最新税务百科辞典 第4卷PDF电子书下载

第十四部分　税制改革 2037

一、世界税制改革概述 2037

税制改革的定义 2037

改革税制的原因 2038

税制改革的理论分析基础 2039

公平课税论 2039

最适课税论 2040

财政交换论 2041

三种理论对现实税制改革方案设计的影响 2041

良好税制标准的简要历史回顾 2042

成功税制改革的评价标准 2042

成功税制改革的条件 2043

税制改革方案的现实构想 2044

三大战略 2045

三大方案 2046

世界税制改革的主要内容 2047

以所得为税基的税制与以消费为税基的税制 2048

高税率—多优惠与低税率—宽税基 2049

统一税率与差别税率 2049

税收制度的再分配作用 2050

税制的收入弹性 2051

二、中国税制改革回顾与反思 2053

改革初期国家与企业利润分配关系的简要回顾：利润留成与盈亏包干责任制 2053

利改税：政策原则和具体内容 2054

利改税的成就 2055

利改税的理论反思 2056

企业承包制：对“利改税”的部分否定 2058

税利分流：企业承包制的完善与对“以税代利”的校正 2060

1994年税制改革的背景及其对税制建设的要求 2061

税制改革：时代赋予的历史使命 2063

税制改革：税制建设的内在要求 2063

税制改革的政策原则 2063

税制改革的基本内容 2064

税制改革的成效与问题 2065

税制建设应协调处理的几大关系 2067

税收改革与经济改革 2067

组织收入与调节经济 2068

税制建设与税收征管 2069

中央税与地方税 2070

三、税收政策的改革 2071

税收政策改革概述 2071

1994年税制结构 2071

企业所得税的改革 2072

企业所得税税制改革前存在的问题 2074

企业所得税改革方案 2076

间接税的改革 2078

税制改革前存在的问题 2079

间接税改革方案 2080

个人所得税的改革 2081

对改革的评价 2082

组织收入 2082

横向公平 2084

产业政策 2085

简化与征管 2086

过渡问题 2087

遗留的任务 2087

1994年改革的动因 2089

税收征管改革概述 2089

四、税收征管的改革 2089

组织收入 2090

一致性 2091

转向分税制 2092

地方税务局的收税职责 2092

税收征管改革下一步的工作 2094

监控 2094

重复、协调与征管成本 2095

一致性 2095

国际上对中国税收征管的展望 2096

自愿依法纳税与自我申报 2096

源泉扣缴 2097

以纳税大户为重点 2097

对欺骗行为的稽查与惩罚 2098

运作的监管 2099

纳税人信息 2100

人力资源的开发和管理 2100

计算机化 2100

税收征管改革的结论 2101

五、中国关税税制的改革与发展 2103

我国关税的实际征收率和关税保护率大大低于名义关税率 2103

外汇牌价与调剂价相差太大减弱了关税的保护作用 2103

外资企业的优惠政策成本高而收效小 2104

关税税率结构不尽合理，关税保护措施较为单一 2105

出口退税制度不合理，骗税现象严重 2106

税收政策手段实行过程未呈动态性，即税收手段未随着税收政策目标的移动作相应的调整 2106

关税税制改革对中国消费者的影响 2107

关税税制改革对国内企业的影响 2107

关税减免决策、关税减免执行和关税减免监督相互脱节 2107

关税税制改革对进出口的影响 2108

关税税制改革对外商投资的影响 2108

关税税制改革出口退税政策的影响 2109

关税减让的经济内涵 2109

关税减让与财政收入 2110

出口退税执行中存在的问题 2110

出口退税与国家财政收入 2112

出口退税与骗税行为 2113

单一产品时的出口退税率最优设置 2113

两种或两种以上产品出口退税率最优设置 2114

税收优惠对吸引外资的无效性 2115

关税措施与非关税措施的配套 2116

关税进一步下调 2116

规范关税减免政策，使关税减免法制化 2117

改善出口退税制度 2117

进一步调整关税结构 2117

注意关税措施与非关税措施的配套 2118

在适当时机加入信息技术协议ITA 2118

注意与关税政策相关的国内相关政策配套使用 2118

外资政策 2118

第十五部分　WTO与中国税收 2123

一、WTO体制下中国税法面临的新挑战 2123

何谓WTO 2123

GATT法律体系的形成 2123

GATT与WTO：以关税为核心 2124

WTO体制下国际税法与中国税法面临的新挑战 2127

二、中国关税法与适应WTO关税减让 2130

关税完税价格 2130

进口货物的完税价格 2130

特殊进口货物的完税价格 2131

出口货物的完税价格 2132

进出口货物完税价格中的运费保险费的计算 2132

关税税率 2133

进口关税税率 2133

出口货物关税税率 2134

非贸易进口物品进口关税税率 2136

一般关税减免 2137

特定用途的进出口关税减免 2137

特定地区的进出口关税减免 2137

特定产业、企业的进出口关税减免 2138

三、与税收相关的WTO基本原则 2140

最惠国待遇原则 2140

最惠国待遇条款及其适用 2141

最惠国待遇的属性与分类 2141

最惠国待遇的例外 2143

国际法委员会《关于最惠国待遇条款草案》 2145

最惠国待遇与中国 2146

国民待遇原则 2148

国民待遇条款 2149

国民待遇条款适用 2150

国民待遇原则的例外 2152

差别待遇原则 2154

GATT第18条 2156

GATT第四部分 2158

