房地产业涉税疑难问题解析PDF电子书下载

第一部分 行业概况及相关知识疑难解析 1

1.估算、概算、预算、结算与决算有什么区别和联系？如何使用？ 1

2.建设项目、单项工程、单位工程、分项工程、分部工程如何区分？ 2

3.房地产企业开发产品总建筑面积、可售面积、不可售面积之间有何关系？如何划分？ 3

4.什么是项目总投资？它包含哪些内容？ 4

5.确定开发产品面积如何进行涉税审核（获取资料途径）？ 4

6.投资强度、容积率、建筑密度、绿地率、建筑系数是如何计算的？ 5

7.如何理解房地产与房地产业？房地产开发按项目运作方式可分为哪几类？ 6

8.房地产立项审批应提供哪些资料？ 7

9.土地使用权的出让、转让和划拨有何区别？ 7

10.用地收费收取标准是如何规定的？ 8

11.取得土地使用权阶段的合法有效扣除凭据主要有哪些？ 9

12.简述房地产开发项目规划程序 9

13.房地产开发项目规划阶段的合法有效扣除凭据主要有哪些？ 10

14.简述征收集体土地的补偿标准和基本程序。 11

15.因房地产开发拆迁城市房屋，对被拆迁人如何进行补偿和安置？ 12

16.房地产开发项目拆迁补偿阶段的合法有效扣除凭据主要有哪些？ 14

17.简述办理施工许可的基本程序及相应的法律规定。 14

18.房屋建设项目的一般竣工验收标准是如何规定的？ 17

19.竣工验收的程序是怎么规定的？ 17

20.项目验收备案要求申报的材料有哪些？ 18

21.内外资房地产开发企业开发产品税法规定的完工标准是什么？有何不同？ 18

22.竣工备案的含义是什么？ 19

23.交付使用的含义是什么？ 20

24.初始产权证明的含义是什么？ 20

25.房屋建设项目在竣工验收阶段主要发生的开发成本及扣除凭据有哪些？ 20

26.房地产开发企业预售商品房应具备哪些条件？如何办理预售房登记？ 21

27.建设工程监理的范围有哪些？ 21

28.如何界定房地产项目的竣工验收标准或完工标准？ 22

29.竣工验收的基本程序是如何规定的？ 22

30.竣工验收应提交哪些资料？ 23

31.税法规定的房地产项目的完工标准是什么？ 24

32.什么是基准地价、宗地地价？ 24

33.何谓楼面地价？如何计算楼面地价？ 25

34.房地产开发企业开发产品的成本项目由哪些内容构成？ 25

35.房地产开发企业开发产品的配套设施分为哪几类？其成本如何核算？ 25

36.什么是住宅的建筑面积？它是如何计算的？ 26

37.何谓房屋产权面积？房屋产权面积是如何组成的？ 27

38.商品房应分摊的公共面积包括哪些？如何分摊？ 27

39.什么是经济适用房？经济适用房的价格是怎样构成的？ 28

40.房地产开发企业开发销售经济适用住房，可以根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》规定享受免缴营业税的税收优惠吗？ 28

