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第一篇 实账模拟之建账篇第1章 账务基础 16

1.1 什么是会计 17

1.1.1 会计的含义 17

1.1.2 会计的作用 18

1.1.3 会计人员的上岗要求 18

1.2 会计假设 19

1.2.1 会计主体 20

1.2.2 持续经营 21

1.2.3 会计分期 21

1.2.4 货币计量 22

1.2.5 会计假设的现实意义 22

1.2.6 会计核算的基础 23

1.3 会计信息质量要求 25

1.3.1 客观性原则 25

1.3.2 相关性原则 26

1.3.3 明晰性原则 26

1.3.4 可比性原则 26

1.3.5 实质重于形式原则 27

1.3.6 要性原则 27

1.3.7 谨慎性原则 27

1.3.8 及时性原则 28

1.4 会计的核算方法 29

1.4.1 会计业务的处理流程 30

1.4.2 会计的工作循环 32

1.5 会计部门相关岗位的设置及分工 34

1.5.1 会计的岗位设置 34

1.5.2 会计部门的组织结构图 35

第2章 如何为企业建账 36

2.1 相关知识 37

2.1.1 建账的注意问题 37

2.1.2 建账的依据 38

2.1.3 建账基准日的确定 39

2.2 建账的基本程序 40

2.2.1 建账的准备工作 40

2.2.2 建账的基本程序 41

2.3 实例：工业生产企业如何建账 43

2.3.1 建立日记账 43

2.3.2 建立总分类账 44

2.3.3 建立明细分类账 45

第二篇 真账模拟之日常工作篇第3章 会计凭证的制作与使用 50

3.1 原始凭证 52

3.1.1 原始凭证的分类 52

3.1.2 原始凭证的样式 54

3.2 记账凭证 56

3.2.1 记账凭证的分类 56

3.2.2 记账凭证的样式 58

3.3 会计凭证的日常处理 61

3.3.1 实账模拟1：销售业务中发票和付款凭证的处理 62

3.3.2 实账模拟2：差旅费发票报销处理 67

3.3.3 实账模拟3：应收账款之收、付、转凭证的处理 70

3.4 记账凭证的传递、装订和保管 72

3.4.1 会计凭证的传递 72

3.4.2 记账凭证的装订 73

3.4.3 记账凭证的保管 75

第4章 账簿的记录和修改 76

4.1 账簿基础 77

4.1.1 会计账簿的意义 77

4.1.2 会计账簿的分类 78

4.1.3 账簿的基本结构 79

4.1.4 会计账簿的外观样式 79

4.1.5 会计账簿的内页格式 80

4.1.6 账簿的选用 85

4.2 会计账簿的设置和登记 88

4.2.1 会计账簿的设置 88

4.2.2 账簿的启用 89

4.3 会计账簿的登记 92

4.3.1 会计账簿的记账规则 92

4.3.2 记账数字的写法规则 93

4.3.3 实例1：银行存款日记账的登记 96

4.3.4 实例2：总分类账的登记 99

4.3.5 实例3：明细分类账的登记 100

4.3.6 实例4：生产成本多栏式明细分类账的登记 101

4.4 会计账簿的更换与保管 103

4.4.1 会计账簿的更换 103

4.4.2 会计账簿的保管 104

第5章 货币资金的账务处理 105

5.1 库存现金的账务处理 107

5.1.1 实例1：差旅费现金收支处理 108

5.1.2 实例2：支付现金奖金 114

5.1.3 现金长短款账务处理 117

5.1.4 实例3：正常原因的库存现金长款账务处理 119

5.1.5 实例4：查明责任人的库存现金短款账务处理 120

5.1.6 实例5：被盗后的库存现金短款账务处理 121

5.2 银行存款的账务处理 123

5.2.1 实例1：将销售收入存入银行 123

5.2.2 实例2：赊销产品的处理 125

5.2.3 实例3：支付原材料货款 127

5.2.4 实例4：银行账户余额调节表 128

5.3 其他货币资金的账务处理 130

5.3.1 实例1：外埠存款的账务处理 130

