财务预算全面管理、分析、决策与控制实务全书 第1卷PDF电子书下载

第一编 财务预算 3

第一章 全面预算系统 3

第一节 全面预算系统概述 3

第二节 全面预算的编制 11

第二章 现金预算与预计财务报表 23

第一节 现金预算 23

第二节 预计财务报表 37

第三章 资本预算 39

第一节 投资项目评价要素 40

第二节 投资项目评价方法 59

第三节 资本预算中的其他相关问题 73

第四章 预算管理在西方企业的实践 83

第一节 西方企业的预算准备 83

第二节 西方企业的预算目标 87

第三节 西方企业的预算体系 90

第四节 西方企业预算编制的时间跨度与程序 94

第五节 西方企业预算的制定技巧 96

第六节 西方企业的预算组织 101

第七节 西方企业的预算保障制度 109

第八节 西方企业的预算报告与考核 112

第五章 中国企业对西方企业预算管理的借鉴与发展 114

第一节 中国企业管理需要脱胎换骨 114

第二节 完善我国国有企业的组织结构 115

第三节 管理创新效果的持续性要求制度创新作保证 117

第四节 集权管理是我国企业预算管理的首选模式 119

第五节 推行以预算为原点的企业管理模式 121

第二编 财务管理 127

第一章 股票筹资管理 127

第一节 企业资本金制度 127

第二节 股票筹资概述 132

第三节 普通股筹资 136

第四节 优先股筹资 141

第五节 股票的发行与上市 146

第二章 债券筹资管理 160

第一节 债券的基本概念 160

第二节 债券的发行 165

第三节 债券附认股权发行 177

第四节 可转换公司债 180

第五节 债券的调换与偿还 182

第六节 债券筹资的利弊分析 187

第三章 银行信用筹资管理 190

第一节 短期银行借款 190

第二节 长期银行借款 194

第三节 我国现行银行贷款政策 196

第四章 租赁筹资 204

第一节 租赁的种类 204

第二节 租金的计算 208

第三节 租赁筹资的利弊分析 210

第四节 租赁筹资决策 211

第五章 商业信用筹资管理 215

第一节 商业信用筹资的具体形式 215

第二节 商业信用筹资的利弊分析 217

第六章 公司红利政策 220

第一节 红利概述 220

第二节 红利政策理论 223

第三节 红利政策实务 225

第四节 股票红利 231

第七章 损益管理及利润分配 239

第一节 营业收入管理 239

第二节 成本费用及税金管理 242

第三节 利润管理概述 248

第四节 利润规划 250

第五节 利润分配 267

第六节 股利决策 269

第八章 流动资产投资与管理 277

第一节 流动资产的性质及管理要求 277

第二节 货币资金管理 280

第三节 短期投资管理 289

第四节 应收账款管理 290

第五节 存货管理 299

第九章 固定资产投资与管理 308

第一节 固定资产投资概述 308

第二节 固定资产投资决策的管理 312

第三节 风险投资决策 335

第四节 固定资产投资的日常管理 339

第十章 无形资产和其他资产投资与管理 349

第一节 无形资产投资与管理 349

第二节 其他资产的投资与管理 363

第十一章 对外投资管理 364

第一节 对外投资概述 364

第二节 对外证券投资管理 368

第三节 企业对外直接投资管理 388

第三编 财务分析 397

第一章 财务分析概述 397

第一节 财务分析的意义 397

第二节 财务会计报告分析的前期工作——数据资料准备 402

第三节 财务会计报告综合分析 407

第二章 上市公司和资本市场财务会计报告分析 412

第一节 上市公司财务会计报告分析 412

第二节 有效资本市场中的财务会计报告分析 418

第三章 经营风险分析系统 427

第一节 盈亏临界与敏感性分析 427

第二节 经营杠杆分析 440

第三节 不确定型经营决策分析 444

第四章 企业盈利能力分析 448

第一节 盈利能力分析 448

第二节 分析性利润表及应用 463

第三节 保值增值能力分析 468

第五章 企业经营管理能力分析 479

第一节 从资产、负债和所有者权益变动角度分析 479

第二节 从企业生产经营活动的协调角度分析 489

第三节 对企业经营决策能力的综合评价 507

第六章 企业发展能力分析 514

第一节 企业自我发展能力分析 514

第二节 企业筹资发展能力分析 519

第三节 企业发展的几种状态 540

第七章 投资项目经济可行性分析 542

第一节 投资项目经济可行性分析 542

第二节 收购兼并项目经济可行性分析 563

第四编 财务决策 577

第一章 财务决策信息系统 577

第一节 财务决策概述 577

第二节 生产决策分析 582

