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目录 7

第一章 国家银行核算与业务工作的一般特征 7

第二章 国家银行资产负债表的意义及其构成原则 14

第一节　国家银行资产负债表构成的意义和原则 14

第二节　资产负债表的项目及格式 18

第三节　表外科目 21

第四节　科目的编号 23

第一节　银行的总分类核算与明细分类核算的一般特征 32

第三章 总分类核算与明细分类核算 32

第二节　总分类核算 33

第三节　明细分类核算 41

第四节　明细分类核算与总分类核算的核对办法 48

第五节　错帐的更正 49

第四章　凭证，凭证传递及银行的内部监督 51

第一节　凭证的种类 51

第二节　凭证的检查 54

第三节　凭证的保管 56

第四节　业务会计部门的组织机构 57

第五节　凭证传递的组织 59

第六节　银行的业务监督 61

第五章　结算业务 64

第一节　苏联结算的一般原则和结算方式 64

第二节　结算帐户和往来帐户 67

第三节　结算帐户和往来帐户的付款顺序 68

第四节　工资款项的支付 71

第五节　集体农庄往来帐户和公民存款 73

第六节　利息的计算 74

第七节　异地付款请求书的托收 76

第八节　信用证 94

第九节　特种帐户 97

第十节　同城结算 98

第十一节　相互付款的冲帐结算 105

第十二节　汇兑 108

第十三节　与运输单位及邮电企业的结算 110

第十四节　交通部及邮电企业的结算业务 112

第十五节 工会组织的结算业务 114

第十六节　采购组织对农产品交售单位的结算 119

第十七节　大修理拨款 120

第六章 国家银行的联行往来 123

第一节　国家银行联行间相互结算的国民经济意义 123

第二节　联行往来表内科目 127

第三节　联行往来往帐的凭证和凭证传递 127

第四节　应寄送国家银行理事会机械核算工厂或管辖行的联行往来往帐报表 130

第五节　联行往来往帐的核对工作 131

第六节 “乙”行处理报单的工作 131

第七节　国家银行理事会机械核算工厂和管辖行机器计算站处理联行报表的工作 133

第八节　联行往来来帐的核对工作 135

第九节　联行往来来帐的核算工作 136

第十节　联行往来科目的月度和季度报表 137

第十一节　上年度联行往来科目的结清手续 138

第十二节　国家银行同城行处往来 140

第七章　贷款业务 143

第一节　国家银行贷款业务核算组织的原则 143

第二节　普通贷款帐户贷款的发放与归还 145

第三节　特种贷款帐户贷款的发放与归还 149

第四节　在途结算凭证贷款 156

第五节　开立信用证及特种帐户贷款 163

第六节　购买限额支票簿贷款 165

第七节　贷款利息的计算与收取 166

第八节　集体农庄短期贷款的处理手续 167

第九节　无保证贷款的收回 169

第八章　现金出纳业务 171

第一节　国家银行现金出纳业务的本质和意义 171

第二节　国家银行各级行现金出纳工作的组织 172

第三节　业务库 174

第四节　现金和有价物的收付 175

第五节　现金帐和库房保管帐 176

第六节　出纳库和保管库的检查 177

第七节　晚班出纳·代收营业进款 178

第八节　分理处 180

第九章　发行业务 183

第一节　苏联货币流通的调节 183

第二节　发行基金及其核算 183

第三节　货币投放 185

第五节　国家银行理事会对发行业务的核算 188

第四节　货币回笼 188

第六节　发行基金的现金构成 189

第七节　基金的报表 189

第十章 执行苏联国家预算的出纳业务 191

第一节　执行国家预算出纳业务的基本原则 191

第二节　国家预算收入 193

第三节　经收国家预算收入款项的凭证和凭证传递 194

第四节　苏联国家预算收入的核算 196

第五节　执行联盟预算和共和国预算支出部分的出纳业务 199

第六节　经费的核准及其转拨手续 201

第七节　联盟及共和国预算核准经费和支出的核算 203

第八节　对经济核算企业和单位拨款的资金拨付 205

第九节　对机器拖拉机站的拨款 206

第十节　对单位预算机关和组织经费户的资金拨付 207

第十一节　国家税款和收入向地方预算办理分成的手续 208

第十二节　国家预算项下拨付的抚恤金和补助金 211

第十三节　年终经费的清理和预算帐户余额的划转 212

第十四节　执行国家预算出纳业务的定期报表 213

第十五节　地方预算 214

第十六节　单位预算机关的预算外资金、暂存款和往来帐户 215

第十一章　代理长期投资银行的业务 219

第一节　长期投资银行及其与国家银行的相互关系 219

第二节　长期投资银行的同业往来帐户 221

第三节　对同城长期投资银行的出纳与结算服务工作 222

第四节　对以包工方式施工的建筑工程的拨款 224

第五节　对以自营方式施工的建筑工程的拨款 226

第七节　经济单位缴纳基本建设投资款项的收受 227

第六节　转拨资金的同业往来辅助帐户 227

第八节　材料和设备价款的结算 228

第九节　现营企业与基本建设工程现场之间的结算 228

第十节　发放工资款及其他费用的支付 229

第十一节　对设计单位的拨款 230

第十二节　基本畜群形成费用的拨款 230

第十三节　代理工业银行办理地方工业企业的长期贷款 231

第十四节　根据地方公用事业银行的委托，对为居民服务的企业以及地方工业企业的建设费用贷款 232

第十五节　对建筑安装承包单位和其他单位的短期贷款 232

第十七节　供劳动者个人使用的住宅大修理贷款 233

贷款基金 233

第十六节　代理商业银行办理的贷款·代收合作社长期 233

第十八节　供出售的个人住宅建筑贷款 234

第十九节　个人住宅建筑贷款 235

第二十节　代理农业银行业务的核算 238

第二十一节　国营农业组织的基本建设投资与事业费用拨款 240

第二十二节　对农业建筑安装承包单位的短期贷款 243

第二十三节　集体农庄的长期生产贷款 243

第二十四节　办理集体农庄公积金的业务 245

第二十五节　代理农业银行业务的报表 248

第一节　贵金属的收兑与运送 250

第十二章　贵金属业务与外汇业务 250

第二节　外汇业务及其核算 253

第三节　外币的买卖和运送 257

第四节　汇出汇款 258

第五节　汇入汇款 259

第六节　国家银行与外国银行之间的往来 260

第七节　外币往来帐户 262

第八节　外币的代收 264

第一节　国家银行固定资产的核算 266

第十三章 银行的固定资产、基建投资、应收应付款往来及收益和费用的核算 266

第二节　固定资产的折旧 268

第三节　固定资产额增减的核算 270

第四节　清点 271

第五节　国家银行基建投资的核算 272

第六节　大修理费用的核算 274

第七节　各项总务材料储备的核算 276

第八节　待摊费用 278

第九节　银行应收应付款的结算 278

第十节　同国家银行附属经济核算制企业的结算 279

第十一节　国家银行营业收支及杂项收支的核算 280

第十二节　行政管理费用的核算 282

第十三节　国家银行的损益科目 284

第十四章　报表 286

第一节　定期报表 286

第二节　市分行和管辖行营业部的会计报表 287

第三节　管辖行的会计报表 295

第四节　国家银行年度汇总决算表的编制 296