5.3.2 实例2：向银行交纳信用证保证金 132

5.4 备用金的账务处理 135

5.4.1 实例1：不定额备用金的账务处理 135

5.4.2 实例2：定额备用金的账务处理 137

第6章 往来业务的账务处理 139

6.1 应收账款的账务处理 140

6.1.1 实例1：应收账款的账务处理 140

6.2 应收票据的账务处理 143

6.2.1 实例1：不带息应收票据的账务处理 144

6.2.2 实例2：带息应收票据的账务处理 146

6.2.3 实例3：带息应收票据贴现的账务处理 150

6.3 应付账款的账务处理 152

6.3.1 实例1：应付账款的账务处理 152

6.4 应付票据的账务处理 155

实例：偿付有息应付票据的账务处理 155

6.5 其他往来业务的账务处理 157

6.5.1 应付职工薪酬 157

6.5.2 实例1：应付员工薪酬的账务处理 159

6.5.3 实例2：坏账的账务处理——备抵法 164

6.5.4 实例3：无法支付的应付账款的账务处理 167

第7章 存货和固定资产的账务处理 169

7.1 存货 170

7.1.1 存货的主要特点 170

7.1.2 存货的相关科目 171

7.1.3 存货的确认 171

7.1.4 存货的计量 172

7.2 库存商品的账务处理 173

7.2.1 库存商品的会计处理 173

7.2.2 实例：产成品入库的账务处理 174

7.2.3 实例2：购入商品的账务处理 174

7.3 低值易耗品的账务处理 176

7.3.1 低值易耗品的摊销方法 177

7.3.2 实例1：低值易耗品的购入 177

7.3.3 实例2：低值易耗品的领用及摊销 178

7.3.4 实例3：低值易耗品的转卖 178

7.4 固定资产的账务处理 180

7.4.1 实例1：购入需要安装的设备 181

7.4.2 实例2：设备的折旧处理 182

第8章 负债和所有者权益的账务处理 185

8.1 流动负债的会计处理 186

8.1.1 结算工资 186

8.1.2 实例1：支付职工薪酬 188

8.1.3 实例2：短期借款的会计处理 189

8.1.4 实例3：预收账款的会计处理 189

8.2 长期负债的会计处理 191

8.2.1 实例1：长期借款的会计处理 191

8.2.2 实例2：债券发行的会计处理 192

8.3 所有者权益的账务处理 193

8.3.1 实例1：注册资本的账务处理 193

8.3.2 实例2：接受捐赠资产的账务处理 193

第9章 收支相关业务的账务处理 195

9.1 收入的账务处理 196

9.1.1 商品销售收入的确认和计量 197

9.1.2 实例1：营业收入的处理 197

9.1.3 实例2：产品销售收入的处理 199

9.1.4 实例3：商标使用权转让费的处理 199

9.1.5 营业外收入 199

9.2 费用和成本的账务处理 201

第三篇 真账模拟之对账结账篇第10章 对账 206

10.1 对账的相关操作 207

10.1.1 对账工作的主要内容 207

10.1.2 账证相符 208

10.1.3 账账相符 208

10.1.4 账实核对 209

10.1.5 账表相符 210

10.2 错账的查找和判断 211

10.2.1 错账的产生原因 211

10.2.2 差错查找方法——差数法 212

10.2.3 差错查找方法——尾数法 212

10.2.4 差错查找方法——除2法 212

10.2.5 差错查找方法——除9法 212

10.2.6 其他查错方法 213

10.3 更正错账的方法 214

10.3.1 画线更正法 214

10.3.2 红字更正法 216

10.3.3 补充登记法 217

第11章 结账 219

11.1 相关知识 220

11.1.1 结账工作的内容 220

11.1.2 结账的方法 221

11.1.3 结账的主要程序 224

11.2 月底结账 225

11.3 年底结账 229

11.3.1 结转本年利润 229

11.3.2 提取盈余公积和法定公益金 230

