最新企业所得税政策解读及疑难问题案例精解 2012年版PDF电子书下载

第一部分 2011年企业所得税最新政策解读 4

政策解读一 对《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》的解读 4

政策解读二 对《关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》的解读 5

政策解读三 对《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的解读 8

政策解读四 对《关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》的解读 10

政策解读五 对《关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》的解读 12

政策解读六 对《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》的解读 14

政策解读七 对《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》的解读 14

政策解读八 对《关于企业所得税若干问题的公告》的解读 17

政策解读九 对《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》的解读 20

政策解读十 对《关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》的解读 23

政策解读十一 对《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》的解读 25

政策解读十二 对《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法》的解读 27

政策解读十三 对《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》的解读 30

政策解读十四 对《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》的解读 32

政策解读十五 对《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》的解读 34

政策解读十六 对《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》的解读 37

政策解读十七 对《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》及《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》的解读 38

政策解读十八 对《关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》的解读 40

第二部分 最新企业所得税法规摘录汇编 45

第一章 总则 45

第二章 应纳税所得额 55

第一节 一般规定 55

第二节 收入 57

1．收入形式与收入额 57

2．销售货物收入 58

3．提供劳务收入 60

4．转让财产收入 62

5．股息、红利等权益性投资收益 63

6．利息收入 64

7．租金收入 65

8．特许权使用费收入 66

9．接受捐赠收入 67

10．其他收入 67

11．分期确认收入 68

12．视同销售业务 70

13．不征税收入 72

14．政策性搬迁和处置收入 80

第三节 扣除 81

1．税费扣除 87

2．损失扣除 87

3．其他支出 98

4．工资扣除 98

5．社会保险及住房公积金 100

6．借款利息 101

7．汇兑损益 103

8．职工福利费 103

9．工会经费 108

10．教育经费 108

11．业务招待费 110

12．广告和业务宣传费 110

13．专项资金 112

14．财产保险 112

15．固定资产租赁费 112

16．劳动保护费 112

17．企业管理费 113

18．公益性捐赠 113

19．不得扣除项目 120

第四节 资产的税务处理 130

1．资产的概述 130

2．固定资产 130

3．生物资产 134

4．无形资产 134

5．长期待摊费用 135

6．投资资产 136

7．存货 137

8．资产转让 138

9．亏损 151

10．非居民企业所得税处理 152

第三章 应纳税额 156

第四章 税收优惠 161

1．免税收入 161

2．减免税项目 165

3．小型微利企业 173

4．高新技术企业 176

5．民族自治地方优惠 178

6．研究开发加计扣除 181

7．安置残疾人加计扣除 184

8．创业投资企业 185

9．固定资产加速折旧 188

10．综合利用资源 190

11．专用设备抵免 192

12．税收优惠管理 194

13．专项税收优惠 196

（1）软件产业和集成电路产业 196

（2）支持文化企业发展 198

（3）鼓励证券基金发展 199

（4）支持农村金融企业 201

（5）促进节能服务业 202

（6）支持技术先进型服务企业 203

（7）伤残人员专门用品企业 204

（8）扶持促进就业 205

（9）扶持西部大开发 209

（10）支持灾后重建 210

（11）支持海峡两岸直航 211

第五章 源泉扣缴 212

第六章 特别纳税调整 221

第七章 征收管理 233

第八章 附则 252

附件：企业所得税税前扣除明细表 281

第三部分 企业所得税疑难问题案例精解 294

案例一 税前扣除的合法凭据有哪些规定？ 294

案例二 善意取得假发票将面临何种处罚？ 295

案例三 信托公司出具的税务监制收据能否税前扣除？ 296

案例四 支付给个人的劳务报酬因没有达到起征点未获得发票是否允许税前扣除？ 297

案例五 “福利费”口径应如何掌握？ 298

案例六 取暖费发放标准是如何规定的？ 300

案例七 一次性伤残就业补助金是否属于劳动保护费范畴？ 301

案例八 支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？ 302

案例九 以前年度交通事故赔偿可否税前列支？ 303