第三节 营销决策分析 594

第二章 财务预测 603

第一节 财务预测总论 603

第二节 资金预测 606

第三节 成本费用预测 615

第四节 营业收入与利润预测 623

第三章 影响企业财务预测与决策的内外因素 629

第一节 企业经济环境 629

第二节 金融市场与市场效率 631

第三节 政府的理财约束 637

第四章 短期融资决策 640

第一节 银行借款 640

第二节 商业信用 643

第三节 应计费用 646

第四节 商业汇票的转让 647

第五节 其他短期筹资方式 648

第五章 长期融资决策 651

第一节 长期融资概述 651

第二节 债券融资 653

第三节 股票融资 666

第四节 租赁融资 677

第五节 其他长期筹资 688

第六章 固定资产投资决策 694

第一节 资本预算概述 694

第二节 确定情况下的投资决策 700

第三节 不确定情况下的投资决策 707

第七章 长期证券投资决策 712

第一节 证券投资概述 712

第二节 证券收益率 714

第三节 长期证券投资的程序 718

第四节 证券投资策略 722

第五节 现代证券组合投资理论 726

第八章 短期投资决策 732

第一节 国库债券报酬 732

第二节 附息债券的报酬率 734

第三节 存款单与商业票据 736

第四节 风险根源的识别 737

第九章 应收账款与信用政策决策 743

第一节 应收账款管理的要求 743

第二节 应收账款的日常监督 745

第三节 信用政策 749

第十章 存货决策 756

第一节 存货管理的重要性 756

第二节 存货管理的一般方法 757

第十一章 企业的兼并与控股 776

第一节 企业兼并 776

第二节 控股公司 788

第三节 杠杆兼并 790

第十二章 企业破产清算 793

第一节 企业破产概述 793

第二节 企业清算 796

第三节 破产清算的管理 799

第五编 财务控制 807

第一章 资金控制 807

第一节 流动资金控制 807

第二节 固定资产投资控制 856

第三节 资金来源和资金结构 880

第二章 成本控制 919

第一节 责任成本控制 919

第二节 质量成本控制 934

第三节 价值工程 951

第四节 作业成本控制 980

第五节 项目成本控制 997

第六节 安全成本控制 1014

第七节 定额成本控制 1030

第八节 劳动成本控制 1058

第三章 收入控制 1085

第一节 销售价格预测 1085

第二节 销售预测 1095

第三节 收入控制 1121

第四章 利润控制 1140

第一节 目标利润和资本金利润率 1140

第二节 量本利分析与营业杠杆 1144

第三节 利润控制制度 1174

第六编 财务制度及其设计 1183

第一章 财务管理体制设计 1183

第一节 财务管理体制及其内容 1183

第二节 财务管理体制模式设计 1186

第三节 内部财务管理权责与财务关系设计 1188

第四节 财务机构的设计 1193

第二章 筹集管理制度设计 1198

第一节 资金管理制度设计的意义与目标 1198

第二节 企业资金筹集的分环节管理制度设计 1199

第三节 主要筹集方式的特点及其运用策略 1206

第四节 资本金的日常管理制度设计 1213

第五节 负债日常管理制度设计 1215

第六节 负债经营管理制度设计 1217

第三章 资产管理制度设计 1223

第一节 货币资金管理制度设计 1223

第二节 企业内部银行制度设计 1229

第三节 应收款项管理制度设计 1233

第四节 存货管理制度设计 1239

第五节 固定资产计划制度设计 1253

第六节 固定资产日常控制制度设计 1255

第七节 无形资产管理制度设计 1262

第八节 对外投资的内部控制制度 1264

第九节 对外投资的风险与收益管理制度 1268

第十节 长期投资的预测、决策制度 1273

第四章 成本与费用管理制度设计 1276

第一节 成本与费用管理原则 1276

第二节 成本与费用管理体制设计 1277

第三节 成本费用的预测、计划管理制度 1279

第四节 成本费用的开支范围设计 1289

第五节 成本费用的控制管理制度 1293

第六节 成本的考核与分析管理制度 1294

第五章 销售收入管理制度设计 1296

第一节 销售收入管理的原则与要求 1296

第二节 销售收入预测与计划管理制度 1298

第三节 销售收入内部控制制度 1301

第四节 销售收入日常管理制度设计 1304

第六章 利润及分配管理制度设计 1308

第一节 利润构成及其核算制度 1308

第二节 利润预测及分析制度 1309

第三节 营业外收支管理制度 1318

第四节 利润分配管理制度 1319

