目录 7
第一章 国家银行核算与业务工作的一般特征 7
第二章 国家银行资产负债表的意义及其构成原则 14
第一节 国家银行资产负债表构成的意义和原则 14
第二节 资产负债表的项目及格式 18
第三节 表外科目 21
第四节 科目的编号 23
第一节 银行的总分类核算与明细分类核算的一般特征 32
第三章 总分类核算与明细分类核算 32
第二节 总分类核算 33
第三节 明细分类核算 41
第四节 明细分类核算与总分类核算的核对办法 48
第五节 错帐的更正 49
第四章 凭证，凭证传递及银行的内部监督 51
第一节 凭证的种类 51
第二节 凭证的检查 54
第三节 凭证的保管 56
第四节 业务会计部门的组织机构 57
第五节 凭证传递的组织 59
第六节 银行的业务监督 61
第五章 结算业务 64
第一节 苏联结算的一般原则和结算方式 64
第二节 结算帐户和往来帐户 67
第三节 结算帐户和往来帐户的付款顺序 68
第四节 工资款项的支付 71
第五节 集体农庄往来帐户和公民存款 73
第六节 利息的计算 74
第七节 异地付款请求书的托收 76
第八节 信用证 94
第九节 特种帐户 97
第十节 同城结算 98
第十一节 相互付款的冲帐结算 105
第十二节 汇兑 108
第十三节 与运输单位及邮电企业的结算 110
第十四节 交通部及邮电企业的结算业务 112
第十五节 工会组织的结算业务 114
第十六节 采购组织对农产品交售单位的结算 119
第十七节 大修理拨款 120
第六章 国家银行的联行往来 123
第一节 国家银行联行间相互结算的国民经济意义 123
第二节 联行往来表内科目 127
第三节 联行往来往帐的凭证和凭证传递 127
第四节 应寄送国家银行理事会机械核算工厂或管辖行的联行往来往帐报表 130
第五节 联行往来往帐的核对工作 131
第六节 “乙”行处理报单的工作 131
第七节 国家银行理事会机械核算工厂和管辖行机器计算站处理联行报表的工作 133
第八节 联行往来来帐的核对工作 135
第九节 联行往来来帐的核算工作 136
第十节 联行往来科目的月度和季度报表 137
第十一节 上年度联行往来科目的结清手续 138
第十二节 国家银行同城行处往来 140
第七章 贷款业务 143
第一节 国家银行贷款业务核算组织的原则 143
第二节 普通贷款帐户贷款的发放与归还 145
第三节 特种贷款帐户贷款的发放与归还 149
第四节 在途结算凭证贷款 156
第五节 开立信用证及特种帐户贷款 163
第六节 购买限额支票簿贷款 165
第七节 贷款利息的计算与收取 166
第八节 集体农庄短期贷款的处理手续 167
第九节 无保证贷款的收回 169
第八章 现金出纳业务 171
第一节 国家银行现金出纳业务的本质和意义 171
第二节 国家银行各级行现金出纳工作的组织 172
第三节 业务库 174
第四节 现金和有价物的收付 175
第五节 现金帐和库房保管帐 176
第六节 出纳库和保管库的检查 177
第七节 晚班出纳·代收营业进款 178
第八节 分理处 180
第九章 发行业务 183
第一节 苏联货币流通的调节 183
第二节 发行基金及其核算 183
第三节 货币投放 185
第五节 国家银行理事会对发行业务的核算 188
第四节 货币回笼 188
第六节 发行基金的现金构成 189
第七节 基金的报表 189
第十章 执行苏联国家预算的出纳业务 191
第一节 执行国家预算出纳业务的基本原则 191
第二节 国家预算收入 193
第三节 经收国家预算收入款项的凭证和凭证传递 194
第四节 苏联国家预算收入的核算 196
第五节 执行联盟预算和共和国预算支出部分的出纳业务 199
第六节 经费的核准及其转拨手续 201
第七节 联盟及共和国预算核准经费和支出的核算 203
第八节 对经济核算企业和单位拨款的资金拨付 205
第九节 对机器拖拉机站的拨款 206
第十节 对单位预算机关和组织经费户的资金拨付 207
第十一节 国家税款和收入向地方预算办理分成的手续 208
第十二节 国家预算项下拨付的抚恤金和补助金 211
第十三节 年终经费的清理和预算帐户余额的划转 212
第十四节 执行国家预算出纳业务的定期报表 213
第十五节 地方预算 214
第十六节 单位预算机关的预算外资金、暂存款和往来帐户 215
第十一章 代理长期投资银行的业务 219
第一节 长期投资银行及其与国家银行的相互关系 219
第二节 长期投资银行的同业往来帐户 221
第三节 对同城长期投资银行的出纳与结算服务工作 222
第四节 对以包工方式施工的建筑工程的拨款 224
第五节 对以自营方式施工的建筑工程的拨款 226
第七节 经济单位缴纳基本建设投资款项的收受 227
第六节 转拨资金的同业往来辅助帐户 227
第八节 材料和设备价款的结算 228
第九节 现营企业与基本建设工程现场之间的结算 228
第十节 发放工资款及其他费用的支付 229
第十一节 对设计单位的拨款 230
第十二节 基本畜群形成费用的拨款 230
第十三节 代理工业银行办理地方工业企业的长期贷款 231
第十四节 根据地方公用事业银行的委托，对为居民服务的企业以及地方工业企业的建设费用贷款 232
第十五节 对建筑安装承包单位和其他单位的短期贷款 232
第十七节 供劳动者个人使用的住宅大修理贷款 233
贷款基金 233
第十六节 代理商业银行办理的贷款·代收合作社长期 233
第十八节 供出售的个人住宅建筑贷款 234
第十九节 个人住宅建筑贷款 235
第二十节 代理农业银行业务的核算 238
第二十一节 国营农业组织的基本建设投资与事业费用拨款 240
第二十二节 对农业建筑安装承包单位的短期贷款 243
第二十三节 集体农庄的长期生产贷款 243
第二十四节 办理集体农庄公积金的业务 245
第二十五节 代理农业银行业务的报表 248
第一节 贵金属的收兑与运送 250
第十二章 贵金属业务与外汇业务 250
第二节 外汇业务及其核算 253
第三节 外币的买卖和运送 257
第四节 汇出汇款 258
第五节 汇入汇款 259
第六节 国家银行与外国银行之间的往来 260
第七节 外币往来帐户 262
第八节 外币的代收 264
第一节 国家银行固定资产的核算 266
第十三章 银行的固定资产、基建投资、应收应付款往来及收益和费用的核算 266
第二节 固定资产的折旧 268
第三节 固定资产额增减的核算 270
第四节 清点 271
第五节 国家银行基建投资的核算 272
第六节 大修理费用的核算 274
第七节 各项总务材料储备的核算 276
第八节 待摊费用 278
第九节 银行应收应付款的结算 278
第十节 同国家银行附属经济核算制企业的结算 279
第十一节 国家银行营业收支及杂项收支的核算 280
第十二节 行政管理费用的核算 282
第十三节 国家银行的损益科目 284
第十四章 报表 286
第一节 定期报表 286
第二节 市分行和管辖行营业部的会计报表 287
第三节 管辖行的会计报表 295
第四节 国家银行年度汇总决算表的编制 296