11.3.3 弥补以前年度亏损 230

11.3.4 分配股利 231

11.3.5 结转利润分配 231

11.3.6 增资 231

第四篇 真账模拟之会计报表篇第12章 资产负债表的编制与分析 234

12.1 资产负债表 235

12.1.1 什么是资产负债表 235

12.1.2 资产负债表的分类 235

12.1.3 资产负债表的基本内容 236

12.1.4 资产负债表的标准格式 237

12.2 资产负债表的编制 239

12.2.1 编制前的准备工作 239

12.2.2 数据填列 240

12.3 资产负债表的分析 242

12.3.1 短期偿债能力分析 242

12.3.2 长期偿债能力分析 243

12.3.3 营运能力分析 243

12.3.4 营运能力分析的内容 243

第13章 利润表的编制与分析 245

13.1 利润表 246

13.1.1 利润表的基本内容 246

13.1.2 利润表的标准格式 247

13.1.3 利润表的作用 248

13.2 利润表的填列 249

13.2.1 第一步：计算营业利润 249

13.2.2 第二步：计算利润总额 249

13.2.3 第三步：计算净利润 250

13.3 利润表的分析 252

13.3.1 赢利能力分析 252

13.3.2 赢利能力分析的利润表数据 253

13.3.3 发展能力分析 253

13.3.4 衡量企业成长能力 254

第14章 现金流量表的编制与分析 255

14.1 认识现金流量表 256

14.1.1 现金的概念 256

14.1.2 现金流量表 256

14.1.3 现金流量表的基本内容 257

14.1.4 现金流量表的格式 258

14.2 现金流量表的编制 259

14.2.1 经营活动中产生的现金流量 259

14.2.2 投资活动中产生的现金流量 260

14.2.3 筹资活动中产生的现金流量 261

14.3 现金流量表的分析 263

14.3.1 现金流量表的结构分析 263

14.3.2 现金流量表的比率分析 264

14.3.3 现金流量表的趋势分析 264

第15章 其他财务报表的编制 265

15.1 利润分配表 266

15.1.1 利润分配表的基本内容 266

15.1.2 利润分配的步骤 266

15.1.3 利润分配表的格式 267

15.2 所有者权益变动表 268

15.2.1 所有者权益变动表的基本内容 268

15.2.2 所有者权益变动的格式 269

15.3 财务状况变动表 270

15.4 财务报表附注 272

第16章 报税 273

16.1 国税与地税的区分 274

16.1.1 国税系统负责征收管理的税种 274

16.1.2 地税系统负责征收管理的税种 275

16.2 各税种纳税申报的期限 276

16.3 纳税申报方式 280

16.3.1 上门申报 280

16.3.2 网上电子申报认定及管理 281

16.3.3 电话申报纳税 281

16.3.4 简易申报（银行批量扣税） 282

16.3.5 邮寄申报 282

16.4 主要税种及纳税申报流程 284

16.4.1 增值税、消费税申报 284

16.4.2 营业税申报 284

16.4.3 企业所得税纳税申报 285

第17章 会计实务中的常见错误及核查方法 286

17.1 原始凭证常见错误及核查 287

17.1.1 原始凭证的常见错误 287

17.1.2 原始凭证差错的查找 290

17.2 记账凭证常见错误及核查 292

17.2.1 记账凭证容易出现的错误 292

17.2.2 记账凭证的常规核查 294

17.3 会计账簿常见错误及核查 296

17.3.1 会计账簿常见错误及解决方法 296

17.3.2 账簿检查的内容 299

17.3.3 账簿检查的基本方法 300

17.4 会计报表常见错误及核查 303

17.4.1 常见的会计报表错误 303

17.4.2 会计报表错误的查找 304

17.4.3 报表检查的常见方法 307