总会计师精解施工企业财会税收疑难问题PDF电子书下载

第一章 施工企业的生产模式及其法律架构 1

第一节 施工企业的生产模式及其影响 1

一、施工企业的生产模式 1

二、施工企业生产模式对财税管理的影响 2

第二节 施工企业财务工作必须了解的相关法规 8

一、从业资格的相关法规 8

二、分包与挂靠的相关法规 10

三、工程质量的相关法规 15

第二章 货币资金的管理与核算 17

第一节 库存现金管理 17

一、现金管理的基本要求 17

二、现金管理需要规避的问题 20

第二节 银行存款管理 22

一、银行账户的分类 22

二、银行账户的使用要求 23

三、银行存款管理需要规避的问题 23

第三节 施工项目资金往来的管理与核算 24

一、与客户往来的管理与核算 24

二、与分包商往来的管理与核算 27

三、与供应商往来的管理与核算 28

四、与职工往来的管理与核算 30

第四节 施工项目资金管理的内部控制 31

一、施工项目资金收付活动的业务流程 32

二、资金收付活动的关键控制点及控制措施 33

第五节 施工项目资金管理要领 37

一、资金流向合理 38

二、资金用途合法 40

第三章 生产要素的管理与核算 42

第一节 劳动力的管理与核算 42

一、充分认识农民工问题的重要性 43

二、施工企业使用农民工的原则 45

三、施工企业使用农民工的三种形式 47

四、三种形式下的会计核算 73

第二节 材料的管理与核算 75

一、采购付款流程的管控 75

二、仓储保管环节的管控 82

三、清查处置环节的管控 83

四、自制材料业务的核算 84

五、委托加工业务的核算 87

第三节 固定资产的管理与核算 88

一、取得环节的管控与核算 89

二、登记造册环节的管控 91

三、运行维护环节的管控与核算 92

四、升级改造环节的管控与核算 93

五、清查环节的管控与核算 94

六、抵押、质押环节的管控 95

七、处置环节的管控与核算 96

第四章 施工项目成本核算 99

第一节 施工项目的组织形式 100

一、专业分包 100

二、劳务分包 101

三、自行施工 102

第二节 人工费的归集与核算 103

一、核算形式与要求 103

二、工资的计算与支付 105

三、归集与处理 109

第三节 材料费的归集与核算 114

一、材料入账价值的确定 115

二、材料发出的核算 116

三、材料直发现场情形下的核算 117

四、采用计划成本核算时的注意事项 121

五、周转材料摊销的核算 122

第四节 机械使用费的归集与核算 123

一、机械使用费的构成 123

二、自有机械费用的会计核算 125

三、外租机械费用的会计核算 129

第五节 安全生产费的归集与核算 131

一、安全生产费的计提与开支 131

二、安全生产费的核算 132

三、安全生产费的税前扣除 134

第六节 铁路项目架子队模式核算 135

一、架子队的设置及管理 136

二、架子队模式需要把握的要点 138

三、架子队模式会计核算框架 140

四、架子队会计核算举例 143

第七节 地铁盾构项目核算 149

一、地铁盾构项目的生产程序 149

二、会计核算举例 151

三、盾构机项目会计核算应注意的问题 155

第五章 建造合同准则的应用 158

第一节 建造合同概述 158

一、合同分立 159

二、合同合并 161

三、追加资产的建造 161

四、中外建造合同准则的比较 162

第二节 合同成本 163

一、合同成本的组成 163

二、合同成本的会计处理 167

第三节 合同收入与合同费用 169

一、合同收入的组成 169

二、结果能够可靠估计的建造合同 171

三、结果不能可靠估计的建造合同 177

四、合同预计损失的处理 178

五、“存货——工程施工”的经济意义 180

第六章 营业税政策解析 182

第一节 纳税义务人与营业额 183

一、纳税义务人政策的变化 183

二、建筑业营业额的一般规定 183

三、设备价款和装饰劳务 185

四、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为 186

五、甲供材料行为 188

六、纯劳务分包行为 190

七、劳务公司营业额的确定 190

八、征拆补偿款涉税事项 191

第二节 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及扣缴义务的规定 192

一、纳税义务发生时间 192

二、纳税期限 192

三、纳税地点 193

四、扣缴义务 193

第三节 施工企业营业税管理常见问题 194

一、工程分包时未能准确核定营业额 194

二、包工不包料情形下漏计材料部分的营业税 195

三、对混合销售行为出现纳税税种划分错误 195

四、对纳税义务发生时间和申报纳税时间的理解错误 195

第七章 企业所得税政策解析 197

第一节 建造合同收入税务与会计处理的差异 198

一、会计处理 198

二、税务处理 198

三、差异分析 199

第二节 税前扣除的主要原则 201

一、真实性原则 201

二、合法性原则 202

三、有关性原则 203

四、合理性原则 204

五、权责发生制原则 204

六、确定性原则 205

第三节 建造合同成本税前扣除要求 206

一、材料费用 206

二、人工费用 207

三、机械使用费 211

第四节 几类费用的税前扣除规定 219

一、劳动保护费 219

二、母子公司间提供服务支付的费用 220

三、研究开发费用 221

四、资产减值准备 222

五、手续费及佣金支出 222

六、业务招待费 223

七、业务宣传费 224

八、利息费用 225

第五节 损失的税前扣除 228

一、各类资产损失税前扣除应提供的证据 229

二、资产损失税前扣除的审批 235

三、企业以前年度未扣除资产损失的税务处理 237

第六节 建筑企业所得税管理 238

第七节 施工企业所得税管理常见问题 240

一、未能取得合法有效的原始凭证 240

二、未与某些临时用工签订劳动合同 241

三、部分车辆所有权归属个人 242

第八章 个人所得税政策解析 244

第一节 施工企业个人所得税的适用税目及计税方法 244

一、“工资、薪金所得”项目 245

二、“个体工商户的生产、经营所得”项目 252

三、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目 253

四、“劳务报酬所得”项目 256

第二节 常见特定事项的个人所得税政策 258

一、关于退休（离休）工资、内退工资的政策 258

二、公务交通、通讯补贴的政策 259

三、关于免税事项的具体规定 261

四、关于雇员从受雇单位取得各类所得的征税项目 262

五、对外赠送礼品的税务及会计处理 263

第三节 建筑业企业个人所得税征收管理 263

一、个人所得税的源泉扣缴 263

二、异地施工个人所得税纳税地点的确定 264

三、建筑业企业个人所得税的核定征收 265

第四节 施工企业个人所得税管理常见问题 266

一、支付农民工工资时不扣个人所得税 266

二、核定征收个人所得税加重企业负担 267

参考文献 268

后记 269