东京回合与授权条款（Enabling Clause） 2160

乌拉圭回合最终协议与发展中国家差别待遇 2161

透明度原则 2161

贸易法规的公布与实施 2162

贸易政策年度报告、贸易政策查询与贸易政策评审 2163

透明度原则的例外 2164

例外与保障条款 2164

例外条款 2164

WTO对例外条款的发展 2165

保障措施 2166

四、WTO与中国税收政策的调整 2169

中国加入WTO对经济产生的深远影响 2169

中国加入WTO和经济全球化的税收对策 2170

在WTO下对税收中性和非中性结合的再认识 2173

中性与非中性政策一般 2174

中性／非中性在税收政策上的应用 2174

中性／非中性在外经贸政策上的应用 2176

税收优惠政策的调整与新表现形式 2179

对税收国民待遇的再认识 2179

在WTO体制下对我国现行税收优惠政策的评价 2181

在WTO框架下考察现行税制优惠政策的调整 2183

中性与非中性结合的出口退税模式 2186

中性与非中性出口退税模式的理论分析 2186

对出口退税存在问题与调整措施的评析 2187

对出口退税改革思路的选择 2189

对当前出口退税政策与实践的评价 2190

在WTO下寻求中性与非中性结合的出口退税模式 2192

五、WTO与中国税制改革 2194

对中国入世基本关系的认识 2194

1994年税制改革的实践 2197

与评价 2197

1994年税制改革的主要内容 2197

1994年税制改革的成效 2198

我国现行税制存在的主要问题 2199

经济全球化趋势下对1994年税制改革的进一步认识 2201

对WTO框架下主权国家税制发展的一般认识 2203

对我国加入WTO与税制改革的认识 2205

WTO对我国税收制度改革的要求 2207

税收制度的法制化要求 2207

税收制度的国际化要求 2207

税制改革的市场化要求 2208

中国税制改革的主要内容 2209

WTO与流转税的改革 2210

增值税加入WTO应对基本思路 2210

增值税改革中存在的主要问题 2211

增值税的改革措施 2212

消费税的改革 2213

WTO与所得税的改革 2214

营业税的改革 2214

统一内、外资企业所得税是体现WTO国民待遇原则的首选方案 2215

合理界定纳税人是WTO下企业所得税制改革的首要环节 2215

重新确定税基是改革企业所得税的基础 2216

在统一的前提下降低税率是企业所得税改革的关键 2216

个人所得税的改革 2217

WTO与其他各税改革 2218

WTO和我国税收立法的完善 2220

WTO与我国税收征管的完善 2223

第十六部分　税务文书 2227

一、税务文书概述 2227

二、税务登记和认定管理文书 2228

内资企业税务登记表 2228

外资企业税务登记表 2231

企业分支机构税务登记表 2235

外国企业税务登记表 2237

个体税务登记表 2241

其他单位税务登记表 2244

纳税人税种登记表 2247

注册税务登记表 2250

税务登记变更表 2253

停业登记表 2254

核准停业通知书 2255

复业单证领取表 2256

注销税务登记申请审批表 2257

注销税务登记通知书 2258

纳税人迁移通知书 2258

外出经营活动税收管理证明申请审批表 2259

外出经营活动税收管理证明 2260

外出经营货物报验单 2261

外出经营活动情况申报表 2262

税务登记验证（换证）登记表 2263

税务证件遗失声明申请审批表 2264

资源税管理申种证明 2265

资源税管理乙种证明 2266

增值税一般纳税人申请认定表 2267

增值税一般纳税人年审申请审批表 2268

取消增值税一般纳税人资格通知书 2269

委托代征税款协议书 2269

委托代征税款登记表 2271

变更委托代征税款协议通知书 2272

终止委托代征税款协议通知书 2272

出口企业退税登记证 2273

出口企业退税登记认定注销审批表 2275

出口企业退税登记认定注销通知书 2276

增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 2277

三、税务申报文书 2277

小规模纳税人增值税纳税申报表 2281

原油天然气增值税纳税申报表 2282

消费税纳税申报表 2283

营业税纳税申报表 2285

企业所得税年度纳税申报表 2286

外资、外国企业所得税年度申报表（A表） 2292

外资、外国企业所得税季度申报表（A类） 2295

外资、外国企业所得税年度申报表（B类） 2297

外资、外国企业季度所得税申报表（B类） 2299

外商投资企业清算所得税申报表 2301

个人所得税季度申报表 2303

个人所得税月份申报表 2305

特定行业个人所得税月份申报表 2307

特定行业个人所得税年度申报表 2309

个体工商户所得税年度申报表 2311

扣缴个人所得税报告表 2313

代扣、代缴税款报告表 2315

资源税纳税申报表 2316

城市维护建设税纳税申报表 2317

房产税纳税申报表 2318

车船使用税纳税申报表 2319

城镇土地使用税纳税申报表 2320

房产开发纳税人土地增值税纳税申报表 2321

非房产开发纳税人土地增值税纳税申报表 2324

印花税纳税申报表 2326

代扣代缴证券股票交易印花税报告表 2327

教育费附加申报表 2327

扣缴外国企业所得税报告表 2328

申报缴款错误更正通知书 2330

四、税务征收文书 2331

催缴税款通知书 2331

限期缴纳税款通知书 2331

应纳税款核定通知书 2332

预缴税款通知书 2333

