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第一章 税收概述 1

第一节 税收概念 1

第二节 税收的产生与发展 8

第三节 税收负担 14

第四节 税收弹性 26

第五节 税收职能 29

第六节 税收原则 34

第二章 税收制度 39

第一节 税制要素 40

第二节 税种分类 51

第三节 税制结构 56

第三章 我国税收制度的演变和发展 66

第一节 1994年以来我国税制的改革经历 66

第二节 我国现行税制的改革和完善 72

第四章 流转额课税制度 84

第一节 流转税概述 84

第二节 主要的流转税 87

第三节 流转税制的模式和结构 105

第四节 流转税的发展趋势 108

第五章 增值税 111

第一节 增值税税制要素 112

第二节 增值税的计算和缴纳 124

第三节 出口货物退（免）税 133

第六章 消费税 138

第一节 消费税税制要素 139

第二节 消费税的计算和缴纳 149

第七章 营业税 154

第一节 营业税税制要素 155

第二节 营业税的计算和缴纳 168

第八章 关税 172

第一节 关税概述 172

第二节 关税税制要素 175

第三节 关税的计算和缴纳 187

第四节 行李和邮递物品进口税 188

第五节 船舶吨税 190

第九章 所得额课税制度 194

第一节 所得税概述 194

第二节 所得税的种类 198

第三节 个人所得税制度 201

第四节 公司所得税制度 209

第五节 所得税的发展趋势 213

第十章 个人所得税 217

第一节 个人所得税概述 218

第二节 个人所得税税制要素 221

第三节 个人所得税的计算和缴纳 231

第十一章 企业所得税 249

第一节 企业所得税 250

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 276

第十二章 资源、财产课税制度 299

第一节 资源税 299

第二节 城镇土地使用税 304

第三节 房产税和城市房地产税 306

第十三章 目的、行为课税制度 312

第一节 城市维护建设税 312

第二节 土地增值税 315

第三节 车船使用税和车船使用牌照税 319

第四节 车辆购置税 324

第五节 印花税 325

第十四章 农业课税制度 330

第一节 农业税 330

第二节 耕地占用税 337

第三节 契税 339

第十五章 税收征管 341

第一节 税收管理体制 341

第二节 税收征管制度 346

第三节 税务行政法制 373

附录 常用税收词汇中英文对照表 384