个人所得税综合税制可行性研究PDF电子书下载

引言 1

第1章 个人所得税税制模式研究 4

1.1 个人所得税功能及模式的界定 4

1.1.1 个人所得税功能定位：公平优先、兼顾效率 4

1.1.2 三种课税模式的含义 13

1.1.3 综合、分类和混合税制模式的联系与区别 14

1.1.4 进一步比较：三种税制模式的优劣 15

1.2 我国实行综合税制的必要性分析 17

1.2.1 在分类税制下我国个人所得税现状及存在问题 17

1.2.2 居民收入差距扩大化，亟须税收调节收入分配 21

1.2.3 我国实行综合税制的意义 24

1.3 实行综合税制所需一般条件的理论分析与模型构建 29

1.3.1 纳税诚信 30

1.3.2 市场化 32

1.3.3 货币化 33

1.3.4 信息化 35

1.3.5 法治化 36

1.3.6 征管能力 37

第2章 个人所得税综合税制国际比较与借鉴 42

2.1 典型国家综合税制的考察与借鉴 42

2.1.1 英国、美国、德国等发达国家实行综合税制的背景与做法 43

2.1.2 墨西哥等发展中国家综合税制的选择与实践 47

2.1.3 俄罗斯等转型国家综合税制的选择与实践 47

2.1.4 韩国、新加坡等新兴国家综合税制的选择与实践 49

2.1.5 典型国家综合税制的共同点及借鉴意义 50

2.2 构建具有中国特色的综合所得税制的路径设计 53

2.2.1 确立建设具有中国特色的综合税制为改革目标 53

2.2.2 设计原则：公平、便利、成本三大原则 54

2.2.3 改革设计和相关制度安排 55

2.2.4 建立健全相关配套制度 59

2.2.5 创新管理——个人所得税公平功能实现的保障 60

2.2.6 实行的重点和难点：城市与农村区别施行 61

2.3 走向“综合”的过渡：做好“混合”模式的试点和推行 62

第3章 我国实行综合税制实证分析和可行性研究 64

3.1 我国实行综合税制的可行性分析与考量 64

3.1.1 纳税诚信分析和考量 64

3.1.2 市场化分析和考量 68

3.1.3 个人收入货币化分析和考量 71

3.1.4 社会和税收信息化分析和考量 73

3.1.5 法治化分析和考量 77

3.1.6 征管能力分析和考量 78

3.1.7 我国实行综合税制匹配度的综合考量和预测 84

3.2 我国实行综合税制约束条件 86

3.2.1 纳税诚信对税收工作的挑战 86

3.2.2 个人收入多元化、隐性化、现金化 86

3.2.3 没有一个现代化的综合信息网络和一套科学规范的征管程序作为支撑 88

3.2.4 现有的税务代理远不适应现实的需求 88

3.2.5 社会配套制度不够完善——法治化有待加强 89

3.3 解决约束条件的现实思考和实施建议 89

3.3.1 科学规范管理程序，建立信息化支撑系统 90

3.3.2 推行新的征收管理方式 91

3.3.3 推进社会配套改革，促使个人收入非现金化 92

3.3.4 引入缴税良性互动机制：纳税积分制 93

3.3.5 加大税收违法处罚力度：威慑理论的应用 93

3.3.6 扩大纳税人知情权，促进纳税意识提高 94

3.4 实证分析：以广东为例分析综合税制的可行性 95

3.4.1 地域特征与经济社会发展情况 96

3.4.2 广东实行综合税制的可行性分析与考量 96

3.4.3 广东及珠江三角洲实行综合税制匹配度的估算 105

3.4.4 以珠江三角洲地区为试点的实施路径思考 107

结束语 113

参考文献 114

后记 119