委托代征税款报告表 2334

加收滞纳金通知书 2335

加处罚款通知书 2335

企业所得税征收方式鉴定表 2336

五、WTO税务文书 2337

纳税人减免税申请审批表 2337

减免税批准通知书 2339

进料加工贸易申报表 2340

代理出口货物证明 2341

生产企业进料加工贸易申报表 2342

来料加工贸易免税证明 2343

关于申请出具（补办报关单）证明的报告 2344

关于调查核实出口货物税收有关情况的函 2345

供货企业生产销售货物情况调查表 2346

商品扩展码申请表 2347

出口退税货物进货凭证申报明细表 2348

出口货物退税申报明细表 2349

出口货物退税汇总申报表 2350

出口货物转内销证明 2351

出口商品退运已补税证明 2352

生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表 2353

生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税汇总申报表 2354

核准退税通知书 2355

生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单 2355

退税（抵税）确认书 2356

销售供出口货物超缴增值税退税审批表 2357

销售供出口货物超缴增值税抵减审批表 2358

社会福利企业增值税返还审批表 2359

外资、外国企业再投资退税申请审批表 2360

六、核定文书 2361

企业纳税定额申请核定表 2361

个体纳税营业额申报核定表 2362

纳税人变更纳税定额申请审批表 2363

核定定额通知书 2364

调整定额税款通知书 2364

外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表 2365

外国企业常驻代表机构纳税方式核定通知书 2366

邮寄（电子）申报申请审批表 2367

核准邮寄（电子）申报纳税通知书 2368

七、发票管理文书 2369

企业衔头发票印制申请审批表 2369

领取增值税专用发票领购簿申请书 2370

增值税专用发票领购簿 2371

增值税专用发票领购记录 2372

增值税专用发票注销记录 2372

增值税专用发票检查记录 2373

纳税人领购增值税专用发票明细帐 2373

普通发票领购簿申请审批表 2374

普通发票领购簿 2375

领购发票记录 2375

印制企业衔头发票记录 2376

发票缴销记录 2376

发票登记簿（分类出纳帐） 2377

发票登记簿（分户明细帐） 2378

增值税专用发票领购单 2379

《企业进货退出及索取折让证明单》申请表 2379

企业进货退出及索取折让证明单 2380

代（监）开增值税专用发票甲请审批表 2381

发票挂失声明申请审批表 2382

丢失、被盗增值税专用发票清单 2383

发票缴销登记表 2384

发票换票证 2385

调验空白发票收据 2385

发票保证金收据 2386

发票保证金退还申请书 2386

发票担保书 2387

发票担保财产清单 2388

企业使用防伪税控系统申请书 2389

推行增值税专用发票防伪税控系统通知书 2390

增值税专用发票、普通发票使用明细表 2391

增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表 2392

购买发票申请审批表 2393

准购发票通知书 2394

票证领发单 2394

票证缴销表 2395

票款损失报告单 2395

票款结报手册 2396

印花税票销售结报单 2396

印花税票用存年报表 2397

八、税务行政文书 2398

税务稽查通知书 2398

询问通知书 2398

税务检查专用证明 2399

调取帐簿资料通知书 2400

调取帐簿资料清单 2401

关于提供与关联企业业务往来有关具体资料的通知 2402

转让定价应纳税所得额调整通知书 2403

税务处理决定书 2404

帐务调整通知书 2405

提取证据专用收据 2406

税务稽查结论 2407

税务行政处罚事项告知书 2408

税务行政处罚听证通知书 2409

税务违法事实不成立通知书 2409

不予税务行政处罚决定书 2410

简易税务行政处罚决定书 2411

税务行政处罚决定书 2412

复议申请书 2413

口头复议申请登记表 2414

口头申请复议查询联 2415

不予受理复议裁决书 2415

受理复议通知书 2416

延长复议期限通知书 2416

停止执行税收具体行政行为通知书 2417

中止复议通知书 2418

行政复议决定书 2420

强制执行决定书 2421

赔偿申请书 2422

不予受理决定书 2423

受理通知书 2424

赔偿决定书 2425

税务文书传递卡 2426

税务文书领取通知单 2427

责令限期改正通知书 2428

限期补正通知书 2429

提供纳税担保通知书 2430

纳税担保财产清单 2431

纳税担保书 2432

解除纳税担保通知书 2433

查封扣押证 2434

扣押商品、货物、财产专用收据 2435

查封商品、货物、财产清单 2436

解除查封（扣押）通知书 2437

拍卖商品、货物、财产决定书 2438

拍卖商品、货物、财产清单 2439

附录：中华人民共和国税收基本法规一、流转税类 2443

中华人民共和国进出口关税条例 2443

中华人民共和国增值税暂行条例 2447

中华人民共和国消费税暂行条例 2452

中华人民共和国营业税暂行条例 2455

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 2458

