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第一篇 国税概述 1

引言 1

第一章 税收的一般概念 2

本章学习提要 2

第一节 税收的概念 3

第二节 税收的本质 6

第三节 税收的形式特征 9

思考及练习题 18

第二章 我国税收的产生和发展 21

本章学习提要 21

第一节 税收的产生 21

第二节 税收的发展 24

思考及练习题 29

第三章 税收的职能和作用 32

本章学习提要 32

第一节 我国现阶段税收存在的客观必然性 33

第二节 税收的职能 37

第三节 税收的作用 40

思考题及练习题 46

第四章 税收制度概述 48

本章学习提要 48

第一节 税制构成要素 51

第二节 税收分类 58

第三节 税收原则 62

第四节 我国税制模式的选择 70

第五节 我国社会主义税制的建立和发展 73

思考及练习题 83

第二篇 中央税 88

引言 88

第五章 消费税 89

本章学习提要 89

第一节 消费税的意义 90

第二节 消费税的征税对象及纳税人 92

第三节 消费税的税目、税率 93

第四节 消费税的纳税环节和计税依据 96

第五节 消费税的减免税及出口退税 102

第六节 消费税的计算和征纳管理 103

思考及练习题 107

第六章 关税 115

本章学习提要 115

第一节 关税的意义 116

第二节 关税的征收制度 121

第三节 船舶吨税 127

第四节 关税与关税和贸易总协定 128

思考及练习题 131

第三篇 中央与地方共享税引言 134

第七章 增值税 135

本章学习提要 135

第一节 增值税的意义 136

第二节 增值税实施范围和类型 141

第三节 增值税的征税对象、纳税人和税率 143

第四节 增值税的计算和免（退）税 148

第五节 增值税的征纳管理 156

思考及练习题 164

第八章 资源税 170

本章学习提要 170

第一节 资源税的意义 170

第二节 资源税的征税对象、纳税人和税率 174

第三节 资源税的纳税环节、计税依据和减税免税 177

第四节 资源税税额的计算和征纳管理 179

思考与练习题 179

第九章 证券交易税 182

本章学习提要 182

第一节 开征证券交易税的必要性 182

第二节 证券交易税的征收制度 184

思考及练习题 186

第四篇 地方税 187

引言 187

第十章 营业税 188

本章学习提要 188

第一节 营业税的意义 189

第二节 营业税的征税对象、纳税人和税率 190

第三节 营业税的计税依据 194

第四节 营业税的计算和征收 197

思考及练习题 201

第十一章 城乡维护建设税 204

本章学习提要 204

第一节 城乡维护建设税的概念和特点 204

第二节 城乡维护建设税的征收制度 207

思考及练习题 208

第十二章 土地增值税 210

本章学习提要 210

第一节 土地增值税的意义 210

第二节 土地增值税的纳税人、征税对象和税率 214

第三节 土地增值税的计算 216

第四节 土地增值税的减免税和征纳管理 220

思考及练习题 221

第十三章 企业所得税 224

本章学习提要 224

第一节 建立企业所得税的意义 225

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 227

第三节 企业所得税的优惠政策 231

第四节 企业所得税的计算和征收 233

思考及练习题 247

第十四章 外商投资企业和外国企业所得税 253

本章学习提要 253

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义 254

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 257

第三节 外商投资企业和外国企业所得税税率 261

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 262

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 274

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 276

思考及练习题 280

第十五章 个人所得税 285

本章学习提要 285

第一节 个人所得税的意义 286

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 289

第三节 个人所得税的计算 294

第四节 个人所得税的减免税和征纳管理 302

思考及练习题 304

第十六章 农（牧）业税 309

本章学习提要 309

第一节 农业税的概念和政策原则 310

第二节 农业税的征税对象、纳税人和税率 312

第三节 农业税的减税、免税 314

第四节 农业税的计算和征收 315

第五节 农业特产农业税 316

第六节 牧业税 319

思考及练习题 321

第十七章 对财产征税 324

本章学习题要 324

第一节 房产税 325

第二节 车船税 328

第三节 契税 331

第四节 遗产和赠与税 333

思考及练习题 335

第十八章 对行为征税 338

本章学习提要 338

第一节 土地使用税 339

第二节 耕地占用税 342

第三节 印花税 346

第四节 固定资产投资方向调节税 353

第五节 屠宰税 357

第六节 筵席税 359

思考及练习题 361

第五篇 国税管理 364

引言 364

第十九章 税收管理概述 365

本章学习提要 365

第一节 税收管理的作用 365

第二节 税收管理的基本内容、任务和要求 367

第三节 税收管理体制 370

思考及练习题 375

第二十章 税收征纳管理 377

本章学习提要 377

第一节 税收征纳管理的意义 377

第二节 税收征纳管理的法律依据 379

第三节 征纳双方的权利、义务 380

第四节 税收征管机构和征管形式 381

第五节 税收征纳管理制度 383

第六节 税务违章处理 391

第七节 税务行政复议 394

思考及练习题 396

第二十一章 税务代理制 399

本章学习提要 399

第一节 税务代理制的意义 399

第二节 税务代理人和税务代理机构 402

第三节 税务代理的业务范围和税务代理关系 406

思考及练习题 407