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第一章 出纳基本知识 1

第一节 出纳概述 1

一、出纳的含义 1

二、出纳的特点 2

三、出纳人员的基本素质要求 3

四、出纳人员的职责和权限 3

五、出纳的基本任务 12

六、出纳的基本要求 12

第二节 出纳工作 14

一、出纳的工作 14

二、出纳工作的职能 14

三、出纳工作的特点 15

四、出纳的核算方法 16

五、出纳工作交接 17

第二章 出纳会计知识 21

第一节 会计基础知识 21

一、会计的含义 21

二、会计的任务 21

三、会计基本假 22

四、会计事项与会计循环 24

五、会计信息质量要求 25

六、会计核算的方法 26

七、会计核算的原则 27

八、会计要素 28

九、会计科目的分类 31

十、会计科目设置的原则 31

第二节 会计账户与借贷记账法 32

一、会计账户的含义 32

二、会计账户的特点 33

三、“借”、“贷”记账法的含义 33

四、借贷记账法的格式 34

五、借贷记账法的记账规则 38

六、借贷记账法账户的对应关系 39

第三章 出纳账证知识 41

第一节 会计凭证 41

一、会计凭证的含义 41

二、会计凭证的设计原则 41

三、会计凭证装订前的准备工作 42

四、会计凭证装订的含义 43

五、会计凭证的装订步骤 44

六、会计凭证装订时的处理 45

七、会计凭证的传递 45

八、会计凭证的保管 46

九、会计凭证的销毁 46

第二节 原始凭证 47

一、原始凭证的含义及分类 47

二、原始凭证的内容和格式 48

三、原始凭证的分类及设计 48

四、原始凭证的填制 49

第三节记账凭证 52

一、记账凭证的含义 52

二、记账凭证的分类 52

三、记账凭证的内容 53

四、记账凭证的填制 54

五、记账凭证的审核 55

第四节 会计账簿 55

一、账簿的含义 55

二、会计账簿的分类 56

三、账簿设计的原则 57

四、登记账簿的要求 57

五、账簿的销毁 58

第五节 会计电算化 59

一、会计电算化的含义 59

二、会计电算化的基本要求 59

三、会计电算化的岗位设置 59

四、计算机记账凭证的格式 60

五、会计电算化的账务处理 60

六、计算机凭证的审核 61

七、计算机凭证的汇总 62

八、计算机凭证的审核 62

第四章 出纳工商知识 65

第一节 企业登记注册基本知识 65

一、公司登记注册程序 65

二、公司登记收费标准 67

三、公司注册流程及变更 68

四、公司的含义及类型 69

五、有限责任公司的设立登记 69

六、设立有限责任公司的条件 71

七、设立股份有限公司的条件 73

八、非公司企业法人登记注册程序 77

九、非公司企业法人登记收费标准 85

第二节 私营企业与合伙企业设立 86

一、申请开办私营企业的条件 86

二、私营企业开业登记的办理 86

三、私营企业申请登记的内容 86

四、申办、私营企业提交的证件 87

五、私营企业变更的办理 88

六、私营企业停业的办理 88

七、合伙企业的设立条件 89

八、合伙企业的设立登记程序 89

第三节 企业年检知识 90

一、企业年检的范围 90

二、企业参加年检的时问 91

三、企业年检的内容和程序 91

四、企业申报年检须提交的文件 91

第五章 出纳税务知识 93

第一节 税收概述 93

一、税收的含义及税种 93

二、税收的基本特征 93

三、税收制度的构成要素 94

四、纳税申报的内容 94

第二节 税收的申报与缴纳 95

一、增值税的申报缴纳 95

二、消费税的申报缴纳 98

三、营业税的申报缴纳 100

四、企业所得税的申报缴纳 102

五、城市维护建设税的申报缴纳 102

六、房产税的申报缴纳 104

七、车船使用税的申报缴纳 106

第三节 增值税发票的开具与管理 108

一、发票的开具 108

二、增值税专用发票的使用规定 109

三、开具增值税专用发票的规定 109

四、增值税专用发票的领购和管理 110

五、增值税专用发票的开具对象 111

六、增值税专用发票的开具时限 112

七、增值税专用发票的开具要求 113

第六章 出纳现金票据管理 115

第一节 现金管理基础知识 115

一、国家现金管理制度 115

二、现金管理规定 115

三、单位内部现金管理的原则 122

四、现金清查制度 123

五、现金保管制度 124