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 2462

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 2465

增值税部分货物征税范围注释 2469

营业税税目注释（试行稿） 2473

消费税征收范围注释 2479

增值税若干具体问题的规定 2487

消费税若干具体问题的规定 2488

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 2491

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 2492

关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法 2493

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 2496

二、所得税类 2496

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 2500

中华人民共和国企业所得税暂行条例 2515

中华人民共和国个人所得税法实施条例 2517

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 2522

征收个人所得税若干问题的规定 2530

企业所得税若干政策问题的规定 2536

财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 2538

个体工商户个人所得税计税办法（试行） 2540

事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法 2544

全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定 2549

中华人民共和国个人所得税法 2549

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 2553

核定征收企业所得税暂行办法 2554

企业所得税税前扣除办法 2558

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 2565

三、资源、财产税类 2569

城市房地产税暂行条例 2569

中华人民共和国房产税暂行条例 2571

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 2572

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 2574

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 2576

中华人民共和国资源税暂行条例 2578

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 2580

资源税若干问题的规定 2607

四、目的、行为税类 2609

屠宰税暂行条例 2609

车船使用牌照税暂行条例 2610

船舶吨税暂行办法 2613

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 2616

中华人民共和国车船使用税暂行条例 2617

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定 2619

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 2620

关于耕地占用税具体政策的 2622

规定 2622

中华人民共和国印花税暂行条例 2624

中华人民共和国筵席税暂行条例 2627

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 2628

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 2631

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 2633

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 2649

中华人民共和国土地增值税暂行条例 2651

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 2652

中华人民共和国契税暂行条例 2656

中华人民共和国契税暂行条例细则 2657

中华人民共和国车辆购置税暂行条例 2659

五、农业税类 2663

中华人民共和国农业税条例 2663

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 2666

财政部关于农业特产税征收具体事项的通知 2669

财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区农业特产税政策的通知 2671

关于农村税费改革试点工作中农业税若干问题的意见 2672

六、征收管理类 2674

中华人民共和国发票管理办法 2674

中华人民共和国发票管理办法实施细则 2678

增值税专用发票使用规定（试行） 2684

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 2688

税务行政复议规则（试行） 2690

中华人民共和国税收征收管理法 2696