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第一章 财务管理基础 1

第一节 财务管理是企业管理的核心 1

第二节 财务管理体系 3

一、预算管理体系 3

二、资金管理体系 4

三、资产管理体系 4

四、核算管理体系 5

五、资本运营管理体系 5

六、风险管理体系 6

第三节 财务管理目标 7

一、财务管理的基本目标：现金流量的平衡 8

二、财务管理中间目标：资金运动的平衡 8

三、财务管理的最终目标：企业价值最大化 9

第四节 财务管理环境 9

一、宏观经济环境 9

二、金融环境 10

三、国际贸易环境 10

四、企业基本条件 10

五、内部管理环境 11

思考题 11

实训题 11

案例题 12

第二章 财务管理组织机构的建立 13

第一节 财务管理机构设置的基本要求 13

一、财务管理工作的岗位 14

二、财务管理人员的素质要求 15

三、会计机构与审计机构的工作性质 15

第二节 财务管理组织机构的设置模型 17

一、合并式的财务管理机构组织模型 17

二、分立式的财务管理机构组织模型 18

三、集团公司财务管理机构组织模型 19

第三节 内部会计控制规范 20

一、内部会计控制基本要求 20

二、内部会计控制方法 20

三、建立内部会计控制的作用 21

思考题 23

实训题 23

案例题 23

第三章 财务预算管理 25

第一节 财务预算的组织与安排 25

一、财务预算的内容 26

二、预算编制的组织 26

三、预算编制的安排 26

四、预算编制的程序 27

第二节 财务预算编制方法及应用 28

一、固定预算 28

二、弹性预算 36

三、零基预算 38

四、滚动预算 39

第三节 财务预算的执行 39

一、日常监控 39

二、预算的调整 40

三、预算调整的程序 40

思考题 41

实训题 41

案例题 43

第四章 筹资决策管理 45

第一节 筹集资金的基本要求 45

一、预测和确定企业资金的需要量 46

二、预测和确定资金的需要时间 46

三、选择合适的筹资渠道和方式，降低资金使用成本 46

四、确定合理的资金结构，适当安排自有资金和负债资金的比例，降低财务风险 46

第二节 资金需要量的预测 47

一、企业资金需要量预测的基本程序 47

二、资金需要量预测的方法 48

第三节 筹资方式的选择 50

一、吸收直接投资 51

二、发行普通股 52

三、发行优先股 53

四、银行借款 53

五、发行债券 54

六、融资租赁 55

七、商业信用 56

第四节 资金成本及财务杠杆 57

一、资金成本 57

二、财务杠杆 60

第五节 资金结构控制 62

一、资金结构控制的方法 62

二、资金结构的变化 65

思考题 67

实训题 68

案例题 69

第五章 流动资产运营管理 71

第一节 现金平衡管理 72

一、现金持有量的管理 72

二、现金的日常管理 73

第二节 应收账款平衡管理 74

一、产生应收账款的利与弊 74

二、应收账款的平衡管理 75

第三节 存货平衡管理 78

一、存货资金需要量的预测 78

二、存货的批量管理 80

三、存货的分类管理 82

思考题 84

实训题 84

案例题 86

第六章 长期资产运营管理 87

第一节 固定资产运营管理 87

一、固定资产的概念与特点 87

二、固定资产折旧管理 91

三、固定资产的组织安排及处置、转移管理 95

第二节 长期股权投资运营管理 97

一、长期股权投资概述 97

二、股票投资管理 97

三、企业购并与控股管理 101

第三节 长期债权投资运营管理 105

一、长期债权投资概述 105

二、债券投资管理 106

第四节 无形资产运营管理 108

一、无形资产的概念和特征 108

二、无形资产的分类 109

三、无形资产的计价 109

四、无形资产的营运增值及培育开发 111

思考题 113

实训题 113

案例题 114

第七章 成本费用管理 116

第一节 成本费用管理基础 117

一、建立健全各项原始记录 117

二、建立健全各项计划、定额及目标成本资料 117

三、制定各项成本费用管理规章制度 117

四、划分各成本费用责任中心，明确各自的权责范围 117

五、建立成本费用核算体系 118

第二节 成本费用分析 119

一、成本费用分析步骤 119

二、成本费用分析 120

第三节 成本费用控制 123

一、成本费用控制的基本原则 123

二、成本费用控制常用的方法 124

思考题 127

实训题 127

案例题 128

第八章 利润管理 131

第一节 利润形成管理 132

一、利润的构成 132

二、增加利润的主要途径 132

三、利润的日常管理 134

第二节 利润分配管理 135

一、利润分配程序 136

二、利润分配政策 137

三、股利支付程序和方式 142

四、利润分配的综合案例 143

思考题 145

实训题 145

案例题 146

第九章 投资决策管理 147

第一节 短期经营决策的基本原理 148

一、短期经营决策的概念 148

二、短期经营决策必须考虑的重要因素 148

三、短期经营决策分析常用的方法 150

第二节 短期经营决策的应用 153

一、生产过程的财务决策 153

二、销售过程的财务决策 156

第三节 长期投资决策的基本原理 161

一、长期投资决策的基本概念 161

二、长期投资决策应考虑的因素 162

三、长期投资决策财务评价的基本程序 165

四、长期投资决策的评价方法 165

第四节 长期投资决策的应用 167

一、固定资产购入决策 167

二、固定资产更新或大修决策 168

三、综合案例 170

思考题 172

实训题 172

案例题 173

综合案例一 175

江南科技有限公司财务管理案例 175

综合案例二 178

海电机床厂改制案例 178

综合案例三 181

信达股份公司财务管理组建方案 181

附录一 复利终值系数表 186

附录二 复利现值系数表 188

附录三 年金终值系数表 190

附录四 年金现值系数表 192

参考文献 194