41.房地产开发企业的建设工程造价包括哪些内容？ 29

42.什么是土地使用费？土地使用费包括哪些内容？ 29

43.如何分配园林景观、会所等的房地产开发项目的共同成本？ 30

44.何谓在建工程抵押？在建工程尚未建造完毕以什么依据办理抵押？ 30

45.在向交易中心办理在建工程抵押登记时应注意哪些事项？ 31

46.如何区别合作建房和委托代建？ 31

47.签订合作建房合同和委托代建合同应注意什么问题？税收待遇有何不同？ 32

48.建设工程项目一般要经过哪些阶段？各阶段会形成哪些造价文件？ 32

49.接上题，在税收上如何使用这些造价文件？造价文件在税收上能发挥什么作用？ 33

50.房地产行业中所说的“五证两书”是指什么？ 33

51.房地产开发企业的基本经济业务有哪些？各业务涉及的营业税纳税义务有无区别？ 34

52.房地产开发企业应缴纳哪些税金？对哪些税金负有代扣代缴义务？ 34

53.向农民支付的补偿费涉及哪些税收？ 35

54.房地产开发企业取得的预售收入应缴纳哪些税金？ 36

55.新征耕地应当缴纳哪些税？如何确定其纳税义务发生的时间？ 36

56.企业的土地使用权被政府征收，政府给企业一定补偿。请问此种补偿是否需要缴纳营业税、土地增值税、企业所得税？ 37

57.房地产开发企业如何计算开发产品每平方米的税收贡献？ 37

58.什么是小产权房，小产权究竟是否合法、能否购买或转让？ 38

59.投资产权式酒店如何缴税？ 39

60.开发商发生房屋回迁业务应缴哪些税？ 40

61.房地产开发企业的样板房、售楼处在会计、税收上应如何处理？ 42

62.房地产各环节涉及税种有哪些？ 42

63.土地增值税未按规定预缴是否加收滞纳金？ 47

第二部分 涉税会计疑难解析 48

64.房地产开发企业符合收入确认条件应该怎样理解？ 48

65.房地产开发企业收到售房款如何进行会计核算？ 49

66.房地产开发企业“买一送一”的赠送业务如何进行账务处理？ 49

67.年纳税在175万元左右，年营业额是多少？ 50

68.房地产开发企业的存货可分为哪几类？ 50

69.房地产开发企业设备存货的采购与收发如何核算？ 51

70.房地产开发企业开发产品增加如何核算？ 51

71.房地产开发企业开发产品减少应如何进行会计核算？ 52

72.房地产开发企业周转材料可分为哪几类？应如何核算？ 52

73.土地使用权的入账价值和摊销时间如何确定？ 54

74.无偿划拨方式取得的土地使用权如何入账？ 54

75.非房地产公司土地价值应该怎样入账？ 55

76.特殊取得方式下土地使用权初始成本如何确定？ 55

77.房地产开发企业将开发产品自用和出租的，如何进行会计处理？ 56

78.房地产公司对售楼处如何进行会计核算？ 56

79.售房部（接待处）、样板房的装修费用能否视同销售？ 57

80.房地产开发企业经营租入机械设备等固定资产的，如何进行会计核算？ 57

81.房地产开发企业周转房包括哪些内容？房地产开发企业安置拆迁居民的周转房如何核算？ 58

82.举例说明房地产开发企业固定资产折旧的行驶里程折旧法和台班折旧法 59

83.房地产开发企业的成本核算对象如何确定？ 60

84.房地产开发企业自营工程机械使用费包括哪些内容？ 61

85.机械使用费应如何进行总分类和明细分类核算？ 62

86.举例说明施工间接费用的明细分类核算及分配方法。 62

87.房地产开发企业如何进行土地开发的成本核算？ 64

88.结转计入房屋开发成本的土地开发费用，可采取哪些办法？ 65

89.外商投资房地产开发企业2008年以前不同步开发配套设施可否预提计入房屋等开发成本？ 67

90.举例说明配套设施开发成本如何核算。 68

91.委托房地产开发企业代建房屋需要设置哪些明细科目？ 70

92.发包方自己购买材料，施工单位仅提供劳务，即“甲供材料”，如何进行会计核算？ 72

93.开发小区成本如何进行税务和会计处理？ 73

94.房地产开发企业库存的商品房用于出租收回后发生的维修费用如何处理？税前列支是否有比例限制？ 74

95.企业收到的搬迁补偿费是否应通过“专项应付款”科目核算？ 75

96.房地产公司收到预售房房款可以直接计提营业税吗？会计上如何处理？ 76

97.房地产开发企业与被拆迁人以拆一还一方式进行产权调换，如何进行会计处理？ 77

98.请评判下列经济业务的账务处理是否正确？ 77

99.房地产企业成本核算示例 79

100.举例说明所得税核算的资产负债表债务法。 83

101.举例说明外资房地产开发企业预缴企业所得税的会计处理方法 85

102.房地产开发企业发生的销货退回如属于资产负债表日后事项，且发生在所得税汇算清缴之前，如何进行税务处理和会计处理？ 87

103.房地产开发企业发生的销货退回如属于资产负债表日后事项，且发生在所得税汇算清缴之后，如何进行税务处理和会计处理？ 88

104.实行查账征收的小规模企业在一个年度之中预缴所得税后发生了亏损，如何进行会计处理？ 90

105.房地产开发企业以前各季度已预缴企业所得税，年底汇算清缴时要减去以前季度的税款，这样怎么结转？分录怎么作？ 90

106.上年亏损，本年赢利后要递减亏损，在今年的税前递减，计提今年的企业所得税时是以今年的利润为基数，还是以扣除上年亏损后的数额为基数？如何进行会计处理？ 91

107.已结转未分配利润的高转成本应如何进行账务处理？ 91

108.甲方代扣建筑业营业税及其附加的税法上有规定吗？甲方对代扣代缴的税金如何做账？ 92

109.税法有规定，会计无规定，按什么规定办理执行？ 93

110.综合案例分析：回迁房项目的会计核算和税务处理比较 93

第三部分 营业税疑难解析 97

111.房地产开发企业营业税的征税范围有哪些？ 97

112.房地产开发企业销售活动房是否应按“销售不动产”税目缴纳营业税？ 97

113.房地产开发企业将自有的开发产品对外投资入股，是否应缴纳营业税？ 98

114.房地产开发企业以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，产权发生了转移，要缴纳营业税吗？ 98

