财税管理疑难问题解析PDF电子书下载

一、流转税类 1

1．代购代销行为如何缴纳税金？ 1

2．开发商将闲置的商品房临时出租，并放在出租商品房科目内核算，对此行为是否征税？ 2

3．纳税人因资产重组销售不动产连同不动产所占土地一并转让，取得转让价款收入如何纳税？ 2

4．铝合金门窗的制作及安装业务应该缴纳什么税？ 2

5．变卖废旧物资和边角废料如何纳税？ 3

6．自来水公司生产销售自来水和安装自来水管如何纳税？ 3

7．产品“三包”收入在税务上如何处理？ 4

8．运输业发票如何抵扣税款？ 5

9．企业进行融资租赁应该如何征税？ 5

10．建筑施工企业按其承包工程价款全额计算缴纳了营业税，分包施工单位是否还要缴纳营业税？ 6

11．某公司向某单位销售商品，约定货款半年后结算并按年利率10％收取利息，这部分利息收入如何纳税？ 7

12．宾馆提供的电话服务收入如何缴纳营业税？ 7

13．其他代理服务具体指什么？与其他服务业有何区别？ 8

14．运输企业承接的国际运输业务能否以全程运费收入扣减支付给国际货物运输代理公司运费后的余额申报纳税？ 9

15．拍卖抵押房产取得的收入如何缴纳营业税？ 9

16．制作标识牌、广告牌应该如何纳税？ 9

17．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让是否纳税？ 10

18．汽车销售企业代收税款是否还应缴税？ 10

19．如何理解下岗失业人员再就业税收优惠的执行期限？ 11

20．纳税人销售其购置的不动产如何计算应纳的营业税？ 11

21．采用现金折扣方式销售货物何时结算货款、开具发票？会不会出现发票金额和实际支付的金额不一致情况？ 12

22．转让土地使用权、出让土地使用权和土地租赁有何区别？ 12

23．自购装饰材料是否应并入装饰工程总价款计征营业税？ 13

24．建筑安装企业销售材料如何纳税？ 14

25．“以地易房”如何进行涉税处理？ 14

26．纳税人发放广告用品是否应视同销售缴纳税款？ 16

27．企业自备货车为客户运输本企业产品如何纳税？ 17

28．饭店出租应该缴哪些税？谁是纳税义务人？ 18

29．以成本价出售经济适用房是否应该缴纳营业税？ 18

30．冷库除部分自用外，主要用于出租收取租金，租金大大高于同类房屋租金如何纳税？ 19

31．物业管理中代收的费用是否缴纳营业税？ 20

32．培训学校在对外开展培训业务向学员收取培训费的同时附带销售教辅资料如何纳税？ 20

33．代收住房专项维修基金缴不缴营业税？ 20

34．出租不动产收取管理费如何缴纳营业税？ 21

35．转让无形资产应缴税金如何进行账务处理？ 21

36．加盟费收入在税务上如何处理？ 21

37．如何使房地产转让税收支出最小化？ 22

38．建造综合联体楼土地增值税如何处理？ 23

39．邮政普通服务可否免征营业税？ 25

40．教育收费应税非税如何区别？ 25

41．土地储备中心的涉税问题如何处理？ 28

42．出书版面费收入如何进行税务处理？ 29

43．经营租赁和融资租赁税负是否一样？ 30

44．哪些情况下要进行土地增值税清算？ 31

45．土地增值税在什么情况下核定征收？ 31

46．非营利性医疗机构如何进行税务处理？ 32

47．疾控和妇幼保健机构如何进行税务处理？ 33

48．营利性医疗机构如何进行税务处理？ 33

二、企业所得税类 34

1．税收政策对政府性收费项目的列支如何规定？ 34

2．医院是承担一定社会福利职能的公益事业单位，不以营利为目的，是否缴纳企业所得税？ 34

3．企业年度实际经营不足一年，如何确定适用税率？ 35

4．因受诈骗预付货款无法收回能否作为损失在税前扣除？ 36

5．某厂有以前年度亏损，有联营企业分回利润，如何纳税？ 36

6．计算捐赠扣除额时，从联营企业分回的利润是否包含在应纳税所得额中？ 37

7．国有企业改制其增值部分的折旧可否税前扣除？ 38

8．科研单位提供“四技”服务获取的净收入是指什么？ 38

