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第一章 出纳入门不可不知的基础知识 1

一、什么是出纳？ 1

二、出纳工作具有哪些工作特点？ 1

三、出纳人员应具备哪些基本条件和素质？ 2

四、出纳的基本任务有哪些？ 2

五、出纳的方法主要包括哪几点？ 3

六、出纳的基本要求有哪些？ 4

七、出纳人员具有哪些职责和权限？ 5

八、出纳账务处理程序是怎样的？ 13

第二章 出纳入门不可不知的会计基础常识 15

第一节 会计知识概述 15

一、会计具有哪些职能？ 15

二、会计的基本前提包括哪些内容？ 16

三、会计核算的一般原则包括哪些内容？ 17

四、会计的基本要素有哪些？ 18

五、会计科目可怎样进行分类？ 20

六、设置会计科目有哪些作用？ 20

七、设置会计科目需要遵循哪些原则？ 21

第二节 会计账户 21

一、什么是账户？ 21

二、账户的格式是怎样的？ 22

三、账户可怎样进行分类？ 22

第三节 记账 28

一、什么是记账？ 28

二、什么是单式记账法？ 28

三、什么是复式记账法？ 28

四、“借”、“贷”记账符号的具体含义指什么？ 29

五、借贷记账法的账户结构是怎样的？ 30

六、借贷记账法的记账规则是怎样的？ 33

七、借贷记账法账户的对应关系是什么？ 34

八、会计分录的编制方法是什么？ 34

九、什么是试算平衡？ 34

十、什么是平行登记？ 36

十一、什么是收付记账法？ 37

第四节 会计电算化 38

一、什么是会计电算化？ 38

二、会计电算化有哪些基本要求？ 38

三、实现会计电算化的单位应设立哪些岗位？ 39

四、会计电算化账务处理有哪些特点？ 39

五、在会计软件投入使用前，要做好哪些准备工作？ 40

六、企业要具备哪些条件，才能使用计算机做账？ 40

七、实现会计电算化对试运行有什么规定？ 41

八、电算化单位对会计软件的操作权限有什么要求？ 41

九、会计电算化的单位怎样选择会计软件？ 41

十、会计核算软件的功能模块包括哪些？ 42

第三章 出纳入门不可不知的登录会计凭证常识 45

第一节 会计凭证 45

一、什么是会计凭证？ 45

二、设计会计凭证应遵循哪些原则？ 45

三、什么是会计凭证的传递？ 46

四、会计凭证的传递有哪些作用？ 46

五、怎样对会计凭证进行保管？ 47

六、会计凭证的保管期限有哪些规定？ 47

七、什么是会计凭证的装订？ 47

八、会计凭证装订前的准备工作有哪些？ 48

九、会计凭证的装订有哪些要求和具体操作步骤？ 48

十、会计凭证装订时，某些重要的原始凭证怎样处理？ 49

十一、会计凭证装订时，数量较多的原始凭证怎样处理？ 49

第二节 原始凭证 50

一、什么是原始凭证？ 50

二、原始凭证有哪些种类？ 50

三、原始凭证包含哪些基本要素？ 51

四、怎样设计原始凭证？ 51

五、填制原始凭证有哪些要求？ 52

六、怎样对原始凭证进行审核？ 53

第三节 记账凭证 53

一、什么是记账凭证？ 53

二、记账凭证的种类有哪些？ 54

三、记账凭证必须具备哪些基本要素？ 55

四、记账凭证中会计科目的书写有哪些要求？ 55

五、记账凭证的填制有哪些要求？ 56

六、怎样对记账凭证进行审核？ 57

第四章 出纳入门不可不知的记账常识 59

第一节 账簿登记基本知识 59

一、什么是账簿？ 59

二、账簿可怎样进行分类？ 59

三、账簿应具备哪些基本内容？ 60

四、进行现金和银行存款的核算应怎样选取账簿？ 60

五、出纳主要设置哪些账簿？ 61

六、出纳怎样启用账簿？ 61

第二节 各类账簿 62

一、什么是现金日记账？ 62

二、什么是银行存款日记账？ 63

三、什么是转账日记账？ 64