115.单位集资建房并有偿分配给职工，是否缴纳营业税？ 98

116.企业因国家收回土地使用权给予的经济补偿是否应缴纳营业税？ 99

117.房地产开发企业销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权如何缴纳营业税？ 99

118.房地产开发企业与集体土地所有者之间的土地使用权转让业务如何缴纳营业税？ 100

119.房地产开发企业转让在建工程项目如何缴纳营业税？ 100

120.房地产开发企业拆一还一部分，按实际成本征收营业税。实际成本应当如何确定？ 101

121.自然人身份参与土地的竞标，中标后此自然人成立房地产开发公司，是否对该自然人征收转让无形资产营业税？ 111

122.房地产开发企业以路换地、以桥换地如何缴纳营业税？ 101

123.房地产开发企业销售房屋时代电信等部门收取的如电话初装等费用在房地产开发企业是否应计算缴纳营业税，对方（如电信局）是否还要对此收入缴税？ 102

124.房地产开发公司自购建材是否应补缴营业税？ 102

125.个人挂靠房地产公司开发房地产的如何缴纳营业税？ 103

126.个人经营房地产如何缴纳营业税？ 103

127.个人转让商品房是否可适用财税[2003]16号文件规定，以扣除购置或受让原价后的差额计算缴纳营业税？ 104

128.房地产开发企业销售不动产的，如何确定营业税的纳税义务发生时间？ 104

129.何谓合作建房？合作建房有几种方式？各种方式应如何征税？ 105

130.请举例说明房地产开发企业采取前述（见上一题）各种方式开展合作建房，应如何计算缴纳营业税？ 106

131.房地产开发企业开展合作建房，营业税纳税义务发生时间如何确定？ 107

132.房地产开发企业的开发产品用于出租（已转作固定资产或投资性房地产），是否应当视同销售缴纳销售不动产营业税？ 108

133.土地使用权“转让”在什么样的情况下应缴纳营业税？ 108

134.房地产开发企业在取得国有土地使用权后，以项目结转的名义直接将土地使用证办理至其关联企业，此种土地使用权的变更行为是否应承担纳税义务？ 108

135.经济适用住房的组成价格如何确定？ 109

136.房地产开发企业销售经济适用房是否应缴纳营业税？ 109

137.企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的是否缴纳营业税？ 109

138.单位集资建房销售给职工如何征税？ 109

139.房地产开发企业与其他单位置换房屋，是否应缴纳营业税？计税价格如何确定？ 110

140.举例说明房地产公司将外购的房地产与其他单位的房地产进行置换，如何计算缴纳营业税和企业所得税 110

141.中外合作开发房地产如何征收营业税？ 110

142.房地产开发企业在促销的时候销售VIP卡（在购房时可抵房款），是否应缴纳营业税？ 111

143.房地产开发企业接受委托动、拆迁取得的收入如何计算缴纳营业税？ 111

144.房地产公司的拆迁安置业务是否应缴纳营业税？ 112

145.房地产开发公司以房产补偿给被拆迁户，是否应缴纳营业税？ 112

146.房地产开发企业补偿搬迁房屋的营业税如何处理？ 113

147.以房换地与拆迁安置在税务处理上有什么区别？ 113

148.房地产开发企业为其他单位“代建”房屋行为如何缴纳营业税？ 113

149.房地产开发企业按“代建房屋”纳税要满足哪些条件？ 114

150.房地产开发企业的代建工程，如何确定计税收入？ 114

151.房地产开发企业（或住宅办、住宅开发公司）接受委托代建房产行为的怎么缴纳营业税？ 115

152.房地产开发企业代建政府设施项目如何纳税？ 115

153.建筑施工企业代建工程怎样缴纳营业税？ 116

154.房地产开发企业销售毛坯房，然后代客户选取装饰公司进行装修，代收的装修费是否应缴纳营业税？ 116

155.房地产开发企业以开发产品作为股利分配给股东是否应缴纳营业税？ 116

156.房地产开发企业接受委托销售房产应如何征收营业税？ 117

157.房地产开发企业以“还本”方式销售建筑物的，营业税的计税营业额如何确定？ 117

158.房地产开发企业以“购房回租”、“售后回购”等形式销售开发产品的，如何缴纳营业税？ 117

159.外商投资企业委托销售境内房地产的营业额如何确定？ 118

160.单位和个人以集资建房名义开发房地产如何征收营业税？ 118

161.房地产开发企业抵押贷款以房屋还贷如何征收营业税？ 118

162.外商投资的房地产开发企业从事城市住宅小区建设如何缴纳营业税？ 118

163.房地产包销业务如何申报纳税？ 119

164.请举例说明房地产开发企业包销房产，营业税如何计算缴纳？ 119

165.房产开发单位销售地下车库，取得销售收入（开具普通收款收据），在具备结算条件的情况下，地下车库的收入征不征营业税？ 120

166.房地产开发公司下属的不独立核算的施工队伍建造商品房并出售的，如何征收营业税？ 120

167.某房地产开发企业开发出售精装房，装饰材料是由购房户自行购买的，房地产开发企业如何缴纳营业税？ 121

168.房地产开发企业代收煤气费等费用要缴纳营业税吗？ 121

169.房地产开发企业代有关部门收取的费用，营业税处理和企业所得税的处理是否一致？ 121

170.物业管理企业代有关部门收取费用，如何计算缴纳营业税？ 122

171.房地产开发企业在预售商品房时，采取“会员费”、“诚意金”、“借款”等名义收取的款项，是否缴纳营业税？ 123

172.房地产开发企业以不动产抵押向金融机构贷款，如何征收营业税？ 123

173.外商投资企业从事城市住宅小区建设，如何征收营业税？ 123

174.房地产开发企业境外代销、包销房地产的，如何缴纳营业税和企业所得税？ 123

175.房地产开发企业以商业折扣的方式销售开发产品的，如何计算缴纳营业税及其他税金？ 124

176.房地产开发企业销售开发产品发生销售折让，如何进行税务处理和会计处理？ 124

177.房地产开发企业销售房产时代收的住房专项维修基金要缴纳营业税吗？ 125

178.房地产开发企业在楼盘开盘等活动中取得的赞助款项是否要缴纳营业税？ 125

179.转让在建厂房时能否扣除已支付的工程款后缴纳营业税？ 126

1 80.房地产开发企业改组改制，合并分立，产权分割或合并，所有权发生转移，要缴纳营业税吗？ 126

181.企业兼并、合并涉及厂房、设备等所有权发生转移的行为，是否要缴纳“销售不动产”税目营业税？ 127

182.个人将受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售，能否享受营业税有关优惠政策？ 127

183.房地产开发企业销售精装修的商品房，装修费要并入营业额征收营业税吗？ 127

184.房地产公司取得的商品房预收款应何时纳税？ 128

185.房地产公司收取购房户的违约金是否缴纳营业税？ 128

186.房地产开发企业开发的产品转为自用是否缴纳营业税？ 128

187.房地产开发企业八折销售商品房，同时约定回租无偿使用两年，此种行为如何征收营业税？ 128

188.房地产企业销售只有使用权的车位，使用权在10年至70年不等，销售车位的行为按照什么税目征收营业税？ 129

189.房地产开发企业低价销售商品房且无正当理由的，税务机关有权调整，在实际检查中，应如何界定价格明显偏低？税务机关如何调整计税依据？ 129

190.房地产开发企业的假按揭收入是否需要缴纳营业税？ 129

191.对于房地产开发企业转让土地使用权或销售不动产的预收定金，应如何确定其营业税纳税义务发生时间？ 130

192.房地产开发企业销售只有使用权没有所有权的配套实施如何对其征税？如转让地下停车场使用权收入如何纳税？ 130

193.房地产开发企业购买的“烂尾楼”开发后销售的，在确定计税营业额时是否可以扣除购买的成本？ 130

194.房地产开发企业以房抵债的，纳税义务发生时间是什么时候？如何取证？计税依据是什么？ 131

195.房地产开发企业的退房业务如何进行税务处理？ 132

196.房地产开发企业销售房屋但无营业收入是否应缴纳营业税？如果缴纳，如何确定计税营业额？ 132

197.营业税核定计税依据中的房地产成本包括哪些内容？ 133

198.房地产开发企业分立，原企业开发的房产划到新分立企业作为办公用房，如何缴纳营业税？ 133

199.房地产开发企业由于提前解除租房合同而收到承租方支付的违约金，是否应缴纳营业税、房产税？ 134

200.营业税中的“视同销售”行为包括哪些内容？如何缴纳营业税？ 134

201.这种行为是否属于自建自用行为？ 135

202.该“代建”房屋应如何缴税？ 135

203.建筑工程“甲供材”的如何纳税？ 135

204.有偿交换劳务需缴税吗？ 136

205.房地产企业以明显低于成本的售价销售房产如何处置？ 136

206.工厂自建厂房工程是否要缴纳营业税？ 139

207.物业管理公司收取的入住业主装修押金是否应当缴纳营业税？ 141

208.据营业税条例规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天A施工企业当月与甲方确认工程款工作量1000万元，但仅按800万元收款，请问A施工企业营业税按1000万元还是800万元缴纳？如何理解取得索取营业收入款项凭据？ 143

209.如果是先购入不动产自用一段时间再出售的（其间已经计提折旧了）所获得的出售价款是否还可以扣除当时购入时的买价来计算营业税？还是以获得的价差款直接乘税率缴所得税？ 143

