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第一章 银行会计概述 1

第一节 银行会计标准沿革 1

一、我国银行业会计标准体系建设进程回顾 2

二、我国银行业会计标准体系建设取得的成就 3

三、我国银行业会计标准体系建设进程中值得关注的问题 5

四、新形势下银行业会计标准体系建设的思路 6

第二节 银行会计核算基本前提 8

一、会计主体 8

二、持续经营 9

三、会计分期 9

四、货币计量 10

第三节 银行会计核算基本原则 11

一、衡量会计信息质量的一般原则 11

二、确认和计量的一般原则 13

三、起修正作用的一般原则 15

四、境内外银行会计准则的主要差异 16

第四节 工商银行会计标准国际化与新会计准则实施 18

一、工商银行实施新会计准则的前期准备工作 18

二、工商银行实施新会计准则的主要难点 20

三、工商银行在前期准备和实施工作中的主要体会 21

本章小节 23

参考文献 23

模拟试题 23

第二章 银行会计核算基础 26

第一节 会计科目 26

一、设置会计科目的意义 26

二、银行会计科目设置的原则 27

四、会计科目的运用 34

第二节 会计账户 35

一、账户的设置 35

二、账户的基本结构 36

三、记账的方法 37

第三节 会计要素 41

一、会计要素 41

二、会计等式 43

第四节 核算组织 44

一、账务组织 44

二、账务核算程序 51

三、账务核对方式 53

本章小节 54

参考文献 54

模拟试题 54

第三章 现金出纳业务核算 59

第一节 现金出纳业务概述 59

一、现金出纳业务的类别 60

二、现金出纳业务的意义 60

三、现金出纳工作的任务 61

第二节 现金出纳业务的核算 62

一、商业银行与中央银行现金往来的核算 62

二、商业银行与客户及内部现金往来的核算 63

第三节 现金库房管理与款项运送 74

一、现金库房管理 74

二、款项运送 78

本章小节 79

参考文献 79

模拟试题 79

第四章 贷款业务核算 85

第一节 贷款与贴现业务概述 85

一、贷款和贴现的意义 85

二、贷款的分类 86

三、商业银行贷款业务风险的控制 88

第二节 贷款业务核算 89

一、信用贷款的核算 89

二、抵押贷款的核算 95

三、质押贷款的核算 98

四、贷款利息的核算 102

第三节 票据贴现业务核算 103

一、贴现的概念 103

二、贴现业务的风险防范 103

三、票据贴现核算的主要会计科目 104

四、票据贴现业务的基本账务处理 105

第四节 贷款减值核算 107

一、资产减值确认条件 107

二、贷款减值的测试方法 108

三、坏账准备的核算 109

四、贷款损失准备的核算 110

五、贷款的后续计量 111

本章小节 112

参考文献 112

模拟试题 113

第五章 投资业务核算 117

第一节 投资业务概述 117

一、投资业务的概念 117

二、投资业务的分类 118

第二节 债券投资业务核算 120

一、债券投资的总体核算要求 120

二、债券投资的具体会计处理 123

第三节 股权投资业务核算 129

一、新会计准则对股权投资业务核算的主要要求 130

二、不同类型股权投资的具体会计处理 138

第四节 其他投资业务核算 147

一、买入返售资产 148

二、会员资格投资 150

本章小节 150

参考文献 152

模拟试题 152

第六章 其他资产业务核算 157

第一节 固定资产核算 157

一、固定资产概述 157

二、固定资产增加的核算 159

三、固定资产折旧与修理的核算 162

四、固定资产减少的核算 164

五、固定资产期末计价 166

第二节 无形资产核算 167

一、无形资产取得的核算 167

二、无形资产摊销的核算 168

三、无形资产转让的核算 169

四、无形资产期末计价 169

第三节 其他资产的核算 170

一、长期待摊费用的核算 170

二、抵债资产的核算 171

本章小节 172

参考文献 173

模拟试题 173

第七章 存款业务核算 180

第一节 存款业务概述 180

一、存款业务的总体分类 180

二、单位存款业务 181

三、个人存款业务 182

四、存款业务的整体核算要求 184

第二节 单位存款业务核算 185

一、单位活期存款的核算 185

二、单位定期存款的核算 188

三、单位通知存款的核算 189

四、特种单位存款的核算 190

第三节 储蓄存款业务核算 190

一、个人活期存款的核算 190

二、定期储蓄存款的核算 192

三、银行卡存款的核算 195

第四节 存款业务利息的计算与核算 196

一、利息计算的基本方法 196

二、存款利息计算的基本规定 197

三、存款利息的核算 201

