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第一章 序论 1

第一节 企业及非企业组织 1

一、企业的概念 1

二、企业的结构 3

三、企业的分类 7

四、企业经营环境 9

五、企业的主要经济活动和资金运动 10

六、非企业组织 12

第二节 会计职业 12

一、会计岗位 12

二、会计社会分工 15

三、会计职称 17

四、会计从业资格 18

五、会计人员的职责权限 19

六、会计人员知识能力结构 20

第三节 会计机构 20

一、设置原则 20

二、机构形式 21

第四节 会计伦理道德 22

一、伦理概念 22

二、道德概念 23

三、伦理道德在市场经济中的作用 23

四、职业伦理道德 24

五、会计职业伦理道德 24

第五节 会计的起源与发展 32

一、中式会计的产生和发展 32

二、西式会计的产生和发展 36

思考题 37

发挥题 38

第二章 会计基本理论 39

第一节 会计的本质、职能、目标 39

一、会计的本质 39

二、会计的职能 43

三、财务与会计的区别与联系 45

四、会计的目标 47

第二节 会计假设与会计基础 49

一、会计主体假设与虚拟主体 50

二、持续经营假设与非持续经营 54

三、会计分期假设与更新分期理念 55

四、货币计量假设与多元计量 56

五、会计基础 58

第三节 会计确认、计量与会计信息质量要求 61

一、会计确认 61

二、会计计量 63

三、会计信息质量要求 65

四、IT条件下对会计确认、会计计量的影响 68

第四节 会计要素及其确认 72

一、资产的定义及其确认条件 73

二、负债的定义及其确认条件 74

三、所有者权益的定义及其确认条件 76

四、收入的定义及其确认条件 77

五、费用的定义及其确认条件 78

六、利润的定义及其确认条件 78

七、会计要素计量属性及其应用原则 79

第五节 会计恒等式 81

一、资产、负债与所有者权益的关系 82

二、收入、费用与利润的关系 83

三、会计六大要素的综合关系 83

四、平衡关系总结 84

思考题 84

发挥题 85

业务题 85

选择题 87

判断题 89

第三章 会计事项与会计核算方法 90

第一节 会计事项 90

一、资金运动 90

二、会计事项 91

三、会计事项与会计恒等式的关系 92

第二节 会计核算方法 96

一、设置会计科目和账户 97

二、借贷记账法 100

三、制定会计分录 101

四、登记账簿 101

五、编制财务报告 102

思考题 103

发挥题 103

业务题 103

选择题 106

判断题 108

第四章 会计科目与会计账户 109

第一节 会计科目 109

一、会计科目的概念 109

二、会计科目的作用 109

三、会计科目制定原则 110

四、会计科目的编码 111

五、会计科目的借贷属性 114

第二节 账户 115

一、账户的概念 115

二、账户的结构 115

三、账户的作用 118

四、虚拟账户 119

五、科目与账户的关系 119

思考题 120

发挥题 120

业务题 120

选择题 122

判断题 124

第五章 复式记账与借贷记账法 125

第一节 复式记账 125

一、记账方法 125

二、复式记账原理 126

第二节 借贷记账法 128

一、借贷记账法概念 128

二、借贷记账法下的账户结构 129

三、借贷记账法的记账规则 131

四、会计分录 131

五、账户对应关系 136

第三节 一级账户与从属账户 136

一、一级账户与从属账户的概念 137

二、设置一级账户与从属账户的意义 137

三、一级账户和从属账户的关系 137

四、一级账户和从属账户的平行登记 140

五、试算平衡 141

思考题 143

发挥题 143

业务题 143

选择题 146

判断题 147

第六章 制造业主要经济业务的核算 148

第一节 筹资业务的核算 149

一、设置账户 149

二、账务处理 151

第二节 材料采购业务的核算 152

一、设置账户 153

二、账务处理 154

第三节 固定资产购置业务的核算 155

一、设置账户 155

二、账务处理 156

第四节 产品生产业务的核算 156

一、设置账户 157

二、账务处理 158

第五节 销售业务的核算 164

一、设置账户 165

二、账务处理 167

第六节 投资业务的核算 169

一、设置账户 170

二、账务处理 171

第七节 财务成果的核算 172

一、设置账户 173

二、账务处理 174

第八节 期末账项调整的经济业务 178

一、预收收入的调整 178

二、应计收入的确认 179

三、预付费用的摊销 179

四、应计费用的确认 180

五、其他账项的调整 181

思考题 181

发挥题 181

业务题 182

判断题 184

选择题 184

第七章 账户分类 187

第一节 账户分类的目的、原则、作用 187

一、账户分类的目的 187

二、账户分类的标志 188

三、账户分类的原则 188

四、账户分类的作用 188

第二节 账户按经济内容的分类 189

一、账户按经济内容分类的意义 189

二、账户按经济内容的具体分类 190

第三节 账户按用途结构的分类 193

一、账户按用途结构分类的意义 193

二、账户按用途结构的具体分类 193

第四节 账户按其他标志的分类 208

一、账户按与会计报表的关系分类 208

二、账户按提供指标详细程度分类 209

三、账户按会计主体分类 211

思考题 211

发挥题 211

业务题 211

选择题 213

判断题 216

第八章 传统会计凭证与电子会计凭证 217

