会计核算与税务处理实务 2PDF电子书下载

第一章 小企业会计核算与税务处理概述 1

第一节 《小企业会计准则》的含义及特征 1

第二节 小企业会计的职能、内容与对象 4

第三节 小企业会计核算前提与原则 7

第四节 小企业会计要素、科目与凭证 10

第五节 小企业会计核算过程 14

第六节 小企业会计循环 16

第七节 企业所得税处理 17

第八节 税务工作六要诀 19

附件1 关于小型、微型企业的划型标准 21

附件2 会计科目比较 23

第二章 货币性资产核算与税务处理 31

第一节 资产的含义、核算目标及风险提示 31

第二节 现金的管理与核算 34

第三节 银行存款的管理与核算 38

第四节 其他货币资金的管理与核算 45

第五节 应收票据的管理与核算 47

第六节 应收账款的管理与核算 50

第七节 预付账款的管理与核算 52

第八节 应收股利与应收利息的核算 53

第九节 其他应收款的管理与核算 54

第十节 货币性资产损失处理的有关规定 55

第三章 商品采购核算与税务处理 57

第一节 商品采购含义、目标与风险提示 57

第二节 商品流通企业核算科目及流程 58

第三节 商品采购交接及入账价格 64

第四节 商品购进业务的核算 66

第五节 商品购进异常业务的核算 75

第六节 废旧物资收购的核算 79

第四章 库存商品核算与税务处理 82

第一节 库存商品核算意义、目标与风险提示 82

第二节 库存商品确认与核算流程 83

第三节 商品储存核算 87

第四节 商品加工业务核算 92

第五节 库存商品明细分类核算 97

第六节 库存商品清查的核算 103

第五章 商品销售核算与税务处理 105

第一节 商品销售核算意义、目标与风险提示 105

第二节 商品销售收入与销售成本核算 106

第三节 销售折让与销售退回核算 126

第四节 会计商品销售与增值税货物销售的区别 130

附：税收筹划案例 133

第六章 代理、租赁、储运、饮食核算与税务处理 135

第一节 代理、租赁、储运、饮食核算意义、目标与风险提示 135

第二节 商品代理业务的核算 136

第三节 经营租赁业务核算 141

第四节 物资储运业务核算 146

第五节 饮食服务业核算 147

第六节 相关税法规定 151

第七章 对外投资核算与税务处理 153

第一节 投资的含义、核算目标及风险提示 153

第二节 短期投资核算 154

第三节 长期债券投资核算 155

第四节 长期股权投资核算 160

第五节 投资损失税务规定 163

第八章 固定性资产核算与税务处理 166

第一节 固定性资产的含义、核算目标及风险提示 166

第二节 固定资产的核算及税务处理 167

第三节 在建工程的核算 186

第四节 生产性生物资产的核算 188

第五节 无形资产的核算及税务处理 189

第六节 其他资产的核算 196

第九章 负债核算与税务处理 199

第一节 负债的概念、核算目标及风险提示 199

第二节 短期借款及应付款项的核算 200

第三节 应付职工薪酬核算 205

第四节 应交税费核算 216

第五节 长期负债核算 241

第十章 所有者权益核算与税务处理 250

第一节 所有者权益的含义、核算目标及风险提示 250

第二节 实收资本的含义与核算 251

第三节 资本公积核算 254

第四节 盈余公积核算 255

第五节 未分配利润核算 257

第六节 税务处理的有关规定 257

第十一章 收入、费用、利润核算与税务处理 259

第一节 收入、费用、利润核算的目标与风险提示 259

第二节 劳务收入与成本的核算 261

第三节 其他业务收入与成本核算 266

第四节 营业税金及附加的核算 269

第五节 期间费用的核算 270

第六节 投资收益的核算 274

第七节 营业外收支的核算 275

第八节 利润及利润分配的核算 278

［案例］会计核算应关注的税务风险 291

第十二章 债务重组、非货币交易、会计调整及税务处理 294

第一节 本章内容、目标及风险提示 294

第二节 债务重组与税法规定 294

第三节 非货币性资产交易与税务处理 298

第四节 会计调整 303

第十三章 外币业务核算与税务处理 310

第一节 外币业务与国际结算 310

第二节 兼容外币账户和汇兑损益 312

第三节 国际结算与信用证 315

第四节 外币交易的核算 321

第五节 报表外币折算 324

第十四章 财务报表编制与所得税申报 328

第一节 财务报表的构成及编制要求 328

第二节 资产负债表及其编制 330

第三节 利润表及其编制 335

第四节 现金流量表及其编制 339

第五节 报表附注内容及编报 356

第六节 资产负债表日后事项会计处理 360

第七节 企业所得税年度纳税调整表 363

［案例］会计造假应问责第一责任人 365

附录一 会计基础工作规范 369

附录二 资产损失申报扣除操作指南（试行） 384