四、什么是三栏式明细账？ 65

五、什么是数量金额式账簿？ 65

六、多栏式明细账应怎样登记？ 66

七、总分类账怎样设置和登记？ 66

八、银行存款日记账怎样登记？ 67

九、登记账簿有哪些要求？ 67

第三节 错账查找与更正 68

一、导致出纳错账的原因有哪些？ 68

二、查找错账有哪些方法？ 69

三、怎样使用画线更正法更正账簿？ 70

四、怎样使用红字更正法更正账簿？ 71

五、怎样使用补充登记法更正账簿？ 72

第四节 对账与结账 72

一、什么是对账？ 72

二、对账有哪些方法？ 72

三、账实不符应如何处理？ 73

四、结账前应做哪些准备工作？ 74

五、怎样进行结账？ 75

六、结账的方法有哪些？ 75

七、结账时的画线规则是什么？ 76

八、上年余额怎样结转到本年初的账户中？ 76

九、年度终了哪些账可以不更换新账？ 77

十、实现会计电算化后怎样结账？ 77

第五节 账簿的更换和保管 78

一、出纳怎样进行账簿更换？ 78

二、旧账归档前应做好哪些工作？ 78

三、出纳怎样进行账簿保管？ 78

四、出纳需要调用旧账时应办理什么手续？ 79

五、账簿保管期满应按什么程序销毁？ 79

六、保存与管理会计电算化档案有哪些方法？ 79

第五章 出纳入门不可不知的现金管理常识 81

第一节 现金管理制度 81

一、什么是国家现金管理制度？ 81

二、什么是钱账分管制？ 81

三、什么是现金开支审批制？ 82

四、什么是日清月结制度？ 82

五、什么是现金清查制度？ 83

六、什么是现金保管制度？ 84

七、对违反现金管理制度的行为如何处罚？ 84

第二节 现金收付款业务的核算 86

一、现金收款业务包括哪些内容？ 86

二、现金收人管理的规定有哪些？ 86

三、现金收款业务的原始凭证有哪些？ 87

四、怎样管理与现金收款业务有关的发票？ 88

五、怎样管理增值税专用发票？ 89

六、开具现金收款原始凭证应注意哪些问题？ 90

七、什么是现金付款业务？ 90

八、现金付款业务包括哪些内容？ 91

九、现金付款业务有哪些程序？ 91

十、现金支出管理的规定有哪些？ 92

十一、现金支出有哪些处理程序？ 92

十二、现金支付有哪几种基本方式？ 93

第三节 现金收付款凭证 94

一、什么是现金收款凭证？ 94

二、出纳人员应怎样复核现金收款凭证？ 94

三、什么是现金付款凭证？ 95

四、出纳人员应怎样复核现金付款凭证？ 95

五、什么是现金收付凭证？ 95

六、出纳人员应怎样审核现金收付凭证？ 95

第四节 现金、票据、印章的保管 96

一、怎样进行现金的保管？ 96

二、怎样保管有价证券？ 97

三、怎样保管空白支票及空白收据？ 98

四、怎样提取现金？ 98

五、怎样送存现金？ 99

六、现金的整理方法有哪些？ 99

七、出纳员怎样填写现金送款簿？ 100

八、怎样保管印章？ 100

第五节 人民币的鉴别、处理与点钞技术 100

一、人民币有哪些主要特征？ 100

二、伪造人民币的类型及特征有哪些？ 102

三、怎样识别伪钞？ 103

四、出纳人员若发现假人民币应怎样处理？ 105

五、出纳人员对损伤币应如何处理？ 106

六、出纳员应怎样保护好经管的人民币？ 107

七、出纳员点钞的程序有哪些？ 108

八、出纳员点钞的方法有哪些？ 108

第六章 出纳入门不可不知的银行结算常识 113

第一节 银行账户管理 113

一、什么是银行账户？ 113

二、银行账户的管理需遵守哪些原则？ 113

三、使用银行账户有哪些规定？ 114

四、什么是基本存款账户？ 114

五、当事人开立基本存款账户的资格和条件有哪些？ 115

六、基本存款账户必须具备哪些开户条件？ 115

七、基本存款账户有哪些开立程序？ 116

