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第一章　财政概述 1

第一节　现实生活中的财税现象 1

一、财政现象 1

二、财政概述 3

第二节　财政的产生和发展 5

一、财政的产生 5

二、财政的发展 6

第三节　公共财政 8

一、市场经济 8

二、政府职能 10

三、公共财政 12

第四节　我国公共财政的职能 16

一、资源配置职能 16

二、收入分配职能 17

三、经济稳定职能 18

本章小结 19

基本概念 19

复习思考题 19

第二章　财政支出 20

第一节　财政支出概述 20

一、财政支出的经济性质 20

二、财政支出的分类 20

三、财政支出对经济的影响 24

四、财政支出的基本原则 24

第二节　购买性支出 26

一、消费性支出 26

二、投资性支出 28

第三节　转移性支出 31

一、转移性支出的含义和功能 31

二、财政补贴 32

三、社会保障支出 34

第四节　财政支出的效益分析 40

一、财政支出效益分析的意义 40

二、财政支出效益分析的特点 40

三、财政支出效益分析的方法 41

本章小结 43

基本概念 43

复习思考题 43

讨论题 43

第三章　财政收入 44

第一节　财政收入概述 44

一、财政收入的分类 44

二、财政收入的规模和结构分析 47

三、组织财政收入的原则 50

第二节　公共收费 51

一、公共收费的含义与类别 51

二、公共收费与税收 51

三、对公共收费的评价 52

第三节　国债 53

一、国债的特点及分类 53

二、国债的功能 56

三、国债的发行和偿还 56

本章小结 61

基本概念 61

复习思考题 61

讨论题 61

第四章　国家预算及其管理体制 62

第一节 国家预算的体系与原则 62

一、国家预算的概念 62

二、国家预算的类型 63

三、国家预算体系 65

四、国家预算的原则 67

第二节 国家预算制度与国家预算法 69

一、国家预算制度 69

二、国家预算法 71

三、国家预算工作程序 72

四、监督与法律责任 73

第三节　预算外资金 75

一、预算外资金的性质和范围 75

二、预算外资金的特点 76

三、预算外资金的分类 77

四、预算外资金管理 78

第四节　国家预算管理体制 84

一、国家预算管理体制的概念和实质 84

二、现行国家预算管理体制形式 85

本章小结 87

基本概念 87

复习思考题 87

第五章　财政政策 89

第一节　概述 89

一、财政政策的内涵 89

二、财政政策基本特征 90

三、财政政策的类型 91

四、财政政策的构成要素 93

五、财政政策的功能 96

第二节　财政政策与货币政策的配合 97

一、货币政策 97

二、财政政策与货币政策相互配合的必要性 100

三、财政政策与货币政策的配合 102

第三节　财政政策的分析与展望 104

一、现行财政政策的分析 104

二、积极财政政策 105

三、未来政策的展望 109

本章小结 112

基本概念 112

复习思考题 112

讨论题 112

第六章　税收原理 113

第一节　税收及税收分类 113

一、税收的概念 113

二、税收的产生与发展 115

三、税收的分类 115

四、税收的作用 116

第二节　税收原则 117

一、税收原则概述 117

二、税收原则的内涵 118

第三节　我国税收制度的要素结构 119

一、我国税收制度的内容 119

二、税收制度的构成要素 120

第四节　税收负担与税负转嫁 126

一、税收负担 126

二、税负转嫁 127

本章小结 128

基本概念 129

复习思考题 129

第七章　流转税 130

第一节　流转税原理 130

一、流转税的概念 130

二、流转税的特点 131

三、流转税制的内容 131

第二节　增值税 133

一、增值税的概念 133

二、增值税税制要素 134

三、增值税的计算 137

四、增值税征收管理 148

五、增值税专用发票 149

第三节　消费税 149

一、消费税概念 149

二、消费税制构成要素 150

三、应纳税额的计算 152

四、消费税的退（免）税 159

五、消费税的征收管理 160

第四节　营业税 161

一、营业税的概念及特点 161

二、营业税税制基本要素 162

三、营业税的计税依据 165

四、应纳税额的计算 168

五、营业税的减免 170

六、营业税的缴纳 170

第五节　关税 171

一、关税概述 171

二、我国关税税制基本要素 174

三、关税计算 177

四、关税减免 179

五、关税的征收管理 180

六、行邮物品进口税 181

本章小结 182

基本概念 182

复习思考题 182

计算题 183

第八章　所得税 186

第一节　所得税原理 186

一、所得及其构成 186

二、所得税的种类 187

三、所得税的征收制度 187

四、所得税的特征 189

第二节　企业所得税 189

一、企业所得税的概念 189

二、企业所得税的纳税人 190

三、企业所得税的征收范围 190

四、企业所得税的税率 191

五、企业所得税计税依据的确定 191

六、企业所得税应纳税额的计算 195

七、资产的税务处理 198

八、企业所得税的税收优惠 200

九、企业所得税的征收管理 201

第三节　个人所得税 201

一、纳税义务人 201

二、征税对象 202

三、税率 202

四、计税依据 203

五、应纳税额的计算 204

六、税收优惠 208

七、个人所得税的征收 208

本章小结 210

基本概念 210

复习思考题 210

计算题 210

第九章　财产行为税 212

第一节　财产行为税概述 212

一、财产税 212

二、行为税 213

第二节　房产税 213

一、房产税概述 213

二、房产税的基本要素 214

三、房产税应纳税额的计算及减免 215

四、房产税的缴纳与征收 217

第三节　契税 217

一、契税概述 217

二、契税的基本要素 218

三、契税应纳税额的计算及减免 220

四、契税的缴纳与征收 222

第四节　车船税 222

一、车船税的纳税人和征税范围 223

二、车船税应纳税额的计算 223

三、车船税征收管理 224

第五节　印花税 225

一、印花税概述 225

二、印花税的基本要素 225

三、印花税应纳税额的计算及减免 227

四、印花税的缴纳与征收 229

第六节　城市维护建设税和教育费附加 231

一、城市维护建设税 231

二、教育费附加 233

本章小结 234

基本概念 234

复习思考题 235

计算题 235

第十章　税收筹划 236

第一节　税收筹划的概念 236

一、税收筹划的概念 236

二、税收筹划与避税的区别 237

三、对税收筹划若干问题的剖析 238

第二节　税收筹划的一般方法 240

一、税种差别的选择 240

二、税收要素的筹划 240

三、税种比重的筹划 242

四、利用税收优惠政策 242

五、降低纳税义务 243

六、边际税率的选择 243

七、纳税期的递延 244

第三节　跨国税收筹划的主要方法 245

一、用不同国家税制结构的差别进行税收筹划 245

二、用不同国家税负的差别进行税收筹划 246

三、用税收协定网络进行税收筹划 247

四、利用各国对纳税义务的不同规定进行税收筹划 248

第四节　税收筹划案例 249

一、南方飞达公司税收筹划实务 249

二、绿野服装公司税收筹划实务 253

三、华贸连锁商贸公司税收筹划实务 258

四、伟业房地产公司税收筹划实务 263

本章小结 268

基本概念 268

复习思考题 269

案例分析题 269

第十一章　税收征收管理体制 271

第一节　税收的征收管理 272

一、税务登记 272

二、账簿、凭证和发票管理 275

三、纳税申报和税款征收 278

四、税务代理 282

五、税务行政复议和诉讼 284

第二节　纳税人的权利和义务及法律责任 290

一、纳税人的义务 291

二、税收征管活动中纳税人的权利 292

三、税务违法行为的法律责任 294

本章小结 300

基本概念 300

复习思考题 300

案例分析题 300

参考文献 302