210.我公司利用职工业余时间自己购买建筑材料、自行建造地坪、围墙的建筑行为是否征营业税？（购买的建筑材料已付款并开具发票入账） 144

第四部分 企业所得税疑难解析 145

211.房地产企业收入确认的法律标准是什么？ 145

212.房地产企业收入确认的专业标准是什么？ 146

213.会计实务中对房地产开发企业确认收入的时限是如何界定的？ 147

214.税法上关于房地产开发企业销售开发产品确认收入的时限是如何规定的？ 149

215.税法上关于房地产开发企业开发产品预租收入的确认时限是如何规定的？ 150

216.房地产开发企业开发产品的视同销售行为有哪些？如何确定企业所得税计税销售额？ 151

217.代建工程和提供劳务应如何进行税务处理？ 151

218.在不同销售方式下，房地产开发企业的销售收入分别如何确定？ 152

219.房地产开发企业取得财政返还的“土地出让金”（非税法规定的不计入损益的项目），在预征企业所得税时，是否并入返还年度的应纳税所得额中征收企业所得税？ 152

220.房地产开发企业以包销方式销售开发产品的，如何确认所得税计税收入？ 153

221.税法上对房地产开发企业的开发产品“已经完工”的标准如何界定？ 153

222.房地产开发企业在确定税前扣除的成本费用时应遵循哪些原则？ 153

223.房地产开发企业的债务重组损失可否在所得税前扣除？ 154

224.房地产开发企业借出的款项逾期无法收回的能否在企业所得税前扣除？ 154

225.房地产开发企业对外投资发生的借款费用可否作为当期费用在税前列支？ 154

226.关于房地产企业企业所得税预缴问题有新政策吗？ 155

227.房地产开发企业假借企业职工的名义从银行取得借款，借款利息能否在税前扣除？ 155

228.房地产开发企业在亏损期间对固定资产既未计提折旧也未在税前扣除，以后实现盈利时能否在税前扣除以前亏损期间未扣的折旧？ 155

229.小区的总成本，包括建安费、配套费、基础设施费等有一个预算数，但目前部分工程款未付，应该如何确定销售成本？ 155

230.开发产品的销售成本应如何在税前扣除？ 156

231.土地征用及拆迁补偿费、公共设施配套费如何在税前扣除？ 156

232.开发产品共用部位、共用设施设备维修费应如何在税前扣除？ 156

233.土地闲置费应如何在税前扣除？ 156

234.成本对象报废或损毁损失应如何在税前扣除？ 157

235.新办的房地产开发企业发生的广告费和业务宣传费应如何在税前扣除？ 157

236.折旧费应如何在税前扣除？ 157

237.工作量法计提折旧能否税前扣除？ 157

238.2006年房地产企业在征地、规划等运作过程中，还没有销售开发产品，发生的对外捐赠能否进入开发成本或期间费用？如果可以的话，需要以什么样的单据入账？税务机关如何能看出是否通过国家机关已经转给受赠方？ 158

239.房地产开发企业与分公司之间的借款费用如何扣除？ 158

240.房地产开发企业如何计算确定已销开发产品的计税成本？ 159

241.计入产品开发成本的费用包括哪些内容？如何计算确定已销开发产品负担的费用？请举例说明 159

242.企业高管读MBA学费可否从职工教育经费列支？ 159

243.房地产开发企业为开发项目支付了前期费用，但项目因故未开发，支付的前期费用能否在所得税前扣除？ 161

244.房地产开发企业应付未付的开发成本如何计算所得税？ 161

245.请说明根据国税发[2006]31号文件规定，房地产开发企业的下列义务应如何处理？ 163

246.房地产开发企业销售毛坯房，然后代客户选取装饰公司进行装修，代收的装修费是否应缴纳企业所得税？ 163

247.房地产开发企业将开发产品转作经营性资产对外出租时，如何征税？ 164

248.房地产开发企业采取先出租再出售方式销售开发产品，如何计算缴纳所得税？ 164

249.某内资房地产开发企业，为了生产经营需要，将商品房或土地使用权抵押取得借款，是否要视同销售征收企业所得税？ 164

250.房地产开发企业采取基价（保底价）并实现超过基价分成方式委托开发房地产如何缴纳企业所得税？ 165

251.房地产开发企业以视同买断的方式委托代销商品房，如何计算缴纳所得税？ 166

252.房地产开发企业先出租再出售开发产品的，如何计算缴纳所得税？ 166

253.房地产开发企业将开发产品用于投资或转为自用房产如何纳税？ 166

254.一方提供土地，另一方进行开发，双方如何缴纳企业所得税？ 167

255.房地产开发企业与被拆迁人以拆一还一方式进行产权调换，如何缴纳企业所得税？ 168

256.合作建造开发产品在企业所得税方面如何进行处理？ 169

257.某县房地产开发商在房地产开发上进行了“精心包装”，与购房人签订合伙开发协议税务机关检查时为何对合伙人取得的商品住房视同房地产开发商销售行为征税？ 169

258.执行新的财务通则后，职工福利费余额如何处理？ 170

259.房地产开发公司的样板房在税收上如何处理？ 170

260.企业所得税新旧法衔接期间，房地产开发企业预售房如何预缴企业所得税？ 171

261.房地产开发企业的开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，如何计算缴纳所得税？ 172

