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第一章 财务报表编制与分析综述 1

第一节 财务报表及其编制的意义 1

一、财务报表的概念与作用 1

二、财务报表的基本构成 2

第二节 财务报表编制的规范与要求 6

一、财务报表编制的规范体系 6

二、财务报表编制的质量要求 9

三、财务报表编制前需要准备的工作 12

第三节 财务报表分析及其意义 13

一、财务报表分析的主体 13

二、财务报表分析的内容 13

三、财务报表分析的具体方法 17

四、财务报表分析的意义 20

第二章 资产负债表的编制 21

第一节 资产负债表的意义 21

一、资产负债表的概念与内容 21

二、资产负债表的作用 24

三、资产负债表的局限性 25

第二节 资产负债表的结构与编制 26

一、资产负债表的结构与编制方法 26

二、资产负债表表内项目具体填列 28

第三节 资产负债表编制举例 34

第三章 利润表的编制 44

第一节 利润表的意义 44

一、利润表的概念与内容 44

二、利润表的作用 46

第二节 利润表的结构与编制 47

一、利润表的结构与编制方法 47

二、利润表表内项目具体填列 48

第三节 利润表编制举例 50

第四章 现金流量表的编制 53

第一节 现金流量表的意义 53

一、现金流量表的概念 53

二、现金流量表的编制基础及分类 53

三、现金流量表的作用 54

第二节 现金流量表的结构与编制 56

一、现金流量表的结构与编制方法 56

二、经营活动产生的现金流量项目的列示 58

三、投资活动产生的现金流量项目的填列 60

四、筹资活动产生的现金流量项目的填列 61

五、现金流量表主表中汇率变动对现金的影响额与现金及现金等价物净增加额的填列 62

六、现金流量表补充资料的填列 64

七、现金流量表与资产负债表和利润表之间的勾稽关系 66

第三节 现金流量表编制举例 67

第五章 所有者权益变动表的编制 89

第一节 所有者权益变动表的意义 89

一、所有者权益变动表的概念与内容 89

二、所有者权益变动表的作用 90

第二节 所有者权益变动表的结构与编制 91

一、所有者权益变动表的结构与编制方法 91

二、所有者权益变动表表内项目具体填列 92

第三节 所有者权益变动表编制举例 94

第六章 合并财务报表的编制 97

第一节 合并财务报表的意义 97

一、合并财务报表的概念与构成 97

二、新合并财务报表准则的主要变化 98

三、编制合并财务报表的目的 102

第二节 合并财务报表的合并范围与编制的基本条件 103

一、合并财务报表的合并范围 103

二、合并财务报表编制的基本条件 107

第三节 合并财务报表的编制程序与方法 108

一、合并财务报表的编制程序 108

二、合并财务报表编制的基本方法 115

三、合并财务报表编制的具体方法 116

第七章 财务报表附注的编报 134

第一节 财务报表附注的意义 134

一、财务报表附注的主要内容 134

二、财务报表附注编报的意义 136

第二节 财务报表附注的编报 137

一、会计政策及其变更的披露 137

二、会计估计及其变更的披露 138

三、会计差错更正的披露 140

四、重要报表项目说明的要求及应说明的内容 144

五、业务分部和地区分部 165

六、报告分部的确定 169

七、分部信息的披露 169

八、或有事项的说明 172

九、资产负债表日后事项的说明 173

十、关联方关系及其交易的说明 174

第八章 企业盈利能力和营运能力分析 177

第一节 企业盈利能力分析 177

一、生产经营业务盈利能力分析 177

二、资产盈利能力分析 181

三、所有者投资盈利能力分析 184

四、上市公司盈利能力的指标分析 190

第二节 企业收益结构分析 197

一、收入分析 197

二、成本费用分析 201

三、投资收益分析 203

四、收益业务结构分析 204

第三节 企业保值增值能力分析 206

一、实现利润和资产保值增值的关系 206

二、保值增值能力分析的主要指标 207

第四节 企业营运能力分析 209

一、营运能力分析的目的 209

二、短期营运能力分析 210

三、长期营运能力分析 224

第九章 企业现金流量分析 227

第一节 现金流量概述 227

一、现金的概念 227

二、影响现金流量的主要因素 228

三、现金流量的分析目的 230

四、利润与经营现金流量和自由现金流量的关系 231

第二节 现金流量项目分析 232

一、经营活动流入流出列报项目及分析 232

二、投资活动流入流出列报项目及分析 236

三、筹资活动流入流出列报项目及分析 239

四、汇率变动对现金的影响 241

第三节 现金流量分析 241

一、现金流量分析的内容 241

二、现金流量规模变动分析 244

三、现金流量结构变动分析 247

四、现金流量与相关因素综合分析 249

第十章 财务风险分析 255

第一节 财务结构分析 255

一、流动资产项目 255

二、流动负债项目 259

三、影响企业财务结构的因素 262

第二节 短期偿债能力分析 263

一、影响短期偿债能力的因素 263

二、短期偿债变现能力分析 264

三、短期偿债能力分析 267

四、短期偿债能力的比较 271

五、会计政策与短期偿债能力 272

六、影响短期偿债能力的表外因素 275

第三节 资本结构分析 276

一、资本结构理论的发展 276

二、资本结构项目 277

三、影响资本结构的因素 279

四、资本结构比率分析 280

第四节 收益对长期偿债能力的影响 288

一、收益偿债能力指标的计算与分析 289

二、影响长期偿债能力的其他因素 292

三、会计政策对长期偿债能力指标的影响 295