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第1章 税法基本原理 1

学习目标 1

学习重点 1

案例导入与问题提出 1

1.1 税法的基本概念 2

1.1.1 税法的概念 2

1.1.2 税法的特点 2

1.1.3 税收法律关系 2

1.1.4 税法的构成要素 4

1.2 我国现行的税法体系 7

1.2.1 税收实体法 8

1.2.2 税收程序法 9

1.3 我国税收征管制度 9

1.3.1 税务登记 9

1.3.2 账簿、凭证管理 11

1.3.3 纳税申报 12

1.3.4 税款征收 13

1.3.5 税务检查 15

本章小结 17

中英文关键词语对照 17

自测题 17

第2章 税务会计基本原理 20

学习目标 20

学习重点 20

案例导入与问题提出 20

2.1 税务会计的概念和特点 21

2.1.1 税务会计的概念 21

2.1.2 税务会计的特点 21

2.2 税务会计的职能、作用和任务 22

2.2.1 税务会计的职能 22

2.2.2 税务会计的作用 23

2.2.3 税务会计的任务 24

2.3 税务会计核算的基本前提和一般原则 24

2.3.1 税务会计核算的基本前提 24

2.3.2 税务会计核算的一般原则 25

2.4 税务会计核算的基本方法 27

2.4.1 会计科目与账户的设置 27

2.4.2 凭证与账簿的设置 28

2.5 税务会计与财务会计的联系与区别 28

2.5.1 税务会计与财务会计的联系 28

2.5.2 税务会计与财务会计的区别 29

本章小结 29

中英文关键词语对照 30

自测题 30

第3章 增值税会计 31

学习目标 31

学习重点 31

案例导入与问题提出 31

3.1 增值税概述 32

3.1.1 增值税的含义、类型及其特征 32

3.1.2 增值税的征税范围 34

3.1.3 增值税的纳税人及其分类 36

3.1.4 增值税税率、征收率和扣除率 38

3.1.5 增值税的征收管理 39

3.1.6 增值税的税收优惠 40

3.2 增值税应纳税额的计算与申报 41

3.2.1 增值税计算方法 41

3.2.2 一般纳税人应纳税额的计算 42

3.2.3 小规模纳税人应纳税额的计算 50

3.2.4 增值税的申报 51

3.3 增值税的会计处理 61

3.3.1 增值税会计账户设置 61

3.3.2 一般纳税人增值税的会计处理 63

3.3.3 小规模纳税人增值税的会计处理 79

3.3.4 增值税出口退税的会计处理 79

3.3.5 增值税的结转与上缴的会计处理 83

本章小结 85

中英文关键词语对照 85

自测题 86

第4章 消费税会计 89

学习目标 89

学习重点 89

案例导入与问题提出 89

4.1 消费税概述 90

4.1.1 消费税的含义 90

4.1.2 消费税的纳税人 90

4.1.3 消费税的征税范围 90

4.1.4 消费税的税目与税率 91

4.1.5 消费税的征收管理 93

4.2 消费税的计算与申报 94

4.2.1 消费税的计算 94

4.2.2 消费税的申报 100

4.3 消费税的会计处理 101

4.3.1 消费税会计账户的设置 101

4.3.2 消费税的会计处理 101

本章小结 109

中英文关键词语对照 109

自测题 109

第5章 营业税会计 112

学习目标 112

学习重点 112

案例导入与问题提出 112

5.1 营业税概述 113

5.1.1 营业税的含义及其特征 113

5.1.2 营业税的征税范围 113

5.1.3 营业税的纳税人及其扣缴义务人 115

5.1.4 营业税的税目和税率 117

5.1.5 营业税的征收管理 118

5.1.6 营业税的税收优惠 120

5.2 营业税应纳税额的计算与申报 123

5.2.1 营业税的计算 123

5.2.2 营业税的纳税申报 129

5.3 营业税的会计处理 130

5.3.1 营业税会计账户设置 130

5.3.2 营业税会计处理 130

本章小结 135

中英文关键词语对照 135

自测题 136

第6章 关税会计 139

学习目标 139

学习重点 139

案例导入与问题提出 139

6.1 关税概述 140

6.1.1 关税的概念 140

6.1.2 关税纳税人与征税对象 140

6.1.3 进出口税则与税率 140

6.1.4 关税的税收优惠 142

6.1.5 关税的征收管理 143

6.2 关税应纳税额的计算 144

6.2.1 关税完税价格的含义 144

6.2.2 进口货物完税价格的确定 144

6.2.3 出口关税完税价格的确定 147

6.2.4 关税应纳税额的计算 147

6.3 关税的会计处理 150

6.3.1 关税会计账户设置 150

6.3.2 自营进出口关税的会计处理 151

6.3.3 代理进出口关税的会计处理 152

本章小结 153

中英文关键词语对照 154

自测题 154

第7章 企业所得税会计 156

学习目标 156

学习重点 156

案例导入与问题提出 156

7.1 企业所得税概述 157

7.1.1 企业所得税的概念 157

7.1.2 企业所得税纳税义务人 157

7.1.3 征税对象和应税所得来源地的确定 158

7.1.4 企业所得税的税率 158

7.1.5 企业所得税的税收优惠 159

7.1.6 资产的税务处理 161

7.1.7 企业所得税征收管理 164

7.2 企业所得税应纳税额的计算与申报 165

