第一篇 实账模拟之建账篇第1章 账务基础 16
1.1 什么是会计 17
1.1.1 会计的含义 17
1.1.2 会计的作用 18
1.1.3 会计人员的上岗要求 18
1.2 会计假设 19
1.2.1 会计主体 20
1.2.2 持续经营 21
1.2.3 会计分期 21
1.2.4 货币计量 22
1.2.5 会计假设的现实意义 22
1.2.6 会计核算的基础 23
1.3 会计信息质量要求 25
1.3.1 客观性原则 25
1.3.2 相关性原则 26
1.3.3 明晰性原则 26
1.3.4 可比性原则 26
1.3.5 实质重于形式原则 27
1.3.6 要性原则 27
1.3.7 谨慎性原则 27
1.3.8 及时性原则 28
1.4 会计的核算方法 29
1.4.1 会计业务的处理流程 30
1.4.2 会计的工作循环 32
1.5 会计部门相关岗位的设置及分工 34
1.5.1 会计的岗位设置 34
1.5.2 会计部门的组织结构图 35
第2章 如何为企业建账 36
2.1 相关知识 37
2.1.1 建账的注意问题 37
2.1.2 建账的依据 38
2.1.3 建账基准日的确定 39
2.2 建账的基本程序 40
2.2.1 建账的准备工作 40
2.2.2 建账的基本程序 41
2.3 实例：工业生产企业如何建账 43
2.3.1 建立日记账 43
2.3.2 建立总分类账 44
2.3.3 建立明细分类账 45
第二篇 真账模拟之日常工作篇第3章 会计凭证的制作与使用 50
3.1 原始凭证 52
3.1.1 原始凭证的分类 52
3.1.2 原始凭证的样式 54
3.2 记账凭证 56
3.2.1 记账凭证的分类 56
3.2.2 记账凭证的样式 58
3.3 会计凭证的日常处理 61
3.3.1 实账模拟1：销售业务中发票和付款凭证的处理 62
3.3.2 实账模拟2：差旅费发票报销处理 67
3.3.3 实账模拟3：应收账款之收、付、转凭证的处理 70
3.4 记账凭证的传递、装订和保管 72
3.4.1 会计凭证的传递 72
3.4.2 记账凭证的装订 73
3.4.3 记账凭证的保管 75
第4章 账簿的记录和修改 76
4.1 账簿基础 77
4.1.1 会计账簿的意义 77
4.1.2 会计账簿的分类 78
4.1.3 账簿的基本结构 79
4.1.4 会计账簿的外观样式 79
4.1.5 会计账簿的内页格式 80
4.1.6 账簿的选用 85
4.2 会计账簿的设置和登记 88
4.2.1 会计账簿的设置 88
4.2.2 账簿的启用 89
4.3 会计账簿的登记 92
4.3.1 会计账簿的记账规则 92
4.3.2 记账数字的写法规则 93
4.3.3 实例1：银行存款日记账的登记 96
4.3.4 实例2：总分类账的登记 99
4.3.5 实例3：明细分类账的登记 100
4.3.6 实例4：生产成本多栏式明细分类账的登记 101
4.4 会计账簿的更换与保管 103
4.4.1 会计账簿的更换 103
4.4.2 会计账簿的保管 104
第5章 货币资金的账务处理 105
5.1 库存现金的账务处理 107
5.1.1 实例1：差旅费现金收支处理 108
5.1.2 实例2：支付现金奖金 114
5.1.3 现金长短款账务处理 117
5.1.4 实例3：正常原因的库存现金长款账务处理 119
5.1.5 实例4：查明责任人的库存现金短款账务处理 120
5.1.6 实例5：被盗后的库存现金短款账务处理 121
5.2 银行存款的账务处理 123
5.2.1 实例1：将销售收入存入银行 123
5.2.2 实例2：赊销产品的处理 125
5.2.3 实例3：支付原材料货款 127
5.2.4 实例4：银行账户余额调节表 128
5.3 其他货币资金的账务处理 130
5.3.1 实例1：外埠存款的账务处理 130
5.3.2 实例2：向银行交纳信用证保证金 132
5.4 备用金的账务处理 135
