第一篇 国税概述 1
引言 1
第一章 税收的一般概念 2
本章学习提要 2
第一节 税收的概念 3
第二节 税收的本质 6
第三节 税收的形式特征 9
思考及练习题 18
第二章 我国税收的产生和发展 21
本章学习提要 21
第一节 税收的产生 21
第二节 税收的发展 24
思考及练习题 29
第三章 税收的职能和作用 32
本章学习提要 32
第一节 我国现阶段税收存在的客观必然性 33
第二节 税收的职能 37
第三节 税收的作用 40
思考题及练习题 46
第四章 税收制度概述 48
本章学习提要 48
第一节 税制构成要素 51
第二节 税收分类 58
第三节 税收原则 62
第四节 我国税制模式的选择 70
第五节 我国社会主义税制的建立和发展 73
思考及练习题 83
第二篇 中央税 88
引言 88
第五章 消费税 89
本章学习提要 89
第一节 消费税的意义 90
第二节 消费税的征税对象及纳税人 92
第三节 消费税的税目、税率 93
第四节 消费税的纳税环节和计税依据 96
第五节 消费税的减免税及出口退税 102
第六节 消费税的计算和征纳管理 103
思考及练习题 107
第六章 关税 115
本章学习提要 115
第一节 关税的意义 116
第二节 关税的征收制度 121
第三节 船舶吨税 127
第四节 关税与关税和贸易总协定 128
思考及练习题 131
第三篇 中央与地方共享税引言 134
第七章 增值税 135
本章学习提要 135
第一节 增值税的意义 136
第二节 增值税实施范围和类型 141
第三节 增值税的征税对象、纳税人和税率 143
第四节 增值税的计算和免（退）税 148
第五节 增值税的征纳管理 156
思考及练习题 164
第八章 资源税 170
本章学习提要 170
第一节 资源税的意义 170
第二节 资源税的征税对象、纳税人和税率 174
第三节 资源税的纳税环节、计税依据和减税免税 177
第四节 资源税税额的计算和征纳管理 179
思考与练习题 179
第九章 证券交易税 182
本章学习提要 182
第一节 开征证券交易税的必要性 182
第二节 证券交易税的征收制度 184
思考及练习题 186
第四篇 地方税 187
引言 187
第十章 营业税 188
本章学习提要 188
第一节 营业税的意义 189
第二节 营业税的征税对象、纳税人和税率 190
第三节 营业税的计税依据 194
第四节 营业税的计算和征收 197
思考及练习题 201
第十一章 城乡维护建设税 204
本章学习提要 204
第一节 城乡维护建设税的概念和特点 204
第二节 城乡维护建设税的征收制度 207
思考及练习题 208
第十二章 土地增值税 210
本章学习提要 210
第一节 土地增值税的意义 210
第二节 土地增值税的纳税人、征税对象和税率 214
第三节 土地增值税的计算 216
第四节 土地增值税的减免税和征纳管理 220
思考及练习题 221
第十三章 企业所得税 224
本章学习提要 224
第一节 建立企业所得税的意义 225
第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 227
第三节 企业所得税的优惠政策 231
第四节 企业所得税的计算和征收 233
思考及练习题 247
第十四章 外商投资企业和外国企业所得税 253
本章学习提要 253
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义 254
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 257
第三节 外商投资企业和外国企业所得税税率 261
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 262
第五节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 274
第六节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 276
思考及练习题 280
第十五章 个人所得税 285
本章学习提要 285
第一节 个人所得税的意义 286
第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 289
第三节 个人所得税的计算 294
第四节 个人所得税的减免税和征纳管理 302
思考及练习题 304
第十六章 农（牧）业税 309
本章学习提要 309
第一节 农业税的概念和政策原则 310
第二节 农业税的征税对象、纳税人和税率 312
第三节 农业税的减税、免税 314
第四节 农业税的计算和征收 315
第五节 农业特产农业税 316
第六节 牧业税 319
思考及练习题 321
第十七章 对财产征税 324
本章学习题要 324
第一节 房产税 325
第二节 车船税 328
第三节 契税 331
第四节 遗产和赠与税 333
思考及练习题 335
第十八章 对行为征税 338
本章学习提要 338
第一节 土地使用税 339
第二节 耕地占用税 342
第三节 印花税 346
第四节 固定资产投资方向调节税 353
第五节 屠宰税 357
第六节 筵席税 359
思考及练习题 361
第五篇 国税管理 364
引言 364
第十九章 税收管理概述 365
本章学习提要 365
第一节 税收管理的作用 365
第二节 税收管理的基本内容、任务和要求 367
第三节 税收管理体制 370
思考及练习题 375
第二十章 税收征纳管理 377
本章学习提要 377
第一节 税收征纳管理的意义 377
第二节 税收征纳管理的法律依据 379
第三节 征纳双方的权利、义务 380
第四节 税收征管机构和征管形式 381
第五节 税收征纳管理制度 383
第六节 税务违章处理 391
第七节 税务行政复议 394
思考及练习题 396
第二十一章 税务代理制 399
本章学习提要 399
第一节 税务代理制的意义 399
第二节 税务代理人和税务代理机构 402
第三节 税务代理的业务范围和税务代理关系 406
思考及练习题 407