第一节 会计凭证的作用 217

一、会计凭证的概念 217

二、会计凭证的作用 218

第二节 会计凭证的类别 218

一、原始凭证 219

二、记账凭证 221

第三节 会计凭证的填制与审核 226

一、原始凭证的填制与审核 226

二、记账凭证的填制与审核 230

第四节 会计凭证的传递和保管 235

一、会计凭证的传递 235

二、会计凭证的保管 236

第五节 IT条件下的会计凭证 238

一、自制原始凭证 238

二、外来原始凭证 239

三、记账凭证 240

四、转账凭证 242

五、需要重新处理才能输入的凭证 242

思考题 244

发挥题 245

业务题 245

选择题 248

判断题 249

第九章 传统账簿与电子账簿 250

第一节 传统账簿的作用与分类 250

一、为什么要设置会计账簿 250

二、会计账簿的含义 250

三、会计账簿的作用 251

四、会计账簿的分类 251

第二节 传统账簿的设置和登记 256

一、账簿设置的原则 256

二、建账的基本程序 257

三、账簿的基本内容 257

四、账簿的登记 258

第三节 传统账簿错账的查找及更正方法 260

一、错账查找方法 260

二、错账更正方法 263

第四节 传统账簿的对账和结账 267

一、对账 267

二、结账 268

三、账簿的保管和更换 271

第五节 电子账簿 272

一、电子账簿概述 272

二、电子账簿的特点 274

三、电子账簿的错账更正 277

第六节 电子账簿引出的财务软件问题 278

一、初始化模块问题 278

二、反结账问题 280

三、虚拟账簿问题 280

思考题 281

发挥题 281

业务题 282

选择题 286

判断题 288

第十章 财产清查 289

第一节 财产清查的意义和种类 289

一、财产清查的意义 289

二、财产清查的种类 291

第二节 财产清查的方法 292

一、财产清查的准备工作 292

二、两种实物资产盘存制度 292

三、财产清查的方法 293

第三节 财产清查结果的处理 298

一、财产清查结果处理的步骤 298

二、财产清查结果的账务处理 299

思考题 302

发挥题 302

业务题 302

选择题 303

判断题 305

第十一章 账务处理程序 306

第一节 账务处理程序概述 306

一、账务处理程序的意义 306

二、账务处理程序的种类 307

三、账务处理程序的要求 307

第二节 记账凭证账务处理程序 308

一、记账凭证账务处理程序的设计要求 308

二、记账凭证账务处理程序的基本步骤 308

三、记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围 308

第三节 科目汇总表账务处理程序 309

一、科目汇总表账务处理程序的设计要求 309

二、科目汇总表账务处理程序的基本步骤 310

三、科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用范围 311

第四节 汇总记账凭证账务处理程序 312

一、汇总记账凭证账务处理程序的设计要求 312

二、汇总记账凭证及其编制方法 312

三、汇总记账凭证账务处理程序的基本步骤 314

四、汇总记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围 315

第五节 日记总账账务处理程序 315

一、日记总账账务处理程序的设计要求 315

二、日记总账的填制方法 315

三、日记总账账务处理程序的基本步骤 316

四、日记总账账务处理程序的优缺点及适用范围 317

第六节 多栏式日记账账务处理程序 317

一、多栏式日记账账务处理程序的设计要求 317

二、多栏式现金、银行存款日记账的填制方法 317

三、多栏式日记账账务处理程序的基本步骤 318

四、多栏式日记账账务处理程序的优缺点及适用范围 319

第七节 通用日记账账务处理程序 319

一、通用日记账账务处理程序的设计要求 319

二、通用日记账账务处理程序的基本步骤 320

三、通用日记账账务处理程序的优缺点及适用范围 320

第八节 财务软件账务处理程序 321

一、财务软件存储数据的主要数据库 322

二、财务软件处理数据的方式 326

三、财务软件应当摒弃模仿手工操作的方式 329

思考题 333

发挥题 333

业务题 333

选择题 337

判断题 339

第十二章 传统财务报表与IT时代的财务报表 340

第一节 财务报表概述 341

一、财务报表的作用 341

二、财务报表的分类 342

三、财务报表的编制要求 343

第二节 资产负债表 345

一、资产负债表的概念及内容 345

二、资产负债表的作用 346

三、资产负债表的结构 347

四、资产负债表的编制方法 349

五、资产负债表编制方法举例 355

第三节 利润表 357

一、利润表的概念及内容 357

二、利润表的作用 358

三、利润表的结构 358

四、利润表的编制方法 360

五、利润表编制方法举例 363

第四节 现金流量表 364

一、现金及现金流量表的定义 364

二、现金流量表的结构 365

三、现金流量表的编报方式 369

四、现金流量表各项目取得的方法 371

五、现金流量表编制举例 372

六、财务软件编制现金流量表的方法 374

第五节 所有者权益变动表 377

第六节 IT时代的财务报表 379

一、财务软件可以编制任何信息的财务报表 379

二、IT时代对财务报表的影响 381

三、关于XBRL 382

思考题 385

发挥题 385

业务题 386

选择题 388

判断题 390

参考文献 391