9．以国有土地使用权对外投资在企业所得税上如何处理？ 39

10．公益性捐赠在企业所得税前如何扣除？ 40

11．按规定享受免征企业所得税的税收优惠政策，但有隐瞒收入的行为，应该如何处理？ 41

12．出差伙食补贴应否计入工资薪金支出？ 42

13．单台价值在30万元以下的开发、试制新产品用关键设备、测试仪器，在摊入管理费用后，可否再计入技术开发费享受抵扣税政策？ 43

14．企业进行资产重组对财产损失没有作账务处理，跨年度资产损失可否税前扣除？ 43

15．外资企业为职工提取集体福利费用在税务上如何处理？ 44

16．超过财产价值的索赔款要不要缴纳企业所得税？ 44

17．为外单位提供担保造成的担保损失能否在税前列支？ 45

18．违约金可不可以在税前扣除？ 45

19．技术进口能否免缴企业所得税？ 45

20．企业发生销售退回在税务上如何处理？ 46

21．“工效挂钩”的工资办法是如何发展演变的？ 48

22．制药行业广告费扣除标准如何掌握？ 48

23．一次收取一年以上租金在企业所得税上如何处理？ 49

24．房款提前结算是否应及时确认收入？ 49

25．外购美术作品如何折旧摊销？ 50

26．内外资企业故意虚报亏损如何进行处罚？ 51

27．企业的搬迁损失能否在税前扣除？ 53

28．坏账准备的纳税调整如何进行？ 53

29．工会经费是按计税工资总额还是按工资总额在税前扣除？ 55

30．税收扣除的比例限额对税收支出的影响有多少？ 56

31．税前列支资产损失哪些要有中介鉴证？ 58

32．收到以前年度的保险赔偿在税收上应如何处理？ 60

33．无形资产转让在企业所得税上如何进行账务处理？ 60

34．外商投资企业实际经营期不足10年的，免征、减征的企业所得税税款如何处理？ 60

35．安置残疾人就业有哪些税收优惠？ 61

36．享受安置残疾人就业税收优惠政策的条件如何规定？ 62

37．残疾人就业税收优惠政策的执行时间如何规定？ 64

38．促进残疾人就业的相关规定有哪些？ 64

39．固定资产投资在企业所得税上如何处理？ 65

40．商品房预售如何缴纳企业所得税？ 66

41．财政性补贴在税务上如何处理？ 67

42．多列工资减少应税所得的四种情况是什么？ 67

43．回购股票收益在税务上如何处理？ 68

44．纳税人列支上级部门的费用能不能税前扣除？ 68

45．债务重组损失能不能税前扣除？ 69

46．固定资产减值在所得税上如何处理？ 69

47．视同买断、收取手续费、加价且收取手续费哪种方式税负高？ 72

48．技术开发费加计扣除政策是如何发展变化的？ 74

49．漏提固定资产折旧能不能补提？ 79

50．哪些纳税人可以加速折旧固定资产？ 79

51．纳税人坏账损失何时确认并扣除？ 80

52．权益法下长期股权投资的涉税问题如何处理？ 81

53．借款费用如何进行税前扣除？ 84

54．股权投资企业所得税如何处理？ 86

55．会计的存货准则与税法有何差异？ 89

56．如何认定企业所得税汇总纳税条件？ 91

57．企业所得税汇算清缴应注意哪些原则？ 93

58．会计准则和税法在投资性房地产政策上有何差异？ 95

59．折旧年限确定后能不能变更？ 96

60．向客户赠送电话卡可否税前扣除？ 97

61．区分固定资产大修理支出和改建支出的具体标准是什么？ 97

62．事业单位收入的会计税务如何处理？ 97

63．按揭贷款保证金能不能税前列支？ 99

64．预存话费赠手机支出在税务上如何处理？ 99

65．计提坏账准备会计和税收法规的异同点有哪些？ 100

66．企业所得税汇算清缴其滞纳金从什么时间起算？ 102

67．残疾人就业保障金征收范围、比例是什么？ 102

68．债权贴现后能否提取坏账准备？ 103

69．固定资产残值比例调整起始时间如何规定？ 104

70．符合新办企业标准是否都能享受税收优惠？ 104

71．捐赠、赠品的涉税处理如何进行？ 105

72．存货跌价准备金的涉税处理如何进行？ 107