八、什么是一般存款账户？ 117

九、当事人开设一般存款账户有哪些条件？ 117

十、申请开立一般存款账户需满足哪些条件？ 117

十一、一般存款账户设置的程序是什么？ 118

十二、什么是临时存款账户？ 118

十三、当事人开设临时存款账户须具备哪些条件？ 118

十四、临时存款账户的设置条件是什么？ 118

十五、临时存款账户的开立程序是什么？ 118

十六、什么是专用存款账户？ 119

十七、当事人开设专用存款账户须具备哪些条件？ 119

十八、专用存款账户设置的条件是什么？ 119

十九、专用存款账户的开立程序是什么？ 119

二十、怎样开立信用卡存款账户？ 119

第二节 结算方式 120

一、银行结算的原则是什么？ 120

二、银行结算纪律是什么？ 120

三、银行结算方式有哪些？ 121

四、银行结算起点是多少？ 122

五、办理结算业务时，应向银行支付哪些费用？ 122

六、银行结算凭证包括哪些内容？ 123

第三节 银行借款和银行利息 124

一、什么是银行借款？ 124

二、银行借款可分为哪几类？ 124

三、怎样进行银行借款核算？ 125

四、什么是利息？ 126

五、决定利息额大小的因素是什么？ 126

六、计算利息的方法有哪几种？ 127

七、怎样进行存款利息核算？ 129

八、怎样进行银行借款利息核算？ 130

九、怎样进行现金的序时核算和总分类核算？ 131

第七章 出纳入门不可不知的银行结算方式常识 133

第一节 支票 133

一、什么是支票？ 133

二、支票的种类有哪些？ 133

三、支票的运用范围有哪些？ 134

四、支票结算的规定有哪些？ 135

五、支票结算的程序是怎样的？ 136

六、支票结算应注意的事项有哪些？ 137

第二节 银行本票 138

一、什么是银行本票？ 138

二、银行本票的种类有哪些？ 138

三、银行本票的适用范围是什么？ 138

四、银行本票结算的规定有哪些？ 138

五、银行本票结算的程序是怎样的？ 139

六、什么是银行本票的转让？ 140

七、什么是银行本票的退款？ 140

八、受理银行本票应注意的事项有哪些？ 140

第三节 汇兑 141

一、什么是汇兑？ 141

二、汇兑的种类有哪些？ 141

三、汇兑的适用范围是什么？ 141

四、汇兑结算的规定有哪些？ 141

五、办理汇兑结算手续费如何收取？ 142

六、汇兑结算的程序是什么？ 143

七、汇兑结算的注意事项有哪些？ 143

第四节 委托收款 143

一、什么是委托收款？ 143

二、委托收款的种类有哪几种？ 144

三、委托收款的适用范围是什么？ 145

四、委托收款结算的规定有哪些？ 145

五、委托收款结算流程是怎样的？ 146

六、委托收款结算的性质是什么？ 147

七、委托收款结算的特点是什么？ 147

八、办理委托收款业务，银行如何收费？ 148

九、委托收款结算的程序是怎样的？ 148

第五节 银行汇票 149

一、什么是银行汇票？ 149

二、银行汇票的适用范围是什么？ 149

三、银行汇票结算的规定有哪些？ 150

四、单位持银行汇票怎样向开户银行办理提示付款？ 150

五、银行在什么情况下拒付银行汇票？ 151

六、办理银行汇票业务银行如何收取手续费？ 151

七、银行汇票的结算程序是怎样的？ 151

八、银行汇票丢失应如何处理？ 152

第六节 商业汇票 152

一、什么是商业汇票？ 152

二、商业汇票可分为哪几种？ 153

三、商业汇票的适用范围是什么？ 153

四、商业汇票结算有哪些规定？ 153

五、商业汇票结算的程序是怎样的？ 155

六、什么是商业汇票的贴现？ 156

第七节 信用卡 156

一、什么是信用卡？ 156