5.4.1 实例1：不定额备用金的账务处理 135
5.4.2 实例2：定额备用金的账务处理 137
第6章 往来业务的账务处理 139
6.1 应收账款的账务处理 140
6.1.1 实例1：应收账款的账务处理 140
6.2 应收票据的账务处理 143
6.2.1 实例1：不带息应收票据的账务处理 144
6.2.2 实例2：带息应收票据的账务处理 146
6.2.3 实例3：带息应收票据贴现的账务处理 150
6.3 应付账款的账务处理 152
6.3.1 实例1：应付账款的账务处理 152
6.4 应付票据的账务处理 155
实例：偿付有息应付票据的账务处理 155
6.5 其他往来业务的账务处理 157
6.5.1 应付职工薪酬 157
6.5.2 实例1：应付员工薪酬的账务处理 159
6.5.3 实例2：坏账的账务处理——备抵法 164
6.5.4 实例3：无法支付的应付账款的账务处理 167
第7章 存货和固定资产的账务处理 169
7.1 存货 170
7.1.1 存货的主要特点 170
7.1.2 存货的相关科目 171
7.1.3 存货的确认 171
7.1.4 存货的计量 172
7.2 库存商品的账务处理 173
7.2.1 库存商品的会计处理 173
7.2.2 实例：产成品入库的账务处理 174
7.2.3 实例2：购入商品的账务处理 174
7.3 低值易耗品的账务处理 176
7.3.1 低值易耗品的摊销方法 177
7.3.2 实例1：低值易耗品的购入 177
7.3.3 实例2：低值易耗品的领用及摊销 178
7.3.4 实例3：低值易耗品的转卖 178
7.4 固定资产的账务处理 180
7.4.1 实例1：购入需要安装的设备 181
7.4.2 实例2：设备的折旧处理 182
第8章 负债和所有者权益的账务处理 185
8.1 流动负债的会计处理 186
8.1.1 结算工资 186
8.1.2 实例1：支付职工薪酬 188
8.1.3 实例2：短期借款的会计处理 189
8.1.4 实例3：预收账款的会计处理 189
8.2 长期负债的会计处理 191
8.2.1 实例1：长期借款的会计处理 191
8.2.2 实例2：债券发行的会计处理 192
8.3 所有者权益的账务处理 193
8.3.1 实例1：注册资本的账务处理 193
8.3.2 实例2：接受捐赠资产的账务处理 193
第9章 收支相关业务的账务处理 195
9.1 收入的账务处理 196
9.1.1 商品销售收入的确认和计量 197
9.1.2 实例1：营业收入的处理 197
9.1.3 实例2：产品销售收入的处理 199
9.1.4 实例3：商标使用权转让费的处理 199
9.1.5 营业外收入 199
9.2 费用和成本的账务处理 201
第三篇 真账模拟之对账结账篇第10章 对账 206
10.1 对账的相关操作 207
10.1.1 对账工作的主要内容 207
10.1.2 账证相符 208
10.1.3 账账相符 208
10.1.4 账实核对 209
10.1.5 账表相符 210
10.2 错账的查找和判断 211
10.2.1 错账的产生原因 211
10.2.2 差错查找方法——差数法 212
10.2.3 差错查找方法——尾数法 212
10.2.4 差错查找方法——除2法 212
10.2.5 差错查找方法——除9法 212
10.2.6 其他查错方法 213
10.3 更正错账的方法 214
10.3.1 画线更正法 214
10.3.2 红字更正法 216
10.3.3 补充登记法 217
第11章 结账 219
11.1 相关知识 220
11.1.1 结账工作的内容 220
11.1.2 结账的方法 221
11.1.3 结账的主要程序 224
11.2 月底结账 225
11.3 年底结账 229
11.3.1 结转本年利润 229
11.3.2 提取盈余公积和法定公益金 230
11.3.3 弥补以前年度亏损 230