73．“就业服务补贴”要不要缴税？ 108

74．“应付账款”检查的重点是什么？ 108

75．“待处理财产损溢”检查的重点是什么？ 110

76．广告费跨年摊销的账务处理如何进行？ 111

77．符合条件的资产减值可否税前扣除？ 113

78．火灾损失如何进行涉税处理？ 113

79．新企业所得税税率为什么定为25％？ 114

80．创业投资企业如何抵扣应纳税额？ 115

81．资产损失税前扣除审批与否如何界定？ 116

三、个人所得税类 118

1．不含税广告设计费和不含税稿酬如何代扣个人所得税？ 118

2．与保险公司签订聘用合同书的营销员应该缴纳什么税？ 119

3．某单位2006年发放职工误餐费、出勤奖、加班费、结账补助、下乡补助、洗理费等没有代扣代缴个人所得税如何处理？ 121

4．单位为鼓励职工投稿所发奖金应该如何纳税？ 122

5．支付给被解聘职工的一次性补偿金如何计征个人所得税？ 122

6．企业用福利费和工会经费奖励有突出贡献职工一台笔记本电脑，公司员工取得的奖励是否应缴纳个人所得税？ 123

7．长期聘用的兼职人员是按工资薪金还是按劳务报酬计算缴纳个人所得税？ 124

8．为了解决流资困难动员职工集资，并且用应得利息款抵职工工资，这种行为是否应缴个人所得税？ 125

9．代扣单位代扣代缴的个人所得税如何进行账务处理？ 125

10．职工取得的住房补贴收入如何计算缴纳个人所得税？ 126

11．代扣税款遇到拒绝，扣缴义务人能不能强行扣缴？ 126

12．福利彩票和体育彩票中奖在税收上有何规定？ 126

13．不同情况的退休在纳税上有何区别？ 127

14．发放一次性奖金应注意哪些问题？ 128

15．个人所得税的扣除项目有哪些？ 130

16．无形资产转让的个人所得税如何进行账务处理？ 132

17．股权转让如何进行税务处理？ 132

18．科技成果转化为股份是否征收个人所得税？ 134

19．一次性奖金分摊的税务处理如何进行？ 134

20．单位为职工购买住房在税收上有什么规定？ 136

21．“海归”人员在纳税上可否按外籍人员对待？ 136

22．取得的折扣券是否需要缴纳个税？ 136

23．转增股本分红派息的个人所得税如何处理？ 137

24．公司给雇员配车的个人所得税如何处理？ 139

25．股票期权所得如何进行税务处理？ 139

26．超标准缴存住房公积金个人所得税如何处理？ 140

27．年金投保商业险如何进行涉税处理？ 141

28．股东向企业借用超过一年期的借款如何处理？ 141

29．高考状元获奖应该如何纳税？ 142

30．企业替职工负担个人所得税如何作会计处理？ 143

31．防暑降温发钱与发物扣除规定有何不同？ 143

32．企业年金可否税前扣除？ 144

33．股东读MBA公司付学费涉税问题如何处理？ 145

四、财产行为税类 147

1．租赁经营中的房产税应由谁缴纳？ 147

2．租赁经营中的土地使用税应由谁缴纳？ 147

3．什么情况要缴纳契税？ 147

4．契税应该如何缴纳？ 148

5．契税有哪些减免规定？ 149

6．拥有全部产权的职工个人全额集资房是否缴纳契税？ 149

7．印花税能不能退税？多缴税款能否抵缴？ 150

8．分期多次签订承包合同如何贴花？ 150

9．人寿保险合同是否缴纳印花税？ 151

10．契税应该如何进行会计处理？ 151

11．外商投资和外国企业是否缴纳教育费附加？ 151

12．外商投资和外国企业缴纳的税种有哪些？ 151

13．客货两用汽车如何缴纳车船税？ 152

14．以缴纳土地使用金方式获得了土地使用权，为何还要缴纳城镇土地使用税？ 152

15．海关签署的加工贸易业务批准证是否贴花？ 153

16．差额预算事业单位买房分给职工居住的如何处理？ 153

17．因改制而发生产权过渡需要缴纳契税吗？ 154

18．纳税人不能完整提供合同，如何核定其应纳税额？ 154

19．某政府办公大楼一半出租、一半自用土地使用税如何处理？ 155