262.预收的租金如何缴纳营业税和企业所得税？ 172

263.房地产开发企业收取的定金是否可以按照预售款征收企业所得税？ 174

264.实行查账征收企业所得税的房地产开发企业在年度中间如何申报缴纳企业所得税？ 174

265.连年亏损的企业如何进行纳税申报？ 175

266.纳税人因应享受未享受减免税政策，因此而多缴的企业所得税能否申请退还？ 175

267.房地产企业2004年所得税是查账征收，2005年为核定征收。企业所得税年终汇算清缴、多退少补这种政策怎么体现？ 176

268.房地产开发企业因为土地增值税清算补缴税款，影响相应年度企业所得税额的，能否申请调整或退还多缴的企业所得税款？ 176

269.房地产开发企业的灯箱广告能否作为广告费用在企业所得税前计算扣除？ 176

270.在对房地产开发企业视同销售行为的认定和税收处理上，营业税、土地增值税和企业所得税有何异同？ 177

271.自2008年1月1日起实施的《企业所得税法》中，如何应用公允价值作为计税基础？ 177

272.在税法上如何认定外商投资企业的内部资产处置行为？外商投资企业内部处置资产是否应缴纳企业所得税？ 178

273.售后回购房产是否要确认企业所得税的计税收入？ 179

274.外商投资企业或外国企业如何计算缴纳3％的地方所得税？ 181

275.被投资企业享受企业所得税减免优惠，投资企业应按法定税率缴纳企业所得税。那么投资企业所分得的投资收益是不是要补税？如何处理？ 181

276.外商投资的房地产开发公司将预收账款按照预计利润率预缴所得税时能否弥补以前年度亏损？ 182

277.建筑安装企业从事跨地区建筑安装业务，企业所得税在何地缴纳？ 183

278.房地产开发企业执行新《企业会计准则》后，将出租的开发产品转作投资性房地产并采用公允价值计量的，税收上如何处理？ 184

279.房地产开发企业（内资）企业所得税计算实例。 184

280.房地产开发企业（外资）企业所得税计算实例。 187

281.未取得合法发票是否可以确认在建工程计税基础？ 188

282.土地赔偿款是否可计入土地使用权成本？ 189

283.竞拍土地未成功费用如何处理？ 190

284.亏损企业向地震灾区捐赠可否全额扣除，亏损可否5年内弥补？ 190

285.搬迁财产损失可税前扣除吗？ 190

286.房地产开发企业的直接成本、间接成本、开发成本、经营成本分别是指什么？房地产开发企业的成本如何归集和分配，在企业所得税前如何扣除？ 191

287.请举例说明关联方利息支出税前如何计算扣除？ 192

288.“买一赠一”方式下赠品要视同销售确认计税收入吗？ 193

289.企业直接发给员工的差旅费补贴如何在税前扣除？ 194

290.从拍卖行竞拍购入的物品，可否以拍卖行开具的手续费发票上注明的拍品价格入账，在企业所得税前列支？ 194

291.老板的车，公司可以扣除相关费用吗？ 194

292.房地产开发企业应该如何判断工程完工时点？ 195

293.解读国税函[2009]342号文件。 196

294.开发小区内的车库应当怎样处理？ 198

295.无产权证建筑物如何计算企业所得税？ 200

296.将独立的车库作为赠品来促销，实行“买一赠一”。 203

297.房地产企业预提费用是否可以列入计税成本？ 203

298.如何理解国税函[2009]342号文件：房地产企业开发产品投入使用结算计税成本应注意哪些事项？ 204

299.相关文件对房地产开发产品完工条件有哪些税法规定？ 204

300.请举例说明国税函[2009]342号文件的规定。 205

第五部分 土地增值税疑难解析 207

301.土地增值税的征收范围包括哪些？ 207

302.如何确定土地增值税的纳税申报时间？ 207

303.如何确定土地增值税的纳税地点？ 207

304.土地增值税的征收方式有几种？ 208

305.国家税务总局对土地增值税的清算单位是如何规定的？ 208

306.国家税务总局关于土地增值税的清算条件是如何明确的？ 208

307.如何认定“普通标准住宅”？有哪些优惠政策？ 209

308.以房地产进行投资、联营的是否征收土地增值税？ 209

308.房地产开发企业合作建房是否要缴纳土地增值税？ 210

310.企业兼并转让房地产的是否要征收土地增值税？ 210

311.企业之间互换房产可以免缴土地增值税吗？ 210

312.个人互换住房是否征收土地增值税？ 210

313.职工集资建房是否应缴纳土地增值税？ 211

314.房地产开发企业将开发产品转作固定资产是否应缴纳土地增值税？ 211

315.房地产开发企业以房地产作价入股进行投资或联营的，是否需要缴纳土地增值税？ 211

316.房地产开发企业的土地增值税预征范围包括哪些？ 211

317.《土地增值税暂行条例》及其实施细则中规定的“赠与”包括哪些范围？ 212

318.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、拆迁还建换取其他单位和个人的非货币性资产或者不动产，价格低于正常销售价格并且没有该企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格，应税收入如何确定？ 212

319.房地产开发企业非直接销售和自用开发产品时，土地增值税计税收入如何确定？ 212

320.地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税？ 213

321.计算土地增值税的扣除项目时，对代收费用的扣除上常见的错误做法是什么？正确的做法应该怎样？ 213

322.土地增值税的其他扣除项目包括哪些？ 214

323.转让旧房如何确定扣除项目及金额？ 214

324.房地产开发企业缴纳的印花税是否可以在计算土地增值税时扣除？ 215

325.房地产开发企业实际缴纳的契税在计算土地增值税时能否扣除？ 215

326.对转让旧房时支付的评估费用是否允许在计算缴纳土地增值税时扣除？ 215

327.计算土地增值税扣除项目金额时，利息支出如何计算扣除？ 215

328.房地产开发企业成片受让土地、分期分批开发时，如何确定已转让部分应分摊的土地使用权金额？ 216

329.土地增值税清算中，纳税单位向关联单位、其他单位或者个人借款（资金占用费）而发生的利息，是否应在税前扣除？ 216

330.房地产开发公司为业主免费办理产权证，支付的办证费用在计算土地增值税和营业税时能否从计税营业额中扣除？ 216

331.如果开发企业同时开发多个项目，土地增值税清算单位也确定为两个以上清算单位，一笔或几笔借款各开发项目共同受益，利息支出应如何分摊？ 217

332.如何正确认定和分摊开发间接费用？ 217

333.房地产开发公司预征的土地增值税是否可以计入当期的税金及附加在税前列支？ 218

334.对合作方出地、房地产开发企业出资金合作建房，建成后按比例分配开发产品的，在土地增值税清算中，如何确定房地产开发企业取得土地使用权的金额？ 218

335.房地产开发企业开发的同一宗房地产中既有普通住房又有非普通住房，如何计算缴纳土地增值税？ 218

336.计算土地增值税时，房地产开发企业建造的与清算项目配套的小区居委会、会所、停车场（库）、物业管理场所、居民文体娱乐场所等公共设施的成本费用如何处理？ 219

337.土地增值税清算结束后再转让房地产的如何进行税务处理？ 219

338.房地产开发企业将开发的不动产对外捐赠是否可免缴土地增值税？ 220

339.房地产开发企业之间发生的房屋置换，应如何确定土地增值税的计税依据？ 220

340.开发企业既建普通标准住宅又从事其他房地产开发，应如何计缴土地增值税？ 221

341.开发企业开发的符合清算条件的开发项目，在清算时不能提供完整的销售、开发或者有关证明文件的，应如何处理？ 221

342.分期开发的项目，如何进行土地增值税的清算？ 222

343.分期收款销售、按揭购房行为，如何计征土地增值税？ 222

344.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的土地增值税有何规定？ 222

345.房地产开发企业未按预征规定期限预缴土地增值税的，是否应加收滞纳金，应从何时起计算？ 223

346.房地产开发企业开发的经济适用房需要缴纳土地增值税吗？ 223

347.房地产开发企业在预售房期间没有预缴土地增值税，其性质能否认定为偷税？ 223

348.土地计税成本在计算土地增值税时怎样确定？ 224

349.房地产公司开发的用于出租的商业用房是否需要缴纳土地增值税？ 225

350.税法对房地产开发企业土地增值税清算工作的一般步骤有何要求？ 225

351.土地增值税清算后发生的支出如何处理？ 227

352.违反土地增值税预征规定如何进行税务处理？ 227

353.国土局收取的地价款滞纳金能否在土地增值税清算时作为取得地价支付的金额扣除？ 229

354.旅游设施转让要不要缴土地增值税？ 229

355.房地产开发企业所得税与土地增值税纳税申报差异表。 230

356.想了解一下各地在进行土地增值税清算时，对企业既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，有没有要求其一定分开清算？ 235

357.清算后销售房产，土地增值税如何计算？在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，如何清算？《土地增值税清算管理规程》（国税发[2009]91号）未做规定。是否按国税发[2006]187号文件第八条“清算后再转让房地产的处理”规定清算或者整个项目重新清算？能否自行选择其中的一种？ 236

358.无产权证建筑物的土地增值税计算。 236

第六部分 印花税疑难解析 238

359.房地产开发企业在整个开发业务流程里涉及缴纳印花税的事项有哪些？ 238

360.房地产开发企业和政府部门签订的土地使用权出让合同是否应缴纳印花税？ 240

361.房地产开发企业销售商品房时与购房人签订的售房合同，是按“购销合同”还是按“产权转移书据”缴纳印花税？可否由房地产开发企业或其他单位代收或代征？代收或代征后在办理产权证时还要缴纳印花税吗？ 240

