2.2 企业所得税应纳税额的计算 197

7.3 内资企业所得税纳税申报 202

7.3.1 内资企业所得税征收管理 202

7.3.2 内资企业所得税纳税申报表编制 203

7.4 所得税会计核算 214

7.4.1 所得税会计差异 214

7.4.2 所得税会计处理方法 215

7.5 外商投资企业和外国企业所得税会计 227

7.5.1 外商投资企业和外国企业所得税概述 227

7.5.2 外商投资企业和外国企业应纳税所得额的确定 229

7.5.3 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 235

7.5.4 投资企业和外国企业所得税的纳税申报 238

7.6 本章小结 239

7.7 复习思考题 242

第8章 个人所得税会计 251

8.1 个人所得税概述 251

8.1.1 个人所得税的纳税人 251

8.1.2 个人所得税的征税范围 252

8.1.3 所得来源地的确定 253

8.1.4 个人所得税的减免优惠 253

8.2 个人所得税的计算 255

8.2.1 工资、薪金所得 255

8.2.2 个体工商户生产、经营所得 260

8.2.3 对企（事）业单位承包、承租经营所得 263

8.2.4 劳务报酬所得 264

8.2.5 稿酬所得 266

8.2.6 特许权使用费所得 267

8.2.7 财产租赁所得 268

8.2.8 财产转让所得 269

8.2.9 利息、股息、红利所得和偶然所得 270

8.2.10 个人发生公益、救济性捐赠个人所得税的税务处理 271

8.2.11 境外所得已纳税额扣除的税务处理 271

8.3 个人所得税纳税申报 272

8.4 个人所得税的会计核算 275

8.4.1 个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计核算 275

8.4.2 代扣代缴个人所得税的会计核算 275

8.5 本章小结 276

8.6 复习思考题 278

第9章 其他税种会计 282

9.1 资源税会计 282

9.1.1 资源税概述 282

9.1.2 资源税应纳税额的计算 285

9.1.3 资源税纳税申报 286

9.1.4 资源税的会计核算 287

9.2 城镇土地使用税会计 290

9.2.1 城镇土地使用税概述 290

9.2.2 城镇土地使用税应纳税额的计算 293

9.2.3 城镇土地使用税纳税申报 293

9.2.4 城镇土地使用税的会计核算 294

9.3 城市维护建设税会计 295

9.3.1 城市维护建设税概述 295

9.3.2 城市维护建设税的计算 296

9.3.3 城市维护建设税纳税申报 297

9.3.4 城市维护建设税的会计核算 297

9.4 车辆购置税会计 298

9.4.1 车辆购置税概述 298

9.4.2 车辆购置税应纳税额的计算 299

9.4.3 车辆购置税纳税申报 300

9.4.4 车辆购置税的会计核算 300

9.5 土地增值税会计 301

9.5.1 土地增值税概述 301

9.5.2 土地增值税应纳税额的计算 303

9.5.3 土地增值税纳税申报 305

9.5.4 土地增值税会计核算 307

9.6 房产税会计 310

9.6.1 房产税概述 310

9.6.2 房产税应纳税额的计算 312

9.6.3 房产税纳税申报 313

9.6.4 房产税会计核算 314

9.7 车船使用税会计 315

9.7.1 车船使用税概述 315

9.7.2 车船使用税应纳税额的计算 318

9.7.3 车船使用税纳税申报 319

9.7.4 车船使用税的会计核算 320

9.8 印花税会计 321

9.8.1 印花税概述 321

9.8.2 印花税应纳税额的计算 324

9.8.3 印花税纳税申报 326

9.8.4 印花税的会计核算 327

9.9 契税会计 328

9.9.1 契税概述 328

9.9.2 契税应纳税额的计算 330

9.9.3 契税纳税申报 330

9.9.4 契税的会计核算 331

9.10 本章小结 331

9.11 复习思考题 334

参考文献 338