高校内部控制分析与设计PDF电子书下载

第一章 内部控制的产生、发展与实践 1

一、内部控制的产生 1

（一）内部控制概念 1

（二）内部控制产生的理论基础 3

二、内部控制的发展 5

（一）内部控制的演进 5

1．萌芽期——内部牵制阶段 6

2．发展期——内部会计控制与内部管理控制阶段 6

3．成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构阶段 8

（二）内部控制架构 9

三、我国内部控制的发展状况 11

（一）基本情况 11

（二）COSO报告对我国内部控制的影响 14

1．COSO报告中内部控制的基本观点 14

2．我国组织建立内部控制的主要前提 16

第二章 高校建立内部控制的因素分析 21

一、高校内部管理的基本特点 22

（一）组织结构特点 23

1．保守的体制 24

2．组织结构近似“科层制” 24

3．相对独立与集权的结合是组织的基本属性 25

（二）行政管理的权力特点 26

1．权力的强制性和贯彻的相对弹性的统一 26

2．权力的一元性与整体性的结合 27

3．近似科层制和集权结构 27

（三）资金管理特点 28

1．资金需求的无限性 28

2．资金管理范围的广泛性 29

3．资金管理内容的复杂性 29

4．资金管理规范的难度性 29

二、高校建立内部控制的内生因素 30

（一）高校内部控制相对滞后 31

（二）需要规范高校的收入行为 33

（三）合理使用有限的资源 38

1．科学筹划、使用有限的资金资源 40

2．提高管理绩效 42

3．提高资金管理的水平 44

（四）抑制经济犯罪 45

（五）基于制度的信任更为科学 48

三、高校建立内部控制的SWTO分析 51

（一）优势（S）——组织内部的优势 53

（二）劣势（W）——组织内部的劣势 53

（三）威胁（T）——组织外部环境的威胁 54

（四）机会（O）——组织外部环境的机会 54

第三章 高校内部控制的基本现状 56

一、概述 56

二、依COSO体系的高校内部控制总体现状分析 60

（一）控制环境 61

1．控制环境的主要内涵 61

2．高校控制环境的基本情况分析 64

（二）风险管理 71

1．风险管理的基本内容 71

2．高校风险管理的基本情况分析 72

（三）控制活动 73

1．控制活动的主要内容 73

2．主要控制活动情况 75

（四）信息与沟通 77

（五）监督 79

1．内部监督 79

2．外部监督 81

第四章 高校内部控制的目标、原则与步骤 84

一、内部控制的目标 84

（一）遵循目标 84

（二）规范管理 84

（三）资产安全 85

（四）纠错防范 85

（五）信息准确 85

二、内部控制的原则 85

（一）相互牵制原则 86

（二）协调配合原则 86

（三）程式定位原则 86

（四）成本效益原则 87

（五）整体原则 87

（六）适用原则 87

三、内部控制的步骤 88

（一）确定控制目标 88

（二）鉴别关键控制点 90

（三）制定控制措施 90

（四）整合控制流程 91

第五章 高校内部控制的架构设计 92

一、控制环境 92

（一）完善高校的内部治理体系 93

1．高校与市场、政府的关系 93

2．高校内部的治理关系 95

（二）注重高校文化建设 98

1．文化是刚性制度的柔性化补充 98

2．高校文化具有特别的意义 100

3．如何建设高校文化 101

（三）完善组织结构 103

（四）明确职责分工和严格人员考核 105

1．职责分工 105

2．人员考核 106

（五）更新管理理念 106

1．建立科学的管理理念、管理方法 107

2．对不同层次的管理者采用不同的管理方式 108

（六）构建现实环境下的战略、机制与文化的动态平衡 115

（七）提高人们对建立内部控制的认同感 117

二、风险管理 119

（一）风险管理的三个基本要素 120

1．组织目标 120

2．风险识别 121

3．风险管理机制 123

（二）风险管理的主要内容 123

1．办学定位风险 123

2．管理决策风险 129

3．社会责任风险 140

三、控制活动 142

（一）高校整体控制活动的分层设计 143

1．第一层控制活动设计 144

2．第二层控制活动设计 144

3．第三层控制活动设计 145

（二）高校财务日常经费控制活动设计 147

1．预算控制活动设计 148

2．资金使用过程控制活动设计 170

3．决算控制活动设计 183

（三）高校项目经费控制活动设计 185

1．项目经费管理中存在的主要问题 185

2．项目经费管理的整体内部控制制度设计 189

3．项目经费管理的内部控制设计 191

四、信息与沟通 205

（一）信息与沟通的整体框架 205

（二）信息与沟通中枢 207

（三）内部的信息与沟通方式 207

（四）外部的信息与沟通方式 208

五、监督 209

（一）建立高校内部监督体系 209

（二）发挥内部审计作用 211

（三）校务公开，提高管理透明度 213

（四）发挥社会监督作用 214

（五）保证信息沟通渠道的畅通 215

结语 217

附录 220

附录1 高校项目经费审计问卷调查表 220

附录2 北京市高校内部控制系统建立情况调查表 223

附录3 高校收费调查表 225

附录4 中央级教科文部门项目绩效报告范本 228

附录5 北京市事业单位项目绩效自评报告范本 233

参考文献 236