362.境外签订的合同是否应缴纳印花税？ 241

363.某公司属房地产开发企业，请问，该公司的咨询合同是否要缴纳印花税？ 241

364.房地产开发企业分立，原企业开发的房产划到新分立企业作为办公用房，是否缴纳印花税、契税？ 241

365.印花税的核定征收适用于何种情况？ 241

366.房地产开发公司因建筑图纸作修改，投资额核减，原按施工合同记载金额缴纳的印花税能否申请退还？ 242

367.某公司发现多缴了印花税，要求税务部门退还多缴的印花税，并强调公司多缴印花税是误以为记载资金的营业账簿按年缴纳印花税，请问：这种情况能否办理退税呢？ 242

368.某公司通过政府捐赠给地震灾区的活动板房（签订了捐赠合同）需要缴纳印花税吗？ 243

369.劳务交换合同也需要缴纳印花税吗？ 243

370.税务代理合同、工程监理合同、委托代销是否要征印花税？ 244

371.国内房地产企业在国外签订合同在国外是否应缴印花税？ 244

第七部分 房产税疑难解析 245

372.税法规定房产税以“房产”为征税对象，请问，税法对“房产”是如何界定的？ 245

373.税法对房产税的纳税地点是如何规定的，房产不在一地的纳税人，如何确定纳税地点？ 245

374.税法规定与房屋不可分割的配套设施应并入房产价值缴纳房产税，请问，“与房屋不可分割的配套设施”如何界定？ 245

375.房屋内的电梯、中央空调是否应该缴纳房产税？ 246

376.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间如何界定？ 247

377.新建的房屋如何征收房产税？ 247

378.房地产开发企业开发建造的商品房是否应缴纳房产税？ 247

379.基建工地的临时性房屋，应否征收房产税？ 247

380.房地产开发企业将自建的地下人防设施部分作为办公用房，部分以较优惠的租金对外出租，是否应缴纳房产税？如果缴纳，计税依据如何确定？ 247

381.房地产开发企业开发的会所是否征收房产税？ 248

382.未竣工已使用的房产怎样征收房产税？ 248

383.村委会出租房屋如何纳税？ 248

384.新建商品房如何缴纳房产税？ 249

385.承租房屋经营市场摊位费是否缴纳房产税？ 249

386.房屋转租时房产税如何计算？ 249

387.承租他人房产自己装修部分是否缴纳房产税？ 250

388.部队出租房产是否应缴纳房产税？ 250

389.居民住宅区内业主共有的经营性房产如何缴纳房产税？ 250

390.房产税从价计征时的计税依据是房产原值扣除10％至30％，但经评估后的房产价值有升有降，此时如何计算房产税？ 251

391.外商投资的房地产开发企业出租柜台、临时铺面如何缴纳城市房地产税？ 251

392.以不动产投资收取固定利润是否应缴纳房产税？该例中投资方是否应缴纳房产税？ 251

393.自建生产用房投入使用但未取得房产证，如何申报缴纳房产税？ 252

394.房地产开发企业自办托儿所、幼儿园自用的房产，可否免缴房产税？ 252

395.更换房屋附属设备和配套设施的如何计算房产税？ 252

396.投资联营房产如何征收房产税？ 253

397.公司自有房屋办公如何缴纳房产税？ 253

398.地下车库出租也要缴房产税吗？ 253

399.我公司承租了一处人防工事，对方给我方开具了人防使用费的发票，我公司又将此处人防工事转租给其他单位，我公司是否要缴房产税？ 253

400.对单位和个人承租房产从事生产经营的，如何办理房产税事宜？ 254

401.购置土地后再建房产，计算房产税的房产原值是否应包括土地价值？ 254

402.企业能因亏损免缴房产税吗？ 254

403.特殊情形下的房产税纳税时间如何确定？ 254

404.租金较低必须按原值计缴房产税吗？ 255

405.有关大型商业企业（如购物广场或超市等）进行柜台转租、店面转租，应该如何缴纳房产税？ 256

406.依前题，如果企业不能准确核算3层楼各自的收入额怎么办？ 256

407.对无租使用的房产如何办理房产税事宜？ 257

408.地处农村的企业房屋征收房产税吗？ 257

409.房地产开发企业自用房产应缴房产税吗？ 258

410.个体户用自建房搞经营缴房产税吗？ 258

411.关于承租人转租的房产如何办理房产税纳税申报？ 258

412.对自用房产进行装潢发生的装潢费用是否应增加房产原值？ 258

413.房地产开发企业将自己开发的产品装修成样板房、售楼部使用，但未结转固定资产，是否应缴纳房产税？ 259

414.估价入账房产，如何缴纳房产税？ 259

415.政府部门对外商投资企业减免城市房地产税的承诺有效吗？ 259

416.外籍个人购置非营业用的房产如何计征城市房地产税？ 260

417.请举例说明外资企业如何计算缴纳城市房地产税？ 260

418.对于合作建房，如何确定房产税的纳税人？ 260

419.代建房产转自用要交房产税吗？ 260

420.估价入账房产，如何缴纳房产税？ 261

421.没拿到房地产证是否不用缴纳房产税？ 261

422.我公司拥有房屋价值1000万元，2年后在现有房屋旁搭建临时建筑作仓库使用（属无产权违章建筑价值），请问该临时建筑可否作为长期待摊费用处理而不作为固定资产处理，是否应交房产税？ 261