本章小节 202

参考文献 203

模拟试题 203

第八章 中间业务核算 207

第一节 中间业务概述 207

一、发展中间业务的意义 207

二、中间业务的特征 208

三、中间业务主要种类 208

第二节 债券业务的核算 210

一、债券发行业务的核算 210

二、代理债券业务的核算 212

第三节 其他中间业务的核算 215

一、委托贷款业务的核算 215

二、委托代保管业务的核算 217

三、代收、代扣业务的核算 218

本章小节 221

参考文献 221

模拟试题 221

第九章 银行内部与金融机构往来业务核算 225

第一节 银行内部往来业务核算 225

一、系统内往来业务核算 225

二、内部往来 227

第二节 同业往来的核算 228

一、商业银行跨系统汇划款项的核算 229

二、同业拆借的核算 232

第三节 商业银行与中央银行往来业务核算 234

一、商业银行缴存（支取）现金的核算 234

二、商业银行缴存存款的核算 234

三、再贷款的核算 236

四、再贴现的核算 237

第四节 同城票据交换 239

一、同城票据交换概念及基本做法 239

二、同城票据交换的处理 240

本章小节 242

参考文献 243

模拟试题 243

第十章 外汇业务核算 247

第一节 外汇业务概述 247

一、外汇与汇率 247

二、外汇业务核算的意义 249

三、外汇核算业务的基本规定 250

四、外汇分帐制的内容 250

第二节 外汇买卖业务的核算 251

一、外汇买卖概述 251

二、外汇买卖业务的核算 252

第三节 外汇存贷款业务的核算 254

一、外汇存款业务核算 254

二、外汇贷款业务核算 259

第四节 国际结算业务的核算 262

一、信用证结算方式 262

二、汇兑结算方式 264

三、代收及托收结算方式 267

本章小节 267

参考文献 268

模拟试题 268

第十一章 所有者权益 273

第一节 所有者权益概述 273

一、所有者权益的含义 273

二、所有者权益的构成 274

第二节 实收资本 276

一、实收资本的内容和规定 276

二、实收资本的核算 277

第三节 资本公积与盈余公积 280

一、资本公积 280

二、盈余公积 284

第四节 未分配利润与一般风险准备 286

一、未分配利润 286

二、一般风险准备 288

本章小节 289

参考文献 289

模拟试题 289

第十二章 收入、成本和利润 294

第一节 收入核算 294

一、商业银行收入的内容与确认原则 294

二、商业银行收入的核算 295

第二节 成本费用核算 296

一、成本费用的概念和内容 296

二、成本费用的核算 296

第三节 营业外收支 300

一、营业外收支的内容 300

二、营业外收支的核算 301

第四节 所得税 301

一、永久性差异与时间性差异 301

二、所得税的计算方法 303

三、结转所得税费用 305

第五节 利润与利润分配 305

一、利润的构成及计算 305

二、利润形成的核算 305

三、将净利润转入“利润分配”科目 306

四、利润分配的核算 307

本章小节 308

参考文献 309

模拟试题 309

第十三章 会计调整 315

第一节 会计政策及其变更 315

一、会计政策概述 315

二、会计政策变更及其条件 317

三、会计政策变更的会计处理 318

四、会计政策变更在会计报表附注中披露的内容 320

五、案例 321

第二节 会计估计及其变更 323

一、会计估计概述 323

二、会计估计变更 325

三、案例 326

第三节 会计差错及其更正 327

一、会计差错的定义 327

二、会计差错的原因 328

三、会计差错的会计处理 328

四、会计差错在会计报表附注中披露的内容 330

五、滥用会计政策、会计估计及其变更 331

第四节 资产负债表日后事项 332

一、资产负债表日后事项的定义 332

二、资产负债表日后事项涵盖的期间 333

三、资产负债表日后事项的类型及其会计处理 334

本章小节 337

参考文献 338

模拟试题 338

第十四章 会计报表与年终决算 344

第一节 会计报表与决算报表 344

一、会计报表编制的总体要求 345

二、会计报表主表的编制要点 346

三、会计报表附表的编制要点 354

四、会计报表附注的编制要点 355

五、合并会计报表 358

六、决算报表 362

第二节 年终决算准备 362

一、年终决算的基本要求 363

二、年终决算准备 363

第三节 年终决算日的工作内容 365

一、完成全年费用匡算和列支，测算全年经营计划完成情况 365

二、完成损益结转 365

三、编制决算报表 366

本章小节 366

参考文献 367

模拟试题 367

参考答案 371

后记 389