11.3.4 分配股利 231
11.3.5 结转利润分配 231
11.3.6 增资 231
第四篇 真账模拟之会计报表篇第12章 资产负债表的编制与分析 234
12.1 资产负债表 235
12.1.1 什么是资产负债表 235
12.1.2 资产负债表的分类 235
12.1.3 资产负债表的基本内容 236
12.1.4 资产负债表的标准格式 237
12.2 资产负债表的编制 239
12.2.1 编制前的准备工作 239
12.2.2 数据填列 240
12.3 资产负债表的分析 242
12.3.1 短期偿债能力分析 242
12.3.2 长期偿债能力分析 243
12.3.3 营运能力分析 243
12.3.4 营运能力分析的内容 243
第13章 利润表的编制与分析 245
13.1 利润表 246
13.1.1 利润表的基本内容 246
13.1.2 利润表的标准格式 247
13.1.3 利润表的作用 248
13.2 利润表的填列 249
13.2.1 第一步：计算营业利润 249
13.2.2 第二步：计算利润总额 249
13.2.3 第三步：计算净利润 250
13.3 利润表的分析 252
13.3.1 赢利能力分析 252
13.3.2 赢利能力分析的利润表数据 253
13.3.3 发展能力分析 253
13.3.4 衡量企业成长能力 254
第14章 现金流量表的编制与分析 255
14.1 认识现金流量表 256
14.1.1 现金的概念 256
14.1.2 现金流量表 256
14.1.3 现金流量表的基本内容 257
14.1.4 现金流量表的格式 258
14.2 现金流量表的编制 259
14.2.1 经营活动中产生的现金流量 259
14.2.2 投资活动中产生的现金流量 260
14.2.3 筹资活动中产生的现金流量 261
14.3 现金流量表的分析 263
14.3.1 现金流量表的结构分析 263
14.3.2 现金流量表的比率分析 264
14.3.3 现金流量表的趋势分析 264
第15章 其他财务报表的编制 265
15.1 利润分配表 266
15.1.1 利润分配表的基本内容 266
15.1.2 利润分配的步骤 266
15.1.3 利润分配表的格式 267
15.2 所有者权益变动表 268
15.2.1 所有者权益变动表的基本内容 268
15.2.2 所有者权益变动的格式 269
15.3 财务状况变动表 270
15.4 财务报表附注 272
第16章 报税 273
16.1 国税与地税的区分 274
16.1.1 国税系统负责征收管理的税种 274
16.1.2 地税系统负责征收管理的税种 275
16.2 各税种纳税申报的期限 276
16.3 纳税申报方式 280
16.3.1 上门申报 280
16.3.2 网上电子申报认定及管理 281
16.3.3 电话申报纳税 281
16.3.4 简易申报（银行批量扣税） 282
16.3.5 邮寄申报 282
16.4 主要税种及纳税申报流程 284
16.4.1 增值税、消费税申报 284
16.4.2 营业税申报 284
16.4.3 企业所得税纳税申报 285
第17章 会计实务中的常见错误及核查方法 286
17.1 原始凭证常见错误及核查 287
17.1.1 原始凭证的常见错误 287
17.1.2 原始凭证差错的查找 290
17.2 记账凭证常见错误及核查 292
17.2.1 记账凭证容易出现的错误 292
17.2.2 记账凭证的常规核查 294
17.3 会计账簿常见错误及核查 296
17.3.1 会计账簿常见错误及解决方法 296
17.3.2 账簿检查的内容 299
17.3.3 账簿检查的基本方法 300
17.4 会计报表常见错误及核查 303
17.4.1 常见的会计报表错误 303
17.4.2 会计报表错误的查找 304
17.4.3 报表检查的常见方法 307