7.2.1 应纳税所得额的确定 165

7.2.2 应纳所得税税额的计算 172

7.2.3 企业所得税纳税申报 176

7.3 企业所得税的会计处理 182

7.3.1 所得税会计差异 182

7.3.2 所得税会计的账户设置 189

7.3.3 资产负债表债务法 189

本章小结 192

中英文关键词语对照 192

自测题 193

第8章 个人所得税会计 196

学习目标 196

学习重点 196

案例导入与问题提出 196

8.1 个人所得税概述 197

8.1.1 个人所得税的概念 197

8.1.2 个人所得税的纳税义务人 197

8.1.3 征税范围 198

8.1.4 所得来源地的确定 200

8.1.5 个人所得税的税率 200

8.1.6 个人所得税的减免规定 202

8.1.7 个人所得税的征收管理 205

8.2 个人所得税应纳税额的计算与申报 207

8.2.1 应纳税所得额的计算 207

8.2.2 应纳税额的计算 209

8.2.3 境外所得的税额扣除 217

8.2.4 个人所得税纳税申报 218

8.3 个人所得税的会计处理 222

8.3.1 个体工商户生产经营所得个人所得税的会计处理 222

8.3.2 代扣代缴个人所得税的会计处理 222

本章小结 223

中英文关键词语对照 223

自测题 224

第9章 其他税种会计 227

学习目标 227

学习重点 227

案例导入与问题提出 227

9.1 城市维护建设税及教育费附加会计 228

9.1.1 城市维护建设税 228

9.1.2 教育费附加 230

9.2 土地增值税会计 232

9.2.1 土地增值税概述 232

9.2.2 土地增值税的计算 233

9.2.3 土地增值税的会计处理 236

9.2.4 土地增值税的纳税申报 238

9.3 资源税会计 240

9.3.1 资源税概述 240

9.3.2 资源税的计算 242

9.3.3 资源税的会计处理 243

9.3.4 资源税的纳税申报 245

9.4 房产税会计 247

9.4.1 房产税概述 247

9.4.2 房产税计算 248

9.4.3 房产税的会计处理 248

9.4.4 房产税的纳税申报 249

9.5 城镇土地使用税会计 251

9.5.1 城镇土地使用税概述 251

9.5.2 城镇土地使用税计算 252

9.5.3 城镇土地使用税的会计处理 253

9.5.4 城镇土地使用税的纳税申报 253

9.6 耕地占用税会计 254

9.6.1 耕地占用税概述 254

9.6.2 耕地占用税的计算 256

9.6.3 耕地占用税的会计处理 256

9.6.4 耕地占用税的纳税申报 256

9.7 印花税会计 257

9.7.1 印花税概述 257

9.7.2 印花税的计算 260

9.7.3 印花税的会计处理 261

9.7.4 印花税的纳税申报 261

9.8 契税会计 262

9.8.1 契税概述 262

9.8.2 契税的计算 264

9.8.3 契税的会计处理 264

9.8.4 契税的纳税申报 265

9.9 车船税会计 266

9.9.1 车船税概述 266

9.9.2 车船税的计算 268

9.9.3 车船税的会计处理 268

9.9.4 车船税的纳税申报 269

9.10 车辆购置税会计 269

9.10.1 车辆购置税概述 269

9.10.2 车辆购置税的计算 270

9.10.3 车辆购置税的会计处理 271

9.10.4 车辆购置税的纳税申报 272

本章小结 272

中英文关键词语对照 272

自测题 273

第10章 税务筹划基本原理及应用 275

学习目标 275

学习重点 275

案例导入与问题提出 275

10.1 税务筹划的原理 275

10.1.1 税务筹划的概念 275

10.1.2 税务筹划的原则 276

10.1.3 税务筹划的特点 277

10.1.4 税务筹划的作用 278

10.2 税务筹划的基本手段 279

10.2.1 节税 279

10.2.2 避税 280

10.3 税务筹划的方法与技术 282

10.3.1 税务筹划的基本方法 282

10.3.2 税务筹划的基本技术 285

10.3.3 税务筹划的基本步骤 288

10.4 增值税税务筹划 289

10.4.1 利用纳税人身份进行税务筹划 289

10.4.2 利用混合销售行为进行税务筹划 290

10.4.3 利用兼营行为进行税务筹划 291

10.5 消费税税务筹划 292

10.5.1 纳税人选定的税务筹划 292

10.5.2 税率的税务筹划 293

10.5.3 包装物的税务筹划 294

10.5.4 递延纳税的税务筹划 294

10.6 营业税税务筹划 295

10.6.1 营业额的税务筹划 295

10.6.2 兼营行为的税务筹划 296

10.7 企业所得税税务筹划 297

10.7.1 税率的税务筹划 297

10.7.2 亏损弥补的税务筹划 297

10.7.3 利用税收优惠政策的税务筹划 298

10.8 土地增值税税务筹划 299

10.8.1 利息支出扣除法税务筹划 299

10.8.2 合理定价税务筹划 300

10.8.3 选择项目核算方式税务筹划 301

10.9 企业经营活动的税务筹划 302

10.9.1 供应过程的税务筹划 302

10.9.2 生产过程的税务筹划 303

10.9.3 销售过程的税务筹划 303

本章小结 304

中英文关键词语对照 304

自测题 305

附录A 部分自测题参考答案 306

参考文献 316