第八部分 城镇土地使用税疑难解析 262

423.纳税人拥有部分房屋的产权，其城镇土地使用税如何计缴？ 262

424.房地产开发企业用于开发的土地，如何缴纳土地使用税？ 262

425.房地产开发企业已取得土地使用权但未开发的土地是否应缴纳城镇土地使用税？ 263

426.房地产开发企业对出售的商品房从何时开始不缴纳城镇土地使用税？ 263

427.房地产开发企业占用集体土地进行房地产开发，是否应缴纳城镇土地使用税？ 263

428.房地产开发企业通过填海整治土地取得的土地使用权进行开发，是否应缴纳城镇土地使用税？ 263

429.房地产开发企业免费占用镇政府的闲置房屋办公，是否应缴纳城镇土地使用税？ 264

430.纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地的，如何缴纳城镇土地使用税？ 264

431.关闭、撤销企业占地可以免缴城镇土地使用税吗？ 264

432.房地产开发企业将自行开发的产品用作办公，但并未结转固定资产，请问，该办公用房占用的土地是否应缴纳城镇土地使用税？ 265

433.房地产开发企业整体受让土地使用权后，分期开发、陆续销售的，如何计算房地产开发企业占用土地应缴纳的城镇土地使用税？ 265

434.我公司租用村民小组集体土地用于经营，租金已付，请问土地使用税应该由谁缴纳？ 265

435.对租赁土地的如何办理城镇土地使用税事宜？ 265

436.我公司可以申请减免城镇土地使用税吗？ 266

437.房地产开发企业的土地使用税缴纳截止时间是如何规定的？ 266

438.未办理土地使用证是否缴土地使用税？ 267

439.一次签订合同、分次分批取得的土地如何缴纳土地使用税？ 267

440.外企缴纳城镇土地使用税有无过渡期优惠？ 268

441.该案土地使用税应如何缴纳？ 268

442.请问征用土地未正式开始使用一直处于空闲状态，土地使用税应该什么时候缴纳？ 270

443.如何理解开山填海的减免税优惠政策？ 270

第九部分 契税疑难解析 272

444.契税的征税范围包括哪些？ 272

445.契税的计税依据如何确定？ 272

446.征收契税时视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税的情形包括哪些？ 273

447.承受房屋使用权是否应缴纳契税？ 273

448.租赁的土地是否缴纳契税？ 273

449.企业以政府征用土地支付的补偿费购置土地用于新建厂房是否属于土地置换？如何进行税务处理？ 273

450.两单位的土地进行置换，可能涉及哪些税费？如果土地置换属政府行为，在税费上有哪些优惠？ 273

451.房地产公司用房屋补偿拆迁户房屋拆迁损失，拆迁户如何缴纳契税？ 274

452.拆迁户购买住房在契税方面有何优惠？拆迁户购买房屋时在契税方面是否有优惠政策？是在重新购买时契税全免还是补偿的那部分免缴契税？ 274

453.符合契税政策规定的资产“无偿划转”不征契税，应如何理解这一规定？ 274

454.国有企业以土地与其他公司合作开展仓储业务应如何纳税？ 274

455.购房人以征地款补偿方式取得的房屋产权是否应缴纳契税？ 275

456.房地产开发企业以协议出让或招、拍、挂方式取得的国有土地使用权，是否应缴纳契税？ 275

457.房地产开发企业将开发建造的商品房无偿赠送，受让人是否应缴纳契税？计税依据如何确定？ 275

458.房改房产权转给子女是否要缴纳契税？ 275

459.企业重组契税有否优惠？ 276

第十部分 个人所得税疑难解析 277

460.房地产开发企业以低于成本价的价格向职工售房，是否应扣缴个人所得税？如何计算？ 277

461.业主收到房产开发商延期交房或延期办理产权等违约金是否需缴纳个人所得税？ 277

462.房地产开发企业对业绩突出的营销人员提供免费旅游奖励是否需代扣个人所得税？ 278

463.房地产开发企业向职工集资，按不高于国家规定的储蓄存款利率向职工支付的集资利息能否适用“储蓄存款利息”税目，按5％的税率代扣代缴个人所得税？ 278

464.房地产开发企业将开发建造的商品房分配给股东，如何扣缴个人所得税？分配给公司职工如何扣缴个人所得税？ 279

465.房地产开发企业为职工购买的商业性补充养老保险，是否应代扣代缴个人所得税？ 279

466.房地产开发企业支付给售楼小姐的销售提成，如何计算代扣代缴个人所得税？ 280

467.个人与房地产开发企业签订有条件价格优惠协议购买商店，个人与房地产企业如何分别计算缴纳相关税金？ 280

468.房地产开发企业支付给拆迁户的补偿金是否要扣缴个人所得税？ 280

469.“5·12”地震捐款中，我公司党员交纳的特殊党费捐款能否在个人所得税税前扣除？ 281

470.企业从福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费是否不用代扣个人所得税？ 281

471.公司员工享受单位的伙食补贴，公司是否要代扣代缴个人所得税？ 281

472.单位为个人缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金在计算个人所得税时是否可以扣除？ 282

473.实行“双薪制”的企业，如何扣缴个人所得税？ 282

474.个人兼职取得的收入如何缴纳个人所得税？ 283

475.单位因解除劳动合同支付给职工的一次性补偿收入，如何进行税务处理？ 283

476.投资人分得商品房是否需要缴纳个人所得税？ 283

477.个人向汶川地震灾区的捐款可否在个人所得税前扣除？ 284

478.公司以盈余公积、未分配利润转增股东资本，自然人股东是否应缴纳个人所得税？ 285

479.该笔违约金应当如何纳税？ 285

480.没拿到租金为何还要缴税？ 285

481.用税后利润转增资本会涉及哪些税？ 286

482.房产赠送除了缴个人所得税还缴哪些税？ 286

483.单位低价出售职工房需征个人所得税吗？ 288

第十一部分 涉税票据疑难解析 290

484.何为发票？发票由谁印制？房地产开发企业销售房屋应向购房人开具什么发票？ 290

485.房地产开发企业在预收房款时开具收款收据违法吗？销售不动产专用发票应在什么时候向购房人开具？ 290

486.如何认定合法有效凭据？ 291

487.接上例，房地产开发企业申报扣除时，提供各类“合法有效凭证”应掌握哪些原则？ 291

488.接上例，请列举说明在土地增值税清算工作中，常见的据以计算扣除项目金额的具体“合法有效凭证”是哪些？ 292

489.园艺绿化工程应开具什么发票？ 295

490.“甲供材料”发票如何开具才能符合规定？ 295

491.装修工程中施工单位有代购材料如何开票？ 296

492.只有一个人代签代领的工资单是否可作合法凭证列支？ 296

493.开具佣金发票如何缴税？ 296

494.接上例，A房地产开发支付的上述佣金费用可以在所得税前扣除吗？ 297

495.差旅费和会议费票据全是正规发票，为何税务机关仍然不准予税前列支？ 297

496.接手分包工程，施工队应在哪里开具发票？ 297

497.如何通过查询确认发票的真假？ 298

498.单位采购物资如不能取得正规发票，应该如何处理？ 298

499.境内企业向境外支付费用所取得的凭证能否作为计税凭证？ 298

500.境内人员到境外出差取得的没有税务部门监制章的票据能否作为计税的凭证？ 299

501.房地产公司收到出租房屋的租金开具预收款凭证是否合法？ 299

502.租入的房屋退租收回原交付的押金时，以前对方收取押金的发票已入账无法退回出租方，应如何处理？ 300

503.请说明善意取得虚开的增值税专用发票的情形。 300

504.从土地交易中心竞拍的土地，应当提供什么样的票据作为扣除凭据？ 300

505.房地产开发企业经营廉租住房、经济适用住房有哪些税收优惠政策？ 300

506.租房要取得符合规定的发票是指哪些发票？ 301

507.某单位关于以不动产、无形资产投资入股是否开具发票？ 302

508.代开普通发票销售树苗是否需要缴纳增值税？ 302

509.向农民买树苗到哪里开发票？是否属于免税？ 302

510.企业人员由于经营原因出国，在国外发生的费用可否根据取得的有关国外凭据（国外一般无正规发票）入账并在税前扣除，如果允许需提供何种相关凭证？ 302

511.购买花草树木进项税可否抵扣？ 303

512.跨年度取得发票的财务、税务处理分析。 305

513.租金退回应如何开票？ 311

514.如我厂出让一块地，土地证已过户，但款还没有收到，发票也还没有开，我厂缴纳土地增值时间应该是什么时候？请问我厂是加工业生产企业，可以用我厂销售发票开吗？ 312