二、信用卡有哪些种类？ 156

三、信用卡的适用范围是什么？ 157

四、如何申领与使用信用卡？ 157

五、信用卡在消费中的结算有哪些程序？ 158

六、信用卡的透支有哪些规定？ 159

七、在什么情况下，可办理信用卡销户？ 159

第八节 异地托收承付结算 160

一、什么是托收承付结算？ 160

二、托收承付的种类有哪两种？ 160

三、托收承付的适用范围包括哪些？ 160

四、什么是托收，应注意哪些事项？ 160

五、什么是承付，应注意哪些事项？ 161

六、异地托收的条件及手续是什么？ 161

七、异地托收承付逾期付款怎么办？ 163

八、异地托收承付拒绝付款怎么办？ 164

九、异地托收承付的程序是怎样的？ 165

第八章 出纳入门不可不知的外汇结算常识 167

第一节 外汇结算概述 167

一、什么是外汇？ 167

二、什么是外汇结算？ 167

三、什么是汇率？ 168

四、汇率的种类有哪些？ 168

五、外汇的表示方法有哪几种？ 168

六、什么是外汇管理制度？ 169

七、外汇账户如何管理？ 173

第二节 外汇业务核算 175

一、外汇业务核算应遵循哪些原则？ 175

二、什么是记账本位币和外币？ 175

三、什么是记账汇率？ 176

四、什么是账面汇率？ 176

五、什么是汇兑损益？ 176

第三节 汇款 176

一、什么是汇款？ 176

二、汇款的种类有哪些？ 177

三、汇票结算方式分哪两种？ 177

四、汇款的业务流程是怎样的？ 178

五、汇款结算方式的特点是什么？ 178

六、什么是汇入汇款结算？ 179

七、什么是汇出汇款结算？ 180

八、汇出汇款分为哪几种？ 180

九、什么是汇出预付货款的结算？ 180

十、什么是货到付款的结算？ 180

第四节 信用证结算 181

一、什么是信用证？ 181

二、信用证的当事人有哪些？ 181

三、信用证的内容包括哪些？ 182

四、信用证的种类有哪些？ 182

五、信用证结算的性质是什么？ 185

六、什么是信用证结算？ 186

七、信用证结算的步骤是什么？ 186

八、信用证结算的程序是怎样的？ 188

九、进口企业实行信用证结算的步骤是怎样的？ 189

第九章 出纳入门不可不知的工商税务常识 191

第一节 工商基本知识 191

一、什么是公司、有限责任公司和股份有限公司？ 191

二、如何办理有限责任公司设立登记？ 191

三、设立有限责任公司需具备哪些条件？ 193

四、设立股份有限公司应具备哪些条件？ 195

五、什么是私营企业？ 199

六、申请开办私营企业应当具备哪些条件？ 199

七、私营企业怎样办理开业登记？ 199

八、私营企业申请登记包括哪些内容？ 199

九、申办私营企业应提交哪些证件？ 200

十、私营企业怎样办理变更？ 201

十一、私营企业怎样办理停业？ 201

十二、合伙企业的设立需要什么条件？ 201

十三、合伙企业的设立登记程序有哪些？ 202

第二节 税务基本知识 203

一、什么是税收？ 203

二、税收有哪些特点？ 203

三、税收应怎样分类？ 203

四、怎样办理税务登记工作？ 204

五、如何使用与管理税务登记证？ 207

六、如何办理税务年检？ 208

七、什么是增值税？ 208

八、什么是消费税？ 209

九、什么是营业税？ 209

十、什么是企业所得税？ 210

十一、什么是个人所得税？ 211

十二、什么是土地增值税？ 211

十三、什么是房产税？ 212

十四、什么是车船使用税？ 213

十五、什么是城市维护建设税？ 214

十六、什么是教育费附加？ 215

十七、什么是印花税？ 215

十八、什么是资源税？ 215

十九、什么是契税？ 216

二十、怎样进行所得税的核算？ 217