第五节 利润的日常管理制度 1323

第七章 企业财务评价制度的设计 1324

第一节 财务比率的评价 1324

第二节 财务报告的综合评价 1330

第七篇 中兴总公司财务预算管理综合案例第一章 财务预算管理在中兴总公司的定位 1337

一、财务预算管理在中兴总公司战略管理体系中的位置 1337

二、中兴总公司组织体系中的预算管理层次 1338

三、中兴总公司业务经营体系中的财务预算管理 1339

四、中兴总公司财务预算管理循环过程 1339

五、中兴总公司ERP系统的预算管理系统 1340

第二章 中兴总公司财务预算管理组织系统 1341

一、中兴总公司财务预算管理组织系统 1341

二、龙腾科技股份公司财务预算管理组织系统 1342

三、总公司预算委员会 1342

定位 1342

组织分工 1343

成员构成 1343

职责与权力 1343

议事规则 1344

四、总公司预算工作组 1344

定位 1344

组织分工 1345

成员构成 1345

职责与权力 1346

工作规则 1346

五、预算编制、执行机构的设计 1347

六、各子公司、职能部门的预算组织工作 1347

七、中兴总公司的预算编制程序 1349

每年预算编制工作时间表 1349

财务预算编制程序 1350

八、总公司有关职能部门在预算管理中的职权、地位 1352

总公司财务总部的预算管理职责、权限 1352

总公司企划部预算管理的职责、权限 1353

财务总公司预算管理的职责、权限 1353

总公司审计部预算管理的职责、权限 1353

总公司人事部预算管理的职责、权限 1354

第三章 中兴总公司目标规划与财务预算指标体系 1355

一、总公司目标规划 1355

总公司目标利润和营业规模的规划 1355

投资必要报酬率的确定 1357

二、指标体系的构建思路 1359

三、子公司利润中心预算考核评价体系 1360

预算指标体系图示 1360

预算指标体系构成 1361

主指标定义与目标值核定 1361

辅助指标定义与目标值核定 1365

修正指标定义与目标值核定 1366

否决指标定义 1367

指标权重设计 1367

指标体系适用范围及调整 1368

四、子公司业务部门利润中心的业绩考评 1368

主指标说明 1369

辅助指标说明 1370

修正指标说明 1370

否决指标说明 1370

综合考评的建议 1370

五、投资中心考核评价体系 1370

六、费用中心考核评价体系 1371

定性评价举例 1372

费用差异率分析 1373

修正指标说明 1373

否决指标说明 1374

综合考评 1374

七、总公司经营目标方案的测算过程举例 1374

总裁要求目标的形成 1374

各板块目标利润的形成 1374

目标利润的测算结果 1375

目标利润分解 1375

八、关于房地产及服务板块全面预算管理的特殊规定 1376

房地产及服务板块的构成 1376

房地产开发企业目标利润的确定（原则思路） 1376

第四章 中兴总公司财务预算编制系统 1379

一、预算编制系统主要解决三方面的问题 1379

二、预算构成 1379

三、编制主体与编制内容对应一览表 1380

四、各项预算的连接关系图 1382

五、预算编制说明 1382

六、预算内容及编制方法 1383

第五章 中兴总公司财务预算监控系统 1435

一、预算监控系统构成 1435

二、预算监控的制度保障 1436

三、预算监控的组织机构及其职能 1438

四、预算执行过程控制 1439

权限划分 1439

资金监控 1444

预算仲裁 1447

五、预算调整 1447

预算调整的条件 1448

预算调整的权限与程序 1448

六、预算反馈控制 1451

预算反馈控制制度 1451

预算反馈报告 1452

第六章 中兴总公司财务预算业绩考评系统 1462

一、综合考评基本原则 1462

二、子公司利润中心的预算业绩综合考评 1462

利润目标完成程序分析 1462

利润净现金率完成程度分析 1463

其他主指标完成程度分析 1464

辅助指标完成程度分析 1464

修正指标完成程度分析 1464

否决指标分析 1465

综合评价与激励 1465

三、业务部门利润中心的预算业绩综合考评 1465

贡献毛益完成程度分析 1465

销售收入完成程度分析 1465

成本费用贡献毛益率完成程度分析 1465

修正指标考评 1466

综合考评的建议 1466

四、投资中心的预算业绩综合考评 1466

五、费用中心的预算业绩综合考评 1466

六、中兴业绩评价指标举例 1466

基础资料（以A公司2001年会计资料为依据） 1467

预算执行情况 1467

A公司的预算综合考评结果 1468

对A公司的基本评价 1468