第二节 出纳对现金收支的管理 124

一、现金收入管理规定 124

二、现金支出管理规定 125

三、现金收款业务原始凭证的种类 126

四、与现金收款业务有关的发票的管理 127

五、现金付款凭证的复核 128

六、现金付款核算的内容 129

七、现金支出的处理程序 129

八、出纳办理现金收付业务的程序 130

第三节 现金的保管与整理 131

一、现金的保管 131

二、现金的提取 132

三、现金的送存 133

四、现金的整理方法 133

五、现金送款簿 134

第四节 票据、印鉴的保管 134

一、空白支票及空白收据的保管 134

二、有价证券的保管 135

三、印章的保管 135

第五节 出纳验钞、点钞技术 136

一、人民币的主要特征 136

二、伪造人民币的类型及主要特征 138

三、识别假币的方法 139

四、假钞的处理 142

五、损伤人民币的处理 142

六、人民币的保管 144

七、点钞的方法 145

第七章 银行账户管理 151

第一节 银行账户的管理规定 151

一、银行账户的含义 151

二、银行账户管理的原则 151

三、使用账户的管理规定 152

第二节 银行存款账户的开立 153

一、基本存款账户的含义 153

二、基本存款账户的开立条件 153

三、基本存款账户的开立程序 154

四、一般存款账户的含义 156

五、一般存款账户的开立条件 156

六、一般存款账户的设置条件和程序 156

七、临时存款账户的开立条件 157

八、临时存款账户的设置条件和开立程序 157

九、专用存款账户的开立条件 158

十、专用存款账户设置的条件和开立程序 158

十一、信用卡存款账户的开立条件 158

第八章 银行结算知识 161

第一节 银行结算管理规定 161

一、银行结算纪律规定 161

二、银行结算方式 162

第二节 银行汇票 163

一、银行汇票的适用范围 163

二、银行汇票结算的基本规定 163

三、银行汇票结算的程序 164

四、银行汇票结算的手续费 164

五、银行汇票拒付的情况 165

六、银行汇票丢失的处理 165

第三节 商业汇票 166

一、商业汇票的含义和种类 166

二、商业汇票的适用范围 167

三、商业汇票结算的基本规定 167

四、商业汇票结算的程序 169

五、商业汇票的贴现 170

第四节 银行本票 170

一、银行本票的含义及种类 170

二、银行本票的适用范围及规定 171

三、银行本票结算的基本程序 171

四、银行本票的转让 172

五、银行本票的退款 173

六、银行本票的受理 173

第五节 支票 173

一、支票的含义及特点 173

二、支票的分类 174

三、支票的适用范围 175

四、支票结算的基本规定 176

五、支票结算的基本程序 177

六、支票结算的要求 178

第六节 汇兑 179

一、汇兑的含义及分类 179

二、汇兑结算的基本规定 179

三、汇兑结算的程序 180

四、汇兑结算的要求 181

五、办理汇兑结算的手续费 181

第七节 委托收款 182

一、委托收款的含义及内容 182

二、委托收款的分类 183

三、委托收款结算的性质和特点 184

四、委托收款的适用范围 184

五、委托收款结算的基本规定 185

六、委托收款结算方式的流程 186

七、办理委托收款结算的手续费 187

八、委托收款结算的程序 187

第八节 托收承付 189

一、托收承付的含义及分类 189

二、托收承付的适用范围 189

三、异地托收承付的基本规定 189

四、异地托收承付结算的程序 192

五、异地托收承付的拒付 192

六、异地托收承付的逾期付款 194

第九节 信用卡 195

一、信用卡的含义 195

二、信用卡的申领与使用 196

三、信用卡的结算程序 197

四、信用卡的透支规定 198

五、信用卡的销户与挂失 199

第九章 外汇管理知识 201

第一节 外汇结算基本规定 201

一、外汇结算的含义 201

二、外汇结算的特点 201

三、外汇和汇率 202

四、外汇管理制度 203

五、外汇账户的管理 207

第二节 外汇的核算 210

一、外汇业务的核算 210

二、汇款结算 211

三、信用证结算 213

四、国际结算单据 220

五、货物运输单据 220

六、进口贸易中的信用证结算 227

七、汇出汇款结算 229

八、出口贸易中信用证的结算 230

九、汇兑结算 232

十、汇入汇款结算 234