20．新办企业劳资双方签订的劳动合同需要缴纳印花税吗？ 156

21．新办企业尚未设立账簿，资金也没有到位是否应缴纳印花税？ 156

22．以房产对外投资收取固定收入的行为如何纳税？ 156

23．电子合同是否缴纳印花税？ 156

24．土地出让金免缴，契税能不能免缴？ 157

25．不同的房屋出租对象应适用什么样的税率？ 157

26．增值税抵免，城维税、教育费附加如何处理？ 158

27．计入房产原值的土地使用权会不会重复征税？ 158

28．企业改制的印花税如何处理？ 160

29．以货易货如何贴花？ 160

30．租赁集体土地在税收上有什么规定？ 160

31．主税未入库，城维税和教育费附加如何处理？ 161

32．建筑物报废，土地使用权如何处理？ 162

33．哪种情况可以加计提取职工教育费？ 163

34．房产实际支出费用大于房产决算费用如何处理？ 163

35．建筑物占用的土地使用权如何核算？ 164

36．城镇土地使用税的纳税人如何规定？ 166

37．城镇土地使用税的税额是如何规定的？ 166

38．新老车船税税额有哪些不同？ 167

39．为什么要由保险机构代收车船税？ 170

40．整备质量的含义是什么？ 170

41．耕地占用税与土地使用税有什么区别？ 171

五、征收管理类 172

1．没有营业执照进行生产经营活动应如何处理？ 172

2．未主动申报纳税应如何处理？ 172

3．对欠税企业采取强制措施滞纳金的起止日期如何计算？ 173

4．纳税人如何鉴别普通发票的真假？ 174

5．企业经济类型是如何规定的？ 175

6．只改变法定代表人，其变更前所欠税款应如何处理？ 176

7．纳税人要求延迟缴纳的税款有无额度限制？ 176

8．企业于10月10日办理了9月份的税款延期缴纳手续，税务机关批准在10月20日前缴纳税款，企业10月25日缴纳税款，滞纳金如何加收？ 177

9．企业某月份的纳税额为零，推迟申报是否加收滞纳金？ 177

10．定期定额户办理停（歇）业应注意哪些问题？ 177

11．税务机关是否有权扣划个体工商户的储蓄存款？ 178

12．在项目所在地和机构所在地发生的劳务量难以划分，纳税地点应该如何确定？ 179

13．学校可否作为其校办工厂的纳税担保人？ 179

14．电梯公司对居民小区电梯维护保养取得的收入如何纳税？ 180

15．扣缴义务人拒绝履行扣缴义务应如何处理？ 181

16．商贸企业的批发、零售业务如何界定？ 181

17．营销员（非雇员）佣金收入营业税是否有起征点？ 181

18．工商营业执照是不是办理税务登记证的前置条件？ 181

19．签订免责经济合同要不要纳税？ 182

20．什么性质的企业才是新办企业？ 182

21．国家机关能不能作为税收担保人？ 183

22．外出经营办理税务登记的有效日期如何计算？ 184

23．IC卡门票是否属于发票范畴？ 184

24．欠税追缴期限如何掌握？ 185

25．减免税的起始时间有何规定？ 185

26．延期缴纳税款和延期申报有何区别？ 187

27．定额定期征收税款超定额营业额要不要申报纳税？ 188

28．账簿被查封能不能申请延期申报？ 188

29．铁路运输费用在抵扣税款上有何规定？ 188

30．抵押的房产被银行收走在税务上如何处理？ 189

31．关联企业发生业务往来如何定价？ 190

32．如何理解普通发票分类代码中年份代码的含义？ 190

33．结算退抵税款加算利息不加？ 191

34．出租人未履行告知义务，承租人偷税的涉税决定书送给谁？ 191

35．税收强制执行能不能由法院行使？ 192

36．送达文书在签收上有何要求？ 193

37．多缴税款的退税程序有哪些？ 194

38．哪些收据可以作为入账凭证使用？ 194

39．公告发出后几天算送达？ 195

40．商铺售后回租的税务处理如何进行？ 196

41．现金折扣可以税前扣除吗？ 197

42．工商税务登记内容不一致的危害有哪些？ 198