515.我是一家房地产公司会计，属查账征收，2005年通过拍卖行公开拍卖取得一房地产（含土地及房产，其中土地评估价100万元，房产评估价100万元），经过举牌，公司共支付300万元。现我公司将这房地产（土地连同房屋）卖给另一家公司，取得款项500万元，请问我公司在进行土地增值税结算时，扣除项目“取得土地使用权所支付的金额”如何确定，因为“房屋评估价”及“税金”都好计算，就“取得土地使用权所支付的金额”这个项目不好确定。请问，如何确定？ 313

516.基础设施附加费是否可以作为税金及附加在计算房地产企业土地增值税清算时扣除？ 313

517.发票综合分析题（1） 313

518.发票综合分析题（2） 315

519.真实性原则法律依据一览表（以票控税） 317

第十二部分 税收征管疑难解析 318

520.挂牌成立不足30日，为何会被以“不按规定期限办理税务登记”的事由处罚？税法上关于房地产开发公司办理开业税务登记的时限究竟如何规定？登记时应该提供哪些资料？ 318

521.税法对房地产开发企业建立账簿的时限是如何规定的？必须建立哪些账簿？ 319

522.纳税人的会计账簿和完税资料应该保存多少年？ 319

523.税法中关于房地产开发企业涉及的主要税种的纳税义务发生时间和纳税申报时间是如何规定的？ 319

524.房地产开发企业因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，其土地增值税纳税申报义务如何履行？ 320

525.纳税人办理纳税申报时一般应提供哪些资料？ 321

526.房地产开发企业为拆迁户免费提供的住房是否要申报纳税？ 321

527.什么是纳税评估？什么是评估方法中的比较分析法？ 322

528.房地产开发企业在计算土地增值税时必须评估计算的情形有哪些？ 322

529.房地产评估的主要方法有哪些？ 323

530.对房地产开发企业开展纳税评估涉及的企业所得税方面的税收政策有哪些？ 323

531.对房地产开发企业开展纳税评估涉及营业税方面的税收政策有哪些？ 324

532.对房地产开发企业土地增值税开展纳税评估涉及的税收政策有哪些？ 324

533.请利用评估指标分析甲公司履行纳税义务情况是否正常？ 325

534.对房地产开发企业的企业所得税能否实行核定征收方式？ 325

535.我公司有代扣代缴税款的义务吗？ 326

536.房地产开发企业如何办理延期纳税申请？ 326

537.如此税收保全有效吗？ 327

538.公司偷税，税务机关能查封我的房子吗？ 327

539.税法上关于加收滞纳金的起止时间是如何规定的？ 328

540.公司发现多缴了印花税，要求税务部门退还多缴的印花税，并强调公司多缴印花税是误以为记载资金的营业账簿按年缴纳印花税，请问：这种情况能否办理退税呢？ 328

541.房地产开发企业开发经营廉租住房、经济适用住房可享受哪些优惠政策？ 329

542.个人转让房产享有哪些税收优惠？ 329

543.企业发生的哪些财产损失需报税务机关审批才可在企业所得税前扣除？ 331

544.低于同期同类银行贷款利率且已实际支付的利息，税务机关为何不允许扣除？ 332

545.我公司处理财产必须向税务机关报告吗？ 332

546.法定代表人为何被阻止出境？ 332

547.税务文书送达有哪些方式？税务人员向纳税人送达税务文书时应注意哪些问题？纳税人拒不接收税务文书的，税务人员如何有效送达？ 333

548.房地产企业征收方式确定问题。 333

549.城建税适用税率咨询 334

550.请给一份房地产行业税收自查提纲 334

551.请给一份建筑安装业税收自查提纲 344

552.请提供一份完整的房地产开发企业报送资料表 349

553.如何通过对比分析，落实房地产企业成本结转的准确性？ 352

第十三部分 税务稽查疑难解析 355

554.县地方税务局稽查分局有权对我公司实施税务检查并作出税务行政处罚吗？ 355

555.税务检查人员有权检查公司法定代表人的私宅吗？ 356

556.税务人员在办理税务违法案件时，应当收集哪些证据？ 357

557.如何对房地产开发企业的银行存款账户进行检查？ 357

558.房地产开发企业常见的涉税问题有哪些？ 358

559.对房地产开发企业营业税缴纳情况的稽查，重点应关注哪些内容？ 358

560.对房地产开发企业营业税的检查，应从哪些方面入手？ 359

561.房地产开发企业销售、出租超规划建筑设施，是否应缴纳营业税？检查时如何确认企业存在超规划面积建房并出售、出租的行为？ 360

562.一般情况下，税务机关如何检查确认房地产开发企业的预售房、现售房收入？ 361

563.为确认房地产开发企业是否存在隐匿应税收入的行为，应重点检查哪些内容？ 361

564.在对房地产开发企业建造成本进行检查时，对采取甲供材方式的，应注意哪些问题？ 362

565.对房地产开发企业工程结算成本的审核重点是什么？需要索要哪些资料？ 363

566.房地产开发企业开发项目公共配套设施的可售面积如何确定？检查时应重点关注哪些内容？ 364

567.对房地产开发企业土地增值税检查，应重点关注哪些内容？ 364

568.对房地产开发企业土地增值税检查，应从哪些方面入手？ 365

569.在对房地产开发企业土地增值税进行检查时，如何正确界定各项转让业务是否属征税范围？ 366

570.对房地产开发企业房产税的检查，重点应关注哪些内容？ 367

571.对房地产开发企业土地使用税的检查，重点应关注哪些内容？ 367

572.对房地产开发企业印花税的检查，重点应关注哪些内容？ 367

573.对印花税税收优惠情况的稽查重点是什么？应该注意哪些方面？ 367

574.房地产企业未按规定预缴税款是否认定为偷税？请简述偷税行为的构成要件。 368

575.纳税人哪些情况属于逃避、拒绝阻挠税务机关检查的行为？ 368

576.对房地产开发企业税务稽查综合案例 369

附录一 各部分涉及的法律法规及规章 375

附录二 房地产开发经营业务企业所得税处理办法 383