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第一章 审计概论 1

第一节 审计的定义和特征 2

第二节 审计的产生和发展 5

第三节 审计的职能和作用 11

第四节 审计的分类 13

第五节 注册会计师审计与其他审计的关系 19

第六节 注册会计师管理 21

重要术语 26

思考题 27

案例讨论 27

第二章 注册会计师执业准则体系与法律责任 28

第一节 中国注册会计师执业准则体系 29

第二节 注册会计师业务准则 32

第三节 注册会计师的法律责任 38

重要术语 49

思考题 49

案例讨论 50

第三章 注册会计师职业道德规范 52

第一节 概述 53

第二节 职业道德基本原则 55

第三节 职业道德概念框架 57

第四节 提供专业服务的具体要求 62

第五节 审计和审阅业务对独立性的要求 69

第六节 其他鉴证业务与审计、审阅业务之间对独立性要求的差异 104

重要术语 106

思考题 106

案例讨论 106

第四章 业务质量控制 108

第一节 质量控制制度的目的和要素 109

第二节 对业务质量承担的领导责任 111

第三节 职业道德规范 112

第四节 客户关系和具体业务的接受与保持 114

第五节 人力资源 117

第六节 业务执行 120

第七节 业务工作底稿 125

第八节监控 127

重要术语 131

思考题 131

案例讨论 132

第五章 财务报表审计的目标和一般原则 133

第一节 财务报表审计的目标 134

第二节 财务报表审计的双方责任 139

第三节 财务报表审计中的若干一般原则与重要理念 143

第四节 基本审计流程 149

重要术语 151

思考题 152

案例讨论 152

第六章 审计业务约定书与计划审计工作 154

第一节 审计业务约定书 155

第二节 计划审计工作 165

重要术语 174

思考题 174

案例讨论 174

第七章 审计证据与审计工作底稿 176

第一节 审计证据 179

第二节 审计工作底稿 187

重要术语 194

思考题 194

案例讨论 194

第八章 了解被审计单位并评估重大错报风险 196

第一节 概述 198

第二节 了解被审计单位及其环境 203

第三节 了解被审计单位的内部控制 213

第四节 评估重大错报风险 232

第五节 沟通与记录 238

重要术语 240

思考题 240

案例讨论 241

第九章 针对评估的重大错报风险实施的程序 242

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 244

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 249

第三节 控制测试 254

第四节 实质性程序 264

第五节 审计证据的评价与记录 272

重要术语 274

思考题 274

案例讨论 274

第十章 财务报表审计中对舞弊的考虑 277

第一节 概述 278

第二节 舞弊的特征 279

第三节 管理层、治理层的责任和注册会计师的责任 283

第四节 审计的固有限制与职业怀疑态度 284

第五节 舞弊导致的重大错报风险的识别与评估 287

第六节 应对舞弊导致的重大错报风险 298

第七节 评价审计证据 308

第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通 310

第九节 无法继续执行审计业务时的考虑 312

重要术语 313

思考题 313

案例讨论 314

第十一章 函证 318

第一节 函证的含义与决策 319

第二节 询证函的设计 325

第三节 函证的实施与评价 333

重要术语 337

思考题 337

案例讨论 338

第十二章 存货监盘 341

第一节 存货监盘概述 342

第二节 存货监盘计划 345

第三节 存货监盘程序 355

第四节 存货监盘结果对审计报告的影响 364

重要术语 365

思考题 366

案例讨论 366

第十三章 分析程序 368

第一节 概述 370

第二节 分析程序的应用原则与要求 380

重要术语 387

思考题 387

案例讨论 387

第十四章 审计报告 390

第一节 审计报告概述 391

第二节 审计报告的基本要素 396

第三节 标准审计报告 399

第四节 非标准审计报告 401

重要术语 410

思考题 410

案例讨论 410

第十五章 注册会计师的其他业务 412

第一节 注册会计师的特殊审计领域 414

第二节 审阅业务和其他鉴证业务 421

重要术语 435

思考题 435

案例讨论 436

主要参考文献 438