第一章 财政概述 1
第一节 现实生活中的财税现象 1
一、财政现象 1
二、财政概述 3
第二节 财政的产生和发展 5
一、财政的产生 5
二、财政的发展 6
第三节 公共财政 8
一、市场经济 8
二、政府职能 10
三、公共财政 12
第四节 我国公共财政的职能 16
一、资源配置职能 16
二、收入分配职能 17
三、经济稳定职能 18
本章小结 19
基本概念 19
复习思考题 19
第二章 财政支出 20
第一节 财政支出概述 20
一、财政支出的经济性质 20
二、财政支出的分类 20
三、财政支出对经济的影响 24
四、财政支出的基本原则 24
第二节 购买性支出 26
一、消费性支出 26
二、投资性支出 28
第三节 转移性支出 31
一、转移性支出的含义和功能 31
二、财政补贴 32
三、社会保障支出 34
第四节 财政支出的效益分析 40
一、财政支出效益分析的意义 40
二、财政支出效益分析的特点 40
三、财政支出效益分析的方法 41
本章小结 43
基本概念 43
复习思考题 43
讨论题 43
第三章 财政收入 44
第一节 财政收入概述 44
一、财政收入的分类 44
二、财政收入的规模和结构分析 47
三、组织财政收入的原则 50
第二节 公共收费 51
一、公共收费的含义与类别 51
二、公共收费与税收 51
三、对公共收费的评价 52
第三节 国债 53
一、国债的特点及分类 53
二、国债的功能 56
三、国债的发行和偿还 56
本章小结 61
基本概念 61
复习思考题 61
讨论题 61
第四章 国家预算及其管理体制 62
第一节 国家预算的体系与原则 62
一、国家预算的概念 62
二、国家预算的类型 63
三、国家预算体系 65
四、国家预算的原则 67
第二节 国家预算制度与国家预算法 69
一、国家预算制度 69
二、国家预算法 71
三、国家预算工作程序 72
四、监督与法律责任 73
第三节 预算外资金 75
一、预算外资金的性质和范围 75
二、预算外资金的特点 76
三、预算外资金的分类 77
四、预算外资金管理 78
第四节 国家预算管理体制 84
一、国家预算管理体制的概念和实质 84
二、现行国家预算管理体制形式 85
本章小结 87
基本概念 87
复习思考题 87
第五章 财政政策 89
第一节 概述 89
一、财政政策的内涵 89
二、财政政策基本特征 90
三、财政政策的类型 91
四、财政政策的构成要素 93
五、财政政策的功能 96
第二节 财政政策与货币政策的配合 97
一、货币政策 97
二、财政政策与货币政策相互配合的必要性 100
三、财政政策与货币政策的配合 102
第三节 财政政策的分析与展望 104
一、现行财政政策的分析 104
二、积极财政政策 105
三、未来政策的展望 109
本章小结 112
基本概念 112
复习思考题 112
讨论题 112
第六章 税收原理 113
第一节 税收及税收分类 113
一、税收的概念 113
二、税收的产生与发展 115
三、税收的分类 115
四、税收的作用 116
第二节 税收原则 117
一、税收原则概述 117
二、税收原则的内涵 118
第三节 我国税收制度的要素结构 119
一、我国税收制度的内容 119
二、税收制度的构成要素 120
第四节 税收负担与税负转嫁 126
一、税收负担 126
二、税负转嫁 127
本章小结 128
基本概念 129
复习思考题 129
第七章 流转税 130
第一节 流转税原理 130
一、流转税的概念 130
二、流转税的特点 131
三、流转税制的内容 131
第二节 增值税 133
一、增值税的概念 133
二、增值税税制要素 134
三、增值税的计算 137
四、增值税征收管理 148
五、增值税专用发票 149
第三节 消费税 149
一、消费税概念 149
二、消费税制构成要素 150
三、应纳税额的计算 152
四、消费税的退（免）税 159
五、消费税的征收管理 160
第四节 营业税 161
一、营业税的概念及特点 161
二、营业税税制基本要素 162
三、营业税的计税依据 165
四、应纳税额的计算 168
五、营业税的减免 170
六、营业税的缴纳 170
第五节 关税 171
一、关税概述 171
二、我国关税税制基本要素 174
三、关税计算 177
四、关税减免 179
五、关税的征收管理 180
六、行邮物品进口税 181
本章小结 182
基本概念 182
复习思考题 182
计算题 183
第八章 所得税 186
第一节 所得税原理 186
一、所得及其构成 186
二、所得税的种类 187
三、所得税的征收制度 187
四、所得税的特征 189
第二节 企业所得税 189
一、企业所得税的概念 189
二、企业所得税的纳税人 190
三、企业所得税的征收范围 190
四、企业所得税的税率 191
五、企业所得税计税依据的确定 191
六、企业所得税应纳税额的计算 195
七、资产的税务处理 198
八、企业所得税的税收优惠 200
九、企业所得税的征收管理 201
第三节 个人所得税 201
一、纳税义务人 201
二、征税对象 202
三、税率 202
四、计税依据 203
五、应纳税额的计算 204
六、税收优惠 208
七、个人所得税的征收 208
本章小结 210
基本概念 210
复习思考题 210
计算题 210
第九章 财产行为税 212
第一节 财产行为税概述 212
一、财产税 212
二、行为税 213
第二节 房产税 213
一、房产税概述 213
二、房产税的基本要素 214
三、房产税应纳税额的计算及减免 215
四、房产税的缴纳与征收 217
第三节 契税 217
一、契税概述 217
二、契税的基本要素 218
三、契税应纳税额的计算及减免 220
四、契税的缴纳与征收 222
第四节 车船税 222
一、车船税的纳税人和征税范围 223
二、车船税应纳税额的计算 223
三、车船税征收管理 224
第五节 印花税 225
一、印花税概述 225
二、印花税的基本要素 225
三、印花税应纳税额的计算及减免 227
四、印花税的缴纳与征收 229
第六节 城市维护建设税和教育费附加 231
一、城市维护建设税 231
二、教育费附加 233
本章小结 234
基本概念 234
复习思考题 235
计算题 235
第十章 税收筹划 236
第一节 税收筹划的概念 236
一、税收筹划的概念 236
二、税收筹划与避税的区别 237
三、对税收筹划若干问题的剖析 238
第二节 税收筹划的一般方法 240
一、税种差别的选择 240
二、税收要素的筹划 240
三、税种比重的筹划 242
四、利用税收优惠政策 242
五、降低纳税义务 243
六、边际税率的选择 243
七、纳税期的递延 244
第三节 跨国税收筹划的主要方法 245
一、用不同国家税制结构的差别进行税收筹划 245
二、用不同国家税负的差别进行税收筹划 246
三、用税收协定网络进行税收筹划 247
四、利用各国对纳税义务的不同规定进行税收筹划 248
第四节 税收筹划案例 249
一、南方飞达公司税收筹划实务 249
二、绿野服装公司税收筹划实务 253
三、华贸连锁商贸公司税收筹划实务 258
四、伟业房地产公司税收筹划实务 263
本章小结 268
基本概念 268
复习思考题 269
案例分析题 269
第十一章 税收征收管理体制 271
第一节 税收的征收管理 272
一、税务登记 272
二、账簿、凭证和发票管理 275
三、纳税申报和税款征收 278
四、税务代理 282
五、税务行政复议和诉讼 284
第二节 纳税人的权利和义务及法律责任 290
一、纳税人的义务 291
二、税收征管活动中纳税人的权利 292
三、税务违法行为的法律责任 294
本章小结 300
基本概念 300
复习思考题 300
案例分析题 300
参考文献 302