43．税款和滞纳金须同时清缴吗？ 199

44．拍卖行为不同，税收处理亦不同吗？ 200

45．执罚部门罚没物品变价拍卖的收入在税务上如何处理？ 202

46．稽查结束后为什么要督促纳税人及时调整账务？ 202

47．丢失发票领购簿应不应受罚？ 203

48．公办学校是否要办理税务登记？ 204

49．处罚听证与许可听证有何差异？ 204

50．公司被吊销执照欠税如何处理？ 205

51．欠税追缴是不是优先罚款执行？ 206

52．税务登记证工本费是如何规定的？ 207

53．提供纳税担保要承担哪些责任？ 208

54．如何理解法定节假日顺延申报的含义？ 210

55．共同提供担保，一方解除担保另一方相应免责吗？ 210

56．限期1日等不等于限期24小时？ 212

57．税务机关是否有权直接扣缴纳税保证人存款？ 213

58．不申报纳税等于偷税吗？ 214

59．新办货运企业所得税退税有何规定？ 215

60．财产赠与可以逃避纳税义务吗？ 215

61．企业在境外承包工程取得的收入应如何纳税？ 215

62．融资租赁资产所有权风险和报酬含义如何理解？ 216

63．租赁开始日、租赁期、租赁最低付款额如何理解？ 216

64．核定征收方法有几种？ 217

65．企业之间互相拆借资金用什么样的凭证才能入账？ 217

66．未连续弥补亏损是不是等于放弃补亏权利？ 218

67．审计部门查出的税款要加收滞纳金吗？ 219

68．拒收税务文书可否留置送达？ 219

六、财务管理类 221

1．总公司从金融机构统一取得贷款再转贷给分公司使用，是否按照关联方贷款对待？ 221

2．工资薪金支出的具体范围是什么？ 222

3．企业已提足折旧的固定资产，经法院判决按新价值重新入账，这部分资产能否计提折旧？ 223

4．建造固定资产的利息支出在账务上怎样处理？ 224

5．购买的“二手汽车”如何计提折旧？ 224

6．商品销售发生“三包”损失如何入账？ 224

7．建筑工程项目未按规定取得结算发票，企业已结转固定资产，这种没有发票的固定资产影响不影响计提折旧？ 225

8．房地产企业借款费用如何核算？ 225

9．会计政策变更的税务处理如何进行？ 226

10．会计制度和税法在处理计价与捐赠无形资产上有何差异？ 228

11．退还的土地价款如何进行会计处理？ 229

12．税收政策调整与账务处理的关系是什么？ 230

13．错账的会计处理原则是什么？ 232

14．汇算清缴与账务调整的因果关系是什么？ 233

15．减值准备调整的会计处理如何进行？ 235

16．互换商品的会计税务处理如何进行？ 237

17．销售退回的商品如何进行会计处理与纳税调整？ 239

18．划拨土地如何进行会计处理？ 240

19．企业分立分出的亏损的会计处理如何进行？ 242

20．股权激励的会计处理如何进行？ 243

21．纳税人多报亏损如何调账？ 244

22．非货币性投资的账务处理如何进行？ 246

23．办公楼装饰装修如何进行账务处理？ 248

24．预提费用异常的原因是什么？ 249

25．如何运用“以前年度损益调整”科目？ 249

26．新会计准则确认收入的变化有哪些？ 250

27．会计准则与税收政策在收入确认上的差异有哪些？ 251

28．《企业财务通则》的重要变化有哪些？ 252

附：最新法规及相关资料 255

1．中华人民共和国企业所得税法 255

2．中华人民共和国企业所得税法实施条例 264

3．中华人民共和国车船税暂行条例 287

4．中华人民共和国车船税暂行条例实施细则 289

5．河南省车船税暂行条例实施办法 293

6．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 296

7．河南省城镇土地使用税实施办法 298

8．中华人民共和国企业财务通则 300

9．南阳市应税土地信息概况 315

10．南阳市城区土地使用税等级范围示意图 316