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目录 1

第一章　导论 1

第一节　税收的本质 1

第二节　税收的特征 15

第三节 税收与其他财政收入形式的联系与区别 21

第二章　不同社会制度下税收的性质和特点 27

第一节　奴隶社会税收的性质和特点 27

第二节　封建社会税收的性质和特点 29

第三节 资本主义社会税收的性质和特点 31

第四节　社会主义初级阶段税收的性质和特点 33

第三章　税收的职能和作用 38

第一节 税收的职能 38

第二节　税收的作用 40

第四章　税收要素、分类和原则 55

第一节　税收要素 55

第二节　税收分类 72

第三节　税收原则 76

第五章　中国税制改革的历史回顾 88

第一节　新中国税制的建立和修正 88

第二节 1958—1978年的税制演变 94

第三节 1979—1993年的税制演变 100

第四节 1994年的税制改革 116

第六章　商品劳务课税类 126

第一节 商品劳务课税概述 126

第二节 增值税 135

第三节 消费税 178

第四节 营业税 191

第五节 城市维护建设税 200

第六节 关税 206

第七章　所得课税类 228

第一节 所得税类概述 228

第二节 企业所得税 231

第三节　外商投资企业和外国企业所得税 248

第四节 个人所得税 273

第五节 农业税 290

第六节 社会保障税 300

第八章　资源课税类 303

第一节　资源税类概述 303

第二节 资源税 308

第三节　城镇土地使用税 317

第四节　耕地占用税 324

第五节　土地增值税 331

第九章　财产课税类 346

第一节 财产税类概述 346

第二节 房产税 348

第三节 契税 350

第四节 车船使用税 352

第五节 遗产税 354

第十章　行为课税类 357

第一节 行为税类概述 357

第二节 固定资产投资方向调节税 358

第三节 印花税 365

第四节 证券交易税 371

第五节 屠宰税和筵席税 373

第十一章　税收管理体制 377

第一节　税收管理体制的一般概念 377

第二节 我国税收管理体制的历史回顾 382

第三节 我国现行税收管理体制及其进一步深化改革的方向 389

第十二章　税收征管制度及其改革 398

第一节　税收征收管理概述 398

第二节　税收征收管理制度 412

第三节 税收征管模式的改革 453

第四节 税务征管员责任制度 474