案例十 职工保险互助金可否在所得税前扣除？ 304

案例十一 董事工资能否作为计提职工福利费的基数？ 304

案例十二 支付出国人员住宿费如何缴纳所得税？ 305

案例十三 出差的误餐补助是否取得发票才可列支？ 306

案例十四 员工报销的个人医药费能否税前扣除？ 307

案例十五 组织员工出外旅游的费用能否作为福利费扣除？ 308

案例十六 如何确定劳保费的开支标准及支出范围？ 309

案例十七 行政罚款不得在税前扣除，而银行罚息可以在税前扣除吗？ 310

案例十八 外籍员工的境外保险费能否在税前扣除？ 310

案例十九 减免的税金是否应作收入缴纳所得税？ 311

案例二十 政府奖励款项可否发放给员工？ 311

案例二十一 企业替职工支付的个人所得税能否税前扣除？ 312

案例二十二 利息资本化会计准则与税法有何区别？ 313

案例二十三 企业购买字画用于装饰能否税前扣除？ 315

案例二十四 用于对外投资的借款利息能否税前扣除？ 316

案例二十五 高尔夫俱乐部会员费如何税前列支？ 318

案例二十六 已计提但未实际发放的相关费用可否税前扣除？ 319

案例二十七 补缴的土地使用税可否税前列支？ 319

案例二十八 单独计价的电梯其折旧年限如何确定？ 320

案例二十九 接受固定资产投资如何计算折旧年限？ 321

案例三十 房屋、建筑物固定资产改扩建如何进行税务处理？ 321

案例三十一 企业一次性收取3年的租金，如何确认企业所得税收入？ 322

案例三十二 租赁合同提前终止，未摊完装修费如何税前扣除？ 322

案例三十三 租入厂房的加层改建支出可否税前扣除？ 324

案例三十四 代缴的房产税可否在所得税前扣除？ 324

案例三十五 房屋的装修费是否应资本化？ 325

案例三十六 酒店开业以前发生的装修费是否属于开办费？ 325

案例三十七 投资性公司广告宣传费的税前扣除基数及标准如何确定？ 326

案例三十八 盘盈固定资产计提折旧能否税前扣除？ 326

案例三十九 权益法已确认但未实际收到的分红可否作为业务招待费的扣除基数？ 327

案例四十 所得税汇算清缴累计折旧可否调减？ 328

案例四十一 企业重组形成的债权能否税前扣除？ 328

案例四十二 企业股权无偿赠与如何缴纳所得税？ 329

案例四十三 无偿转让造成长期股权投资损失如何税前扣除？ 331

案例四十四 如何理解“确实无法偿付的应付款项”？ 332

案例四十五 园林苗木及盆景的销售所得可否减免所得税？ 333

案例四十六 饲养梅花鹿的企业能否享受企业所得税优惠？ 334

案例四十七 高新技术企业可否同时享受两种优惠？ 335

案例四十八 研发人员的各项人工费用哪些可以加计扣除？ 336

案例四十九 软件企业享受所得税优惠的获利年度如何界定？ 336

案例五十 哪些债券利息收入可以享受企业所得税优惠？ 337

案例五十一 残疾人职工工资加计扣除是否包括社会保险？ 338

案例五十二 从国外融资租入固定资产而支付的租金是否需要代扣代缴所得税？ 338

案例五十三 向境外借款所产生的利息已计提但没有支付的是否要代扣代缴预提所得税？ 339

案例五十四 支付境外设计费是否代扣代缴企业所得税？ 340

案例五十五 香港企业在香港转让内地企业如何缴纳所得税？ 340

案例五十六 香港股东转让股权如何扣缴所得税？ 341

案例五十七 内资企业关联交易是否提供同期资料？ 343

案例五十八 集团公司统借统贷行为如何界定？ 343

案例五十九 企业之间无偿借款，税务机关是否有权进行纳税调整？ 344

案例六十 母子公司提供担保发生的担保费能否税前扣除？ 345

案例六十一 集团公司向下属单位发放奖励如何进行税务处理？ 346

案例六十二 销售价远低于市场价时所得税如何处理？ 347

案例六十三 房地产企业生产经营期如何确定？ 347

案例六十四 未过户的房屋销售收入汇算清缴时是否确认收入？ 348

案例六十五 超过一年的保证金是否确认为收入？ 349

案例六十六 房企代收代付款项是否计入核定收入？ 350

案例六十七 收到土地补偿应于何时确认收入？ 350

案例六十八 核定征收的建筑企业分包收入如何缴纳所得税？ 351

案例六十九 核定征收是否需要正确核算成本费用？ 352

案例七十 支付给购房者的违约金能否税前扣除？ 353

案例七十一 在汇算清缴期内取得上一年建安发票如何处理？ 354

案例七十二 房地产企业用假票入账形成的偷税金额如何确定？ 354

案例七十三 房地产企业取得政府土地出让金返还款如何处理？ 355

案例七十四 通过“以地补路”等政府工程取得的土地其成本如何扣除？ 357

案例七十五 空置房的物业保洁费能否计入开发成本？ 357

案例七十六 企业所得税滞纳金从什么时候开始起算？ 358

案例七十七 如何理解和判断“导管公司”？ 359

案例七十八 有限合伙企业如何缴纳所得税？ 360

案例七十九 税务稽查时对财税差异调增的应税所得是否罚款？ 361

案例八十 自查时发现以前年度汇算清缴错误如何处理？ 362

案例八十一 6年前多缴纳的企业所得税税款能否退还或抵扣？ 363

案例八十二 核定征收改查账征收之后折旧如何计提？ 363

案例八十三 对免税销售额申报不实可否认定为偷税？ 364

案例八十四 季度预缴企业所得税时可否直接补亏？ 365

案例八十五 清算所得弥补以前年度亏损如何计算？ 365

案例八十六 核定征收企业取得投资收益是否缴纳所得税？ 366

案例八十七 核定征收期间的应收账款能否在查账年度报损？ 367

案例八十八 从高新企业取得的股息分红是否补缴差额所得税？ 367

案例八十九 合伙企业对当年所得不进行任何分配，那么法人股东是否需要缴纳企业所得税？ 368

案例九十 公司经济类型变更是否要进行企业所得税清算？ 368

案例九十一 企业注销清算时股东借款如何处理？ 369

案例九十二 股权转让的应税所得如何确定？ 369

案例九十三 在股权转让中分期收款应如何确认股权转让收入？ 370

案例九十四 股权转让所得能否递延5年计税？ 370

案例九十五 新股东加入产生资本溢价是否涉及税收问题？ 371

案例九十六 股份制改造发生评估增值时如何税务处理？ 372

案例九十七 股权投资持有期间的损失如何税前扣除？ 373

案例九十八 股权平价转让有何纳税风险？ 373

案例九十九 在收购股权时向转让方支付的违约金应如何处理？ 375

案例一百 税后利润直接增资